Phân tích tình hình tài chính qua báo cáo tài chính kế toán để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại doanh nghiệp

Nội dung kết cấu của báo cáo LCTT

Báo cáo LCTT gồm có ba phần:. a) Phần I: Lu chuyển tiền từ hoạt động SXKD phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào và chi ra liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nh tiền thu bán hàng, tiền thu từ các khoản thu thơng mại, các chi phí bằng tiền nh tiền trả cho ngời cung cấp (trả ngay trong kỳ và tiền trả cho khoản nợ từ kỳ trớc) tiền thanh toán cho công nhân viên về lơng và BHXH, các chi phí khác bằng tiền (chi phí văn phòng phẩm, công tác phí..). b) Phần II: Lu chuyển từ hoạt động đầu t: Phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào và chi ra liên quan trực tiếp đến hoạt động đầu t của doanh nghiệp, bao gồm đầu t cơ sở vật chất kỹ thuật cho bản thân doanh nghiệp nh hoạt động XDCB, mua xắm TSCD, đầu t vào các đơn vị khác dới hình thức góp vốn liên doanh, đầu t chứng khoán, cho vay, đầu t ngắn hạn và dài hạn. Dòng tiền lu chuyển đợc tính gồm toàn bộ các khoản thu do bán thanh lý tài sản cố định, thu hồi các khoản đầu t vào các đơn vị khác, chi mua sắm, xây dựng TSCĐ, chi để đầu t vào các đơn vị khác. c) Phần III: Lu chuyển tiền từ hoạt động tài chính phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào và chi ra liên quan trực tiếp đến hoạt động tài chính của doanh.

Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B04- DN)

+ Giải thích và thuyết minh một số tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. + Một số chỉ tiêu đánh giá khái quát tình hình hoạt động của doanh nghiệp nh chỉ tiêu bố trí cơ cấu vốn, tỷ suất lợi nhuận, tình hình tài chính.

Phân tích tình hình và hiệu quả sử dụng TSCĐ của doanh nghiệp

Do đó, để nâng coa chỉ tiêu này, đồng thời với việc tăng lợng sản phẩm bán ra, doanh nghiệp phải giảm tuyệt đối những tài sản cố định thừa, không cần dùng vào sản xuất, bảo đảm tỷ lệ cân đối giữa tài sản cố định tích cực và không tích cực, phát huy và khai thác tối đa năng lực sản xuất hiện có của tài sản cố định. Chỉ tiêu này phản ánh cứ 1 đồng VCĐ bình quân sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần, chỉ tiêu này càng lớn chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn càng cao.

Phân tích tình hình và hiệu quả sử dụng TSLĐ

Tốc độ luân chuyển có thể chịu ảnh hởng của các nhân tố sau: tình hình thu mua, cung cấp, dự trữ nguyên vật liệu, tiến độ sản xuất, tốc độ tiêu thụ sản phẩm hàng hoá, tình hình thanh toán công nợ Để… tăng tốc độ luân chuyển vốn lu động lại ở từng khâu, từng giai đoạn trong quá. + Đánh giá chung tốc độ luân chuyển: tính ra và so sánh các chỉ tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển kỳ phân tích với kỳ gốc. Trị giá vật liệu, hàng hoá thành phẩm tồn kho bình quân đợc tính theo công thức trung bình cộng(lấy tổng số tồn cuối kỳ và đầu kỳ chia cho 2).

Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp

Nếu số ngày này lớn hơn số thời gian quy định bán chịu cho khách hàng thì việc thu hồi các khoản phải thu là chậm và ngợc lại, số ngày quy định bán chịu cho khách hàng lớn hơn thời gian này chứng tỏ việc thu hồi có dấu hiệu. Chỉ tiêu này cho thấy khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn là cao hay thấp.nếu chỉ tiêu này xấp xỉ bằng 1 thì doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn và tình hình tài chính là bình thờng và khả quan. Ngoài việc xem xét hiệu qủa kinh doanh dới góc độ sử dụng TSCĐ và TSLĐ, khi phân tích tình hình tài chính phải xem xét vả hiệu quả sử dụng vốn nhà đầu t, các nhà tín dụng quan tâm đặc biệt vì nó gắn liền với lợi ích của họ trong cả hiện tại và tơng lai.

Nguồn

Từ số liệu trên bảng cho ta thấy khi nguồn vốn để bù đắp cho các tài sản của Công ty là nguồn vốn Chủ sở hữu và các nguồn vốn vay thì Công ty đã bị thiếu vốn cả ở đầu kỳ và cuối năm, tức là nguồn vốn của Công ty không đủ để sử dụng vào quá trình sản xuất kinh doanh. Nhng Công ty đợc phép bù lỗ cho năm trớc, xử lý lãi theo Công văn 518-TC/TCDN, toàn bộ lãi đạt đợc của năm 2001 đợc bù đắp cho mức lỗ của năm 2000 cho nên Công ty cũng không còn khả năng tự bổ sung và phát triển nguồn vốn kinh doanh từ lợi nhuận để lại. Để khắc phục tình trạng trên, Công ty phải mở rộng khả năng liên doanh liên kết với các đối tác, đi vay từ các nguồn tín dụng, ngân hàng, chiếm dụng vốn của các đơn vị khác một cách hợp lý trong giới hạn cho phép để tăng nguồn tài trợ.

Trong nền kinh tế thị trờng, bất cứ doanh nghiệp nào cũng luôn coi trọng các quan hệ tín dụng, bởi vì nó có thể giúp cho các doanh nghiệp mở rộng đợc quy mô, đẩy nhanh đợc quá trình sản xuất kinh doanh làm cho quá trính kinh doanh diễn ra liên tục, giúp cho doanh nghiệp phát huy đợc thế mạnh, mở rộng đợc đầu t. Nh vậy, khoản ngời mua ứng trớc cho Công ty có tốc độ tăng lớn nhất chứng tỏ rằng uy tín của Công ty đã đợc nâng cao, Công ty đã tranh thủ chiếm dụng vốn một cách hợp lý từ các đối tác để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh.

Đánh giá chung về tình hình tài chính của Công ty

Việc tăng nhu cầu vốn cho dự trữ sản xuất luôn đẩy Công ty đến tình trạng vay nợ, chiếm dụng vốn lớn làm cho chi phí lãi vay tăng, hiệu quả sử dụng vốn và hiệu quả sản xuất kinh doanh giảm (kết quả hoạt động tài chính thờng âm do lãi vay Ngân hàng quá lớn). + Các khoản phải thu của Công ty năm 2001 giảm đi, trong đó chủ yếu là giảm khoản phải thu khác và trả trớc cho ngời bán, chứng tỏ uy tín của Công ty một phần nào đã đợc nâng cao, riêng khoản phải thu của khách hàng tăng lên nhng tăng không đáng kể, nh vậy chứng tỏ Công ty ít bị chiếm dụng vốn từ phía khách hàng do đó cũng tránh đợc tình trạng ứ đọng vốn trong khâu lu thông. Nhng đây là tình hình chung của các doanh nghiệp Nhà nớc vì nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty chủ yếu là do Ngân sách Nhà nớc cấp dới hình thức TSCĐ ( Nhà cửa, vật kiến trúc,máy móc thiết bị..) nguồn vốn lu động rất ít, vốn tự bổ sung không nhiều.

Các kiến nghị và phơng hớng nhằm cải thiện tình hình tài chính và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn

Việc phân tích này sẽ giúp cho Công ty sẽ nắm chắc đợc thực trạng kinh doanh, biết đợc hiệu quả sử dụng vốn của mình và nhờ đó các nhà quản lý sẽ đề ra các biện pháp hữu hiệu đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty nhằm phát huy những thế mạnh hiện có, đồng thời khắc phục kịp thời những tồn tại, khó khăn trong hoạt động tài chính. Có nhiều hình thức Cổ phần hoá doanh nghiệp, nhng với đặc điểm kinh doanh và tình hình tài chính nh hiện nay, Công ty Dụng cụ cắt vá Đo lờng cơ khí có thể lựa chọn hình thức cổ phần hoá mà trong đó Nhà nớc giữ lai một tỷ lệ % cổ phần nhất định, còn lại đại bộ phận Cổ phần sẽ bán cho cán bộ công nhân viên trong Công ty bằng một phần nguồn quỹ phúc lợi đợc chia theo thời gian đóng góp của từng ngời cùng với số tiền đóng góp thêm của họ. Để thực hiện đợc yêu cầu tạo điều kiện cho các DNNN nói chungvà Công ty nói riêng tiến hành cổ phần hoá đợc thuận lợi, Nhà nớc nên sửa đổi và hoàn thiện cơ chế chính sách phục vụ cho hoạt động cổ phần hoá doanh nghiệp, nâng cao năng lực pháp lý của hệ thống chính sách có liên quan đến hoạt động chuyển đổi sở hữu DNNN, tạo cơ sở pháp lý vững chắc cho hoạt động này thông qua việc xây dựng và trình Quốc hội cho phép ban hành luật chuyển.