Hoàn thiện công tác hạch toán kế toán quản lý công nợ với khách hàng và nhà cung cấp tại công ty TWI

Quá trình hình thành và phát triển

Trong giai đoạn từ 1989 đến 1992, do yêu cầu phát triển của ngành và để tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý, một số bộ phận trực thuộc Công ty Vật tư cấp II đang đóng ở Miền Bắc và Miền Trung được sáp nhập với Xí nghiệp thuốc thú y TW đóng ở huyện Hoài Đức, Tỉnh Hà Tây, lập nên Công ty Vật tư thú y TW I. Kế toán tiền mặt và kế toán tiền gửi cũng có trách nhiệm đối chiếu số liệu tình hình thanh toán công nợ hàng tháng với kế toán chi tiết, đồng thời cung cấp các số liệu chi tiết đầy đủ từ sổ chi tiết thuộc phần việc của mình để kế toán trưởng tập hợp khi cần thiết.

Thực trạng công tác hạch toán kế toán thanh toán với nhà cung cấp

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG VÀ NHÀ CUNG CẤP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THUỐC THÚ Y TW I. - Bộ chứng từ hàng nhập khẩu, bao gồm: Hoá đơn thương mại (Commercial invoice), Vận đơn đường biển (hoặc đường không) (Bill of lading, hoặc Bill of air), chứng từ bảo hiểm (insurance policy), giấy chứng nhận phẩm chất (Certificate quality), Bảng kê bao bì đóng gói (Packing List), giấy chứng nhận xuất xứ hàng (Certificate of original)…. Các chứng từ khi được chuyển lên phòng kế toán sau khi được phân loại theo 3 trường hợp: Hàng và chứng từ cùng về, chứng từ về trước- hàng chưa về; hàng về trước - chứng từ chưa về để tiện cho công tác hạch toán sau này.

•Quy trình lập và luân chuyển chứng từ Quy trình lập và luân chuyển chứng từ.

Phân tích tình hình người mua, người bán tại công ty

Tuy nhiên tỉ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả vẫn là ở mức cao ( >100%) , bằng 191%, do vậy có thể thấy chính sách quản lý hoạt động thanh toán và công nợ chưa thực sự phát huy hiệu quả vì cơ cấu công nợ không có lợi cho công ty. Tuy vậy, công ty cũng chỉ nên duy trì tốc độ thu hồi nợ ở mức này đẻ tránh tình trạng điều kiện thanh toán quá khắt khe, về lâu dài sẽ mất khách. Và nó tương đối phù hợp với đặc điểm của công ty là phần lớn các nghiệp vụ giao dịch với người bán đều là mua vật tư, dịch vụ phục vụ trực tiếp cho quá trình sản xuất nên thời hạn nợ thường rất ngắn.

Tuy nhiên, dẫu sao thì các hệ số này cũng phản ánh khả năng sử dụng tiền và tận dụng nợ trong hạn của công ty chưa hiệu quả hoặc công ty chưa quan tâm đến lĩnh vực tận dụng công nợ phải trả trong hạn như một nhân tố làm gia tăng lợi nhuận.

Phân tích khả năng thanh toán của công ty

Tuy vậy, điều đó cũng đồng thời phản ảnh một lượng tiền và các TSLĐ khác bị tồn trữ quá nhiều, không có khả năng sinh lời. Vì vậy, công ty nên có sự cân đối lại cán cân thanh toán của mình sao cho có thể vẫn đảm bảo khả năng thanh toán nhưng vẫn đảm bảo sử dụng tiền có hiệu quả. HOÀN THIỆN CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG VÀ NHÀ CUNG CẤP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC KẾ TOÁN.

ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CHÍNH SÁCH QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG MUA HÀNG - THANH TOÁN, BÁN HÀNG - THU TIỀN VÀ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA, NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THUỐC THÚ Y TWI.

Nh ững ưu điểm chính

Ngoài ra kế toán trưởng công ty còn tổ chức xây dựng thêm một số chứng từ mệnh lệnh theo hướng dẫn của Bộ tài chính, để nhằm xác định tính có thật của nghiệp vụ, đảm bảo mọi nghiệp vụ phát sinh đều đã được phê chuẩn đỳng đắn bởi những người cú thẩm quyền, qua đú xỏc định rừ và tăng cường trách nhiệm của những người có liên quan. Nhờ hệ thống chứng từ mệnh lệnh này, hệ thống chứng từ của công ty được lập và luân chuyển theo một trình tự thống nhất, xỏc định và rừ ràng. Việc lập, luân chuyển cỏc hoỏ đơn chứng từ và quy trỡnh ghi sổ kế toỏn đều phản ỏnh được rừ nét đặc thù hoạt động thanh toán của công ty.

Trong đú việc sử dụng thêm công cụ EXCEl để hỗ trợ công tác kế toán đã phát huy được hiệu quả nhờ đẩy nhanh tốc độ ghi chép và cung cấp thông tin kế toán.

Những tồn tại chủ yếu

Nguyên nhân là, do thiếu cập nhật thông tin về chế độ kế toán mới đã được đưa vào áp dụng thực tế, nên kế toán không đặt ra sự phân biệt giữa chiết khấu thanh toán và chiết khấu thương mại, mà giữ nguyên quan niệm đồng nhất mọi khoản chiết khấu là khoản giảm trừ doanh thu và thói quen hạch toán chiết khấu bán hàng trên tài khoản 521, và cuối kì kết chuyển sang tài khoản phản ánh doanh thu. Để đảm bảo tuân thủ quy định về nội dung kinh tế của tài khoản theo quy định của chế độ kế toán, hơn nữa cũng là để việc quản lý và cung cấp thông tin về tình hình công nợ với nhà cung cấp được thuận lợi hơn, kế toán chỉ nên thực hiện phản ánh vào tài khoản 131 và 331 số nợ thực tế đã phát sinh với khách hàng và nhà cung cấp. Hiệu quả quản lý của kế toán đối với vấn đề công nợ với người mua, người bán, không chỉ thể hiện ở việc ghi chép, phản ánh trung thực, chính xác, đầy đủ tình hình và những biến động về công nợ, mà cao hơn nữa là ở việc : từ những thông tin ghi chép được, kế toán có thể đưa ra được những đánh giá, nhận xét gì để giúp ích cho việc ra quyết định của các nhà quản trị.

Ngoài ra, để tăng độ thuyết phục cho những nhận xét, đánh giá của mình, kế toán có thể vận dụng thêm các thông tin về tình hình d nợ chi tiết của từng khách hàng ở mọi cửa hàng, đặc biệt là những khách hàng có ảnh hởng lớn đến tình hình công nợ của cửa hàng trong tháng và các tháng trớc đó.