Hướng dẫn quy trình tổ chức kế toán trong một kỳ của doanh nghiệp tại Công ty Than Mạo Khê

Mẫu - số liệu Công ty than Mạo Khê

Mục đớch: theo dừi số lợng vật t, sản phẩm, hàng hoỏ xuất kho cho cỏc.

Mục đích: Xác định số lợng quy cách, chất lợng vật t, sản phẩm hàng hoá trớc khi nhập kho, làm căn cứ để quy trách nhiệm trong thanh toán và bảo

- Ông: Phạm Văn Nhuệ Đ/D Phòng kỹ thuật an toàn - Ông: Lê Minh Nghĩa Đ/D Phòng vật t. - Căn cứ vào thời gian sản xuất, và kết quả kiểm tra bên ngoài và bên trong của các hòm thuốc nổ đảm bảo chất lợng đồng ý cho nhập kho để sử dụng. - Riêng kíp vi sai TQ trớc khi xuất kho phải đo điện trở của từng cái theo quy định những kíp đã đảm bảo điện trở mới cấp phát cho sản xuất.

Kế toán Tài sản cố định a. Các vấn đề chung

TSCĐ là cơ sở vật chất kỹ thuật của doanh nghiệp nên cần trang bị, quản lý và sử dụng phù hợp với yêu cầu tăng cờng hiệu quả sản xuất kinh doanh. Phản ánh đầu đủ, kịp thời, chính xác sự biến động của TSCĐ trong kỳ trên các mặt: số lợng, chất lợng, kết cấu và giá trị. Doanh nghiệp kịp thời báo với cấp có thẩm quyền cho thanh lý, nhợng bán để thu hồi vốn tái tạo xây dùng TSC§ míi.

Hao mòn TSCĐ là giá trị của TSCĐ đợc chuyển vào giá thành sản phẩm hoặc chi phí kinh doanh trong kỳ. Nó đợc tạo nên nguồn vốn khấu hao nhằm bảo toàn vốn đồng thời dùng nguồn vốn này mua sắm xây dựng TSCĐ mới. TSCĐ vô hình chỉ tồn tại về mặt giá trị chứ không biểu hiện thành một dạng vật chất cụ thể.

Chứng từ sử dụng bao gồm: hóa đơn GTGT, biên bản giao nhận thẻ TSCĐ, biên bản thanh lý, nhợng bán TSCĐ. Mục đích: hóa đơn GTGT dùng cho các hộ nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế để phản ánh số lợng và số tiền từng loại hàng hoá, dịch vụ đã.

Thời gian nghiệm thu

Thiết bị đảm bảo yêu cầu kỹ thuật sử dụng và yêu cầu về đặc tính kỹ thuật của hợp. Đồng ý nghiệm thu, cho phép nhập kho để xuất dần theo yêu cầu của sản xuÊt.

Mẫu (Trong tháng không phát sinh)

Công trình: Đầu t mở rộng sản xuất công ty than Mạo Khê công suất 1,6 triệu tấn/. Công ty than Mạo Khê đa công trình vào quản lý và sử dụng và chịu trách nhiệm bảo dỡng công trình theo quy định. Đơn vị thầu xây lắp Công ty Than Mạo Khê Giám đốc T – Ban quản lý ĐT-.

Mục đớch: Theo dừi chi tiết từng TSCĐ của đơn vị, tỡnh hỡnh thay đổi nguyên giá và giá trị hao mòn đã trích hàng năm của từng TSCĐ. - Khấu hao TSCĐ là phần giá trị của TSCĐ chuyển dịch vào chi phí của đối t- ợng sử dụng đợc thu hồi nhằm tạo ra vốn để tái tạo TSCĐ. - Kế toán phải căn cứ vào thực trạng TSCĐ đang đợc sử dụng, để đăng kí với cơ quan chức năng, thời hạn sử dụng và mức khấu hao phải trích để tính vào chi phí của đối tợng sử dụng.

- Mức khấu hao phải trích hàng tháng để tính vào chi phí của các đối tợng sử dụng đợc xác định theo công thức. Để xác định mức KH tăng, giảm của TSCĐ nào đó sử dụng công thức Mức khấu hao hàng tháng = Khấu hao tháng trớc + khấu hao tăng – khấu hao giảm.

Mục đích: Dùng để phản ánh số khấu hao TSCĐ phải tính và phân bổ số khấu hao dó cho các đối tợng sử dụng TSCĐ hàng tháng

Mục đích: Xác nhận việc thanh lý TSCĐ và làm căn cứ để ghi giảm TSCĐ. Mục đích: Dùng để phản ánh số khấu hao TSCĐ phải tính và phân bổ số. Sửa chữa TSCĐ nhằm duy trì năng lực hoạt động của TSCĐ trong thời gian sử dụng.

Sửa chữa lớn TSCĐ là sửa chữa đại bộ phận hoặc thay thế từng bộ phận của TSCĐ trong thời gian sửa chữa TSCĐ ngừng hoạt động. Sửa chữa thờng xuyên, đều đặn hoặc không đều đặn là sửa chữa nhỏ không.

Nay phê duyệt quyết toán công trình sửa chữa máng cào SKAT-80 SKK: 63 ( Phân xởng khai thác 10 ) với nội dung sau

Giám đốc Công ty TNHH một thành viên than Mạo Khê Căn cứ vào kế hoạch sửa chữa TSCĐ của Công ty năm 2006. Căn cứ báo cáo thẩm định quyết toán của phòng KT Cơ điện và phòng KHZ;.

Các phòng: TCKT, KT Cơ điện, KHZ căn cứ vào quyết định thi hành

Kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng

Những vấn đề chung. Để bù đắp hao phí lao động cho ngời lao động Doanh nghiệp phải có nhiệm vụ thanh toán tiền công lao động cho ngời lao động theo số lợng và chất lợng lao. động của từng ngời đã bỏ ra trong quá trình hoạt động. Ngoài tiền lơng phải thanh toán cho ngời lao động, Doanh nghiệp còn phải có trách nhiệm chăm lo đời sống cho ngời lao động lúc đau ốm, thai sản, tai nạn lao động. cũng nh quan tâm đến các quyền lợi khác của ngời lao động. Để quản lý chặt chẽ lao động, xác định đúng đắn tiền lơng phải thanh toán, kế toán phải thực hiện tốt các nghiệp vụ. 1) Hạch toán đầy đủ, chính xác số lợng lao động, việc sử dụng thời gian lao. động và kết quả lao động đạt đợc. 2) Tính toán chính xác, kịp thời tiền lơng phải thanh toán và phân bổ chính xác chi phí tiền lơng vào đối tợng có liên quan. Mục đớch: Dựng theo dừi ngày cụng lao động mà ngời lao động đó tham gia. Ngoài ra, ngời lao động đợc trợ cấp BHXH và hởng chế độ BHYT còn sử dông.

Tổng số tiền viết bằng chữ : Một trăm tám ba triệu tám trăm bảy mơi nghìn. Chi phí sản xuất kinh doanh là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ các hao phí về lao động và lao động vật hóa mà Doanh nghiệp đã bỏ ra có liên quan đến hoạt. Giá thành sản phẩm là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ chi phí thực tế để sản xuất và tiêu thụ một đơn vị sản phẩm.

Chi phí là toàn bộ chi phí bỏ ra để sản xuất kinh doanh còn giá thành sản phẩm cũng bao gồm cả chi phí phát sinh trong kỳ. Ngoài ra còn ảnh hởng tới chi phí dở dang cuối kỳ và đầu kỳ. Giá thành đơn vị sản phẩm = Chi phí sản xuất / kết quả sản xuất Có 3 phơng pháp tính giá thành.

Công ty TNHH 1 thành viên Than Mạo Khê áp dụng phơng pháp than Việt Nam để tính giá thành đơn vị sản phẩm. - Phiếu xuất kho : dùng để phản ánh số lợng, chất lợng trị giá của NVL xuất kho đa vào sản xuất. - Bảng phân bổ tiền lơng dùng để phản ánh tiền lơng và khoản trích theo lơng của ngời lao động ở các bộ phận.

- Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ dùng để phản ánh hao mòn TSCĐ phân bổ cho từng đối tợng.

Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh

- Hóa đơn bán hàng là loại hóa đơn sử dụng cho các tổ chức, cá nhân tính thuế theo phơng pháp trực tiếp, bán hàng hóa, dịch vụ với số lợng lớn.