MỤC LỤC
Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt như hiện nay việc thu hút khách hàng là điều quan trọng sống còn đối với doanh nghiệp vì thế doanh nghiệp cần có các chính sách khuyến khích xúc tiến để tạo lợi thế so với đối thủ thông qua chính sách tín dụng thương mại, đồng thời xác định mức dữ trữ hợp lý tránh thiếu hụt duy trì sản xuất kinh doanh khi mà nguyên liệu đầu vào khan hiếm, điều này phải dựa trên cơ sở các phân tích dự đoán của doanh nghiệp về xu hướng của thị trường. + Quản trị các khoản phải thu: Để giúp cho doanh nghiệp nhanh chóng thu hồi nợ, hạn chế được rủi ro và những chi phí không cần thiết, các doanh nghiệp cần quan tõm tới một số biện phỏp như mở sổ theo dừi chi tiết cỏc khoản nợ phải thu, thường xuyên đôn đốc để thu hồi nợ đúng hạn, có biện pháp phòng ngừa rủi ro (yêu cầu đặt cọc hoặc ứng trước một phần đơn giá hàng…), có chính sách bán chịu đúng đắn đối với từng khách hàng, hợp đồng mua bán chịu phải chặt chẽ phân loại các khoản nợ quá hạn để thu hồi và có biện pháp xử lí.
Nhà máy bê tông đúc sẵn có thêm nhiệm vụ sản xuất xây lắp gồm lắp ghép nhà ở, tấm lợp và cấu kiện nhỏ (quyết định thành lập lắp ghép nhà ở tấm lớn thuộc Nhà máy bê tông đúc sẵn Hà Nội số 96/TCT-TCCB ngày 16/3/1985 của công ty xây dựng Hà Nội). Để thực hiện việc đẩy mạnh sản xuất phục vụ cho sự nghiệp công nghiệp hóa-hiện đại hóa tại thành phố và nông thôn, công ty đã sản xuất các loại vật liệu xây dựng thi công các công trình dân dụng và công nghiệp. Giai đoạn này công ty tham gia sản xuất các sản phẩm công nghiệp như: cột điện ly tâm, ống nước, panel, các loại cấu kiện… và các sản phẩm vật liệu xây dựng như: gạch không nung, gạch hoa xi măng, tấm lợp, đá xẻ, dầu chống dính, phụ gia bê tông….
Phòng Kế toán có nhiệm vụ hạch toán tổng hợp, hạch toán chi tiết, lập báo cáo, phân tích hoạt động kinh tế và kiểm tra công tác kế toán toàn công ty, tính giá thành, tính toán và trả lương cho công nhân. Công ty cổ phần bê tông xây dựng Hà Nội trước khi tiến hành cổ phần hóa là doanh nghiệp nhà nước có gần 900 cán bộ, kỹ sư, công nhân lành nghề, là đơn vị sản xuất kinh doanh có trên 40 năm lao động, tích lũy được nhiều kinh nghiệm trong sản xuất kinh doanh, là một công ty có uy tín trong lĩnh vực sản xuất bê tông xây dựng. Trong những năm gần đây, được sự quan tâm của Tổng công ty, công ty đã đầu tư mua sắm được nhiều trang thiết bị phục vụ cho sản xuất, hiện công ty đang áp dụng hệ thông quản lý chất lượng 9001 tạo được niềm tin với nhiều bạn hàng.
- Về cơ cấu nguồn vốn và tài sản: một điểm cần lưu ý là hiện tại công ty có hệ số nợ cao (trên 90% tổng tài sản) qua đó ta thấy khả năng thanh toán của công ty bị hạn chế và còn bị lệ thuộc trong vấn đề về vốn sản xuất, phụ thuộc nhiều vào các khoản vay vốn từ chủ nợ bên ngoài, do đó doanh nghiệp chịu sức ép về các khoản nợ nếu tình hình tài chính của công ty gặp khó khăn do đó trong trường hợp gặp khó khăn công ty buộc phải bán những tài sản với giá thấp dể trả nợ tuy nhiên cũng có ưu điểm là sử dụng được lợi thế là được sử dụng một lượng tài sản lớn mà chỉ phải đầu tư một lượng nhỏ và công ty sử dụng điều này như một chính sách tài chính của mình để gia tăng lợi nhuận. Tóm lại, khả năng thanh toán của công ty chưa cao một phần do công ty có hệ số nợ cao chiếm trên 90% tổng tài sản tuy nhiên công ty có một thuận lợi lớn là chi phí bán hàng, chi phí quản lý giảm làm lợi nhuận của công ty tăng cao.
- Cụng ty chưa lập được cỏc bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ để theo dừi lượng vốn lưu động luân chuyển. - Xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên lớn hơn nhu cầu thực tế gây nên sự lãng phí ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động. - Vốn lưu động nằm trong khâu lưu thông quá nhiều, đặc biệt là trong các khoản phải thu, làm giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
- Nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng nhỏ hơn rất nhiều so với nợ phải trả nên rủi ro tài chính của công ty còn cao. - Một số hợp đồng chậm tiến độ sản xuất làm ách tắc vốn lưu động trong khâu sản xuất, giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu động. - Máy móc, trang thiết bị sản xuất chưa có sự cải tiến nên chưa đạt hiệu suát cao trong sản xuất làm giảm tốc độ luân chuyển vốn lưu động của công ty.
Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động là điều kiện rất quan trọng để phát triển sản xuất kinh doanh của công ty, có ảnh hưởng tích cực tới việc hạ thấp giá thành sản phẩm, tạo điều kiện cho công ty có đủ vốn nhằm thỏa mãn nhu cầu sản xuất và hoàn thành nghĩa vụ nộp các khoản thuế cho Ngân sách Nhà nước, đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế xã hội trong cả nước. Do tình hình giao khoản cho các đội thi công, khối lượng nguyên vật liệu tồn kho hay công cụ dụng cụ thường xuyên cần thiết đáp ứng một cách đầy đủ nhất thiết yêu cầu của sản xuất và không để xảy ra tình trạng ngừng trệ sản xuất do thiếu nguyên vật liệu hoặc do không đủ công cụ dụng cụ cho hoạt động sản xuất tiến hành trong kì. - Lượng vốn trong thanh toán chiếm tỉ lệ lớn trong tổng vốn lưu động, cần phải đẩy nhanh quá trình bàn giao, thanh toán nhằm giảm bớt số ngày thanh toán, thu hồi vốn nhanh, tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, vì vậy để thực hiện được công ty cần chú ý đến các việc như lựa chọn phương thức thanh toán, quyết toán khối lượng công tác hợp lí ngay từ khi kí hợp đồng giao nhận công việc.
Thực tế trong hoạt động không ít doanh nghiệp lâm vào tình trạng bị lỗ do thời hạn bảo hành phát sinh những sai sót, hư hỏng mà công ty phải cú trỏch nhiệm theo dừi, sửa chữa, giỏ trị phần việc thực hiện này cũn lớn hơn cả mức tiền tối thiểu qui định giữ lại để bảo vệ công trình, hoặc phát sinh những khoản nợ phải thu khó đòi. Bộ mỏy quản lớ phải cú sự phõn cấp rừ ràng từ trờn xuống dưới, đỳng người, đỳng việc, phõn cụng rừ trỏch nhiệm và quyền hạn để phỏt huy tối đa năng lực người lao động, có sự kết hợp với nhau để tạo điều kiện hỗ trợ, giúp đỡ nhau trong công việc, từ đó nâng cao hiệu quả sử dụng vốn vì đội ngũ cán bộ nếu được thường xuyên đào tạo, trau dồi thì kinh nghiệm sẽ được nâng cao. Bên cạnh đó cần gắn trách nhiệm với quyền lợi của người lao động bằng cách khuyến khích bằng vật chất đối với những cán bộ công nhân viên hoàn thành tốt công việc, liên kết dưới nhiều hình thức với các đối tác để có thể đáp ứng được thi công, xây lắp những công trình lớn đồng thời thành có chất lượng công trình, nâng cao uy tín của công ty trên thị trường, từ đó mở rộng thị trường của mình.
Nay bước sang nền kinh tế thị trường doanh nghiệp không thể ỷ lại vào Nhà nước mà phải tự vận động tìm hướng đi cho mình, ngoài số vốn mà Nhà nước hỗ trợ các doanh nghiệp giờ đây còn phải huy động vốn từ nhiều nguồn khác nhau nhằm phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh ngày càng lớn của mình do đó doanh nghiệp có trách nhiệm hoàn trả phần gốc và chi phí sử dụng phần vốn này. Việc bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần bê tông xây dựng Hà Nội đã đạt được những kết quả khả quan góp phần vào sự phát triển của công ty nói riêng cũng như nền kinh tế nói chung trong công cuộc đổi mới hiện nay, tuy nhiên bên cạnh đó vẫn còn những vấn đề cần khắc phục nhằm tạo được sự tối ưu trong sản xuất kinh doanh.