Phân tích doanh thu bán hàng tại Công ty TNHH Bông Mai bằng phương pháp thay thế liên hoàn
MỤC LỤC
CÁC PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH DOANH THU BÁN HÀNG
Nó cho phép ta tổng hợp được những nét chung và tách ra được những nét riêng về sự biến đổi của doanh thu trên cơ sở đó đánh giá được các mặt phát triển hay kém phát triển, hiệu quả hay kém hiệu quả để tìm ra các giải pháp tối ưu trong mỗi trường hợp cụ thể. Phương pháp thay thế liên hoàn là phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố lên doanh thu bán hàng bằng cách thay thế lần lượt và liên tiếp các nhân tố từ giá trị gốc sang kỳ phân tích để xác định trị số của các chỉ tiêu khi nhân tố đó thay đổi. Nhưng cách tính đơn giản hơn vf cho phép tìm ngay được kết quả cuối cùng bằng cách xác định mức độ ảnh hưởng của nhân tố nào thì trực tiếp dùng số chênh lệch về giá trị kỳ phân tích so với kỳ kế hoạch của nhân tố đó.
Tuy nhiên phương pháp này cũng có những hạn chế nhất định như phạm vi áp dụng hẹp, điều kiện áp dụng nghiêm ngặt, trình tự tính toán phức tạp mất nhiều thời gian trong việc tính toán và khó áp dụng đối với trường hợp các nhân tố ảnh hưởng dưới dạng thương số, số liệu nhiều chữ số, số phần trăm, phân số hoặc có nhiều nhân tố ảnh hưởng. Cho nên để phân tích tỉ mỉ tình hình doanh thu bán hàng của doanh nghiệp người ta áp dụng phương pháp liên hệ cân đối, thực chất của phương pháp này là người ta xác định ảnh hưởng của nhân tố này đối với nhân tố khác trong mối quan hệ kinh tế ràng buộc. - Nguồn tài liệu bên ngoài đó là các tài liệu phản ánh chủ trương, chính sách của Đảng, Nhà nước và các ngành về việc chỉ đạo phát triển sản xuất kinh doanh hoặc lưu thông trong và ngoài nước, chính sách kinh tế tài chính do Nhà nước quy định trong từng thời kỳ.
- Nguồn tài liệu bên trong là các tài liệu liên quan đến việc phản ánh quá trình vận động và kết quả thực hiện doanh thu bán hàng gồm: tài liệu về kế hoạch doanh thu bán hàng, tài liệu hạch toán tình hình thực hiện doanh thu bán hàng như báo cáo bán hàng, báo cáo về lưu chuyển hàng hoá. Tài liệu bên ngoài hạch toán doanh thu bán hàng có tính pháp lý thấp và nó được sử dụng để bổ xung cho các nhận xét từ kết luận từ các tài liệu kế hoạch và hạch toán doanh thu bán hàng đưa ra.
KHÁI QUÁT CHUNG TÌNH HÌNH SẢN XUẤT VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH BÔNG MAI
Đứng đầu là Giám đốc công ty, người có quyền điều hành cao nhất, có trách nhiệm tổ chức mọi hoạt động của công ty và chịu trách nhiệm về vốn, tài sản được giao và mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, là người vạch ra các chiến lược kinh doanh và cuối cùng là người chịu trách nhiệm trước pháp luật về mọi hoạt động kinh doanh của Công ty. Để thực hiện trách nhiệm trên, giám đốc công ty có quyền quyết định tổ chức bộ máy quản lý trong công ty, lựa chọn, đề bạt, bãi miễn, khen thưởng và kỷ luật đối với cán bộ công nhân viên theo chính sách, pháp luật của Nhà nước. Công việc đòi hỏi nhà quản lý phải trang bị cho mình một năng lực, trí tuệ, kinh nghiệm và khả năng phán đoán tốt để đưa ra những quyết định đúng đắn giúp cho hoạt động kinh doanh của công ty ngày càng phát triển.
- Phó giám đốc điều hành: có chức năng tham mưu cho giám đốc về hoạt động sản xuất kinh doanh, tài chính của Công ty đồng thời chịu trách nhiệm về công tác kỹ thuật sản xuất, đầu tư. - Phó giám đốc Marketing: là người chịu trách nhiệm về các hoạt động Marketing và là người chịu trách nhiệm thực hiện các giao dịch và các hoạt động sản xuất trong và ngoài nước. - Phòng kế toán: có nhiệm vụ quản lý các loại vốn, thực hiện việc giám sát mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, tổ chức công tác thống kê hạch toán chính xác, đầy đủ, kịp thời.
Xác định lỗ lãi của hoạt động kinh doanh, tổ chức vay vốn và thanh toán các khoản với ngân sách Nhà nước, ngân hàng, khách hàng và cán bộ công nhân viên trong boàn bộ công ty. Nhờ có bộ máy quản lý phù hợp với tình hình hoạt động kinh doanh của công ty, nhờ có sự nỗ lực của toàn bộ cán bộ công nhân viên trong công ty nên kết quả hoạt động kinh doanh trong hai năm 1997 - 1998 có chiều hướng đi lên thể hiện qua bảng sau.
PHÂN TÍCH DOANH THU BÁN HÀNG QUA 2 NĂM
Mặt hàng tấm trần sợi khoáng được sản xuất ở Mỹ có kích thước tùy ý, hình dáng phong phú phù hợp với điều kiện xây dựng. Tấm trần sợi khoáng có ưu điểm lắp đặt dễ dàng nhờ các khung treo kim loại khác nhau, dễ lau chùi, có tính chất hút ẩm, cách âm, dễ dàng, di chuyển hệ thống dây điện, đèn, dàn lạnh, chống ẩm và cách nhiệt trong 10 năm. Đây là mặt hàng rất cần thiết và phù hợp trong điều kiện hiện nay nước ta đang rất hạn chế về nước sạch.
Mặt hàng gạch block được sản xuất bằng công nghệ của Hàn Quốc và Tây Ban Nha, là loại gạch có cường độ chịu lực cao, chịu được va đập, tuổi thọ cao, mẫu mã đa dạng, kích thước chính xác, thi công nhanh. Nguyên liệu gồm xi măng, cát, đá, có kích thước nhỏ được định lượng và phối liệu trộn với một ít nước, rung ép đồng thời ra kích thước cần sử dụng. 3-/ Phân tích tình hình thực hiện doanh thu bán hàng theo nghiệp vụ bán Phân tích doanh thu theo nghiệp vụ bán là việc xem xét, đánh giá xem doanh thu bán hàng theo nghiệp vụ nào là hiệu quả nhất để từ đó doanh nghiệp có các biện pháp thúc đẩy các hoạt động đó tốt hơn.
Điều này càng khẳng định rằng công ty đang có các biện pháp điều chỉnh các hoạt động kinh doanh sao cho đáp ứng được nhu cầu thị trường, mở rộng thị trường đồng thời vẫn đảm bảo kinh doanh có lời. Mục đích của kiểu phân tích này nhằm xem xét một cách khái quát hàng hóa của công ty chủ yếu tiêu thụ theo hình thức nào, số lượng tiêu thụ là bao nhiêu,.
PHÂN TÍCH DOANH THU BÁN HÀNG THEO PHƯƠNG THỨC BÁN
Tổng doanh thu bán hàng cũng như doanh thu bán hàng từng phần thay đổi do nhiều nhân tố có nhân tố chủ quan và nhân tố khách vì vậy để có kết luận chính xác chúng ta cần phải đi sâu vào phân tích các nhân tố ảnh hưởng. Với trường hợp này chúng ta đi vào phân tích sự ảnh hưởng của lượng bán và đơn giá bán đến doanh thu bán hàng. Do các mặt hàng kinh doanh của công ty là khác nhau về chất và lượng do vậy chúng ta chỉ phân tích một mặt hàng tiêu biểu của công ty đó là mặt hàng gạch block (gạch không rung).
Từ công thức trên áp dụng phương pháp liên hoàn để tính được ảnh howngr của các nhân tố sau. + Tổng ảnh hưởng của hai nhân tố lượng gạch block và đơn giá bán gạch block đến tổng doanh thu. Sau khi tính các nhân tố ảnh hưởng ta thấy mặt hàng gạch block năm 1997 doanh thu bán hàng tăng lên về cả số tiền và tỷ lệ nhưng nguyên nhân tăng hoàn toàn do lượng bán ra và đây là nhân tố chủ quan.
Riêng giá bán của mặt hàng này có giảm xuống nhưng việc giảm này mục đích của công ty là để thúc đẩy lượng bán ra. Để thấy một cỏch rừ nột sự biến động của doanh thu qua cỏc thời kỳ trong năm chúng ta tiến hành phân tích chung tình hình thực hiện doanh thu bán hàng theo các quí.
BẢNG PHÂN TÍCH DOANH THU BÁN HÀNG THEO CÁC QÚY NĂM 98
Tuy việc giảm giá có ảnh hưởng đến doanh thu nhưng nó lại được bù đắp bởi lượng bán ra. Nhận xét: Ta thấy doanh thu của mặt hàng gạch block cao nhất vào qúy IV tiếp đó là qúy II và qúy III điều này có thể lý giải rằng qúy IV do vào thời điểm cuối năm các công trình cần gấp rút xây dựng cho đúng kế hoạch và cũng là thời điểm gần nghỉ tết cho nên hoạt động xây dựng cũng như mợi hoạt động khác diễn ra rất sôi động do vậy nhu cầu về gạch cũng cao. Doanh thu bán tấm trần cũng đạt mức cao nhất trong qúy IV và giảm dần từ qúy II đến qúy III và cuối cùng là qúy I nguyên nhân cũng bởi thời điểm gần tết cho nên nhu cầu hoàn thiện cũng ngày càng tăng lên.
Doanh thu thiết bị lọc nước đạt cao nhất vào qúy II vì vào thời điểm này là giáp hè nên nhu cầu về nước sạch ngày càng cao do vậy hoạt động kinh doanh mặt hàng này cũng trở lên sôi động hơn.