Thực trạng công tác kế toán tại Công ty CP Thương mại và Xây dựng Thiên Lộc: Đánh giá và khuyến nghị

Sơ lược kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

Bộ máy kế toán không ngừng cập nhật những thông tin đổi mới để từng bước đổi mới phù hợp với nền kinh tế và là bộ phận quan trọng trong việc ghi chép và hạch toán giúp công ty sử dụng vốn có hiệu quả và từ đó tham mưu cho cấp trên về những nguyên tắc và chuẩn mực, quy định, pháp chế của Nhà nước trong quản lý kinh doanh cũng như trong nghiệp vụ hạch toán kế toán. Các nghiệp vụ phát sinh được xử lý theo từng chuyên môn và nhiệm vụ của từng kế toán viên, sau đó được nhập vào phần mềm kế toán bằng việc lập phiếu thu, phiếu chi, phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, chứng từ thanh toán công nợ,… các chứng từ khác được cập nhật qua phiếu kế toán.

Tổ chức công tác kế toán NVL, CCDC

- Cuối tháng thủ kho tiến hành kiểm kê số lượng và giá trị vật tư, xác định số lượng vật tư tồn kho và từ đó có kế hoạch cung cấp vật tư cho sản xuất, đảm bảo lượng dự trữ hợp lý. Khi vật liệu, công cụ dụng cụ được chuyển đến công ty, căn cứ vào hoá đơn của đơn vị bán, phòng kế hoạch kỹ thuật, xem xét tính hợp lý của hoá đơn, nếu nội dung ghi trong hoá đơn phù hợp với hợp đồng đã ký, đúng chủng loại, đủ số lượng, chất lượng đảm bảo… thì đồng ý nhập kho.

Tổ chức kế toán TSCĐ của Công ty

Biên bản được lập thành hai bản: một bản giao cho kế toỏn TSCĐ theo dừi, một bản giao cho bộ phận sử dụng TSCĐ. Hợp đồng có hiệu lực kể từ ngày ký, mọi sửa đổi, bổ xung phải được hai bên thống nhất bằng văn bản mới có giá trị thực hiện.

BAN THANH LÝ TÀI SẢN GỒM

Ông Vũ Nguyên Toàn T.P kế hoạch kỹ thuật trưởng ban Ông Trần Duy Tĩnh P.P thiết bị vật tư uỷ viên Bà Phan Thị Liên T.P kế toán uỷ viên.

TIẾN HÀNH THANH LÝ Tên mã, ký hiệu, quy

KẾT QUẢ THANH LÝ

• Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 –

Kế toán trưởng (Ký, họ tên). Đơn vị: Công ty CPTM&XD Thiên Lộc. Địa chỉ: Mỏ Chè - Sông Công - Thái Nguyên. ghi sổ Chứng từ ghi sổ. Diễn giải TK. Số phát sinh Ghi chú Số. tháng Nợ Có. Số dư đầu ky. Số phát sinh trong ky. Chi phí nhân công trực tiếp. Chi phí nhân công trực tiếp là khoản thù lao lao động phải trả cho công nhõn trực tiếp xõy lắp cỏc cụng trỡnh, cụng nhõn phục vụ thi cụng. Để theo dừi chi phí nhân công trực tiếp, kế toán sử dụng tài khoản 622 - Chi phí nhân công trực tiếp. Tài khoản này được mở chi tiết theo từng công trình, hạng mục công trình, giai đoạn công việc,.. Một điểm khác biệt của ngành kinh doanh xây lắp so với các ngành sản xuất khác là các khoản trích kinh phí công đoàn, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế tính theo tiền lương phải trả công nhân trực tiếp xây, lắp và tiền ăn ca của công nhân xây, lắp không hạch toán chi phí vào chi phí nhân công trực tiếp mà hạch toán vào chi phí sản xuất chung. Kế toán sử dụng TK 622 “ Chi phí nhân công trực tiếp” và mở chi tiết theo từng công công trình. Đơn vị: Công ty CPTM&XD Thiên Lộc Địa chỉ: Mỏ Chè – Sông Công – Thái Nguyên. Số hiệu tài khoản. Số tiền Ghi Nợ Có chú. Lương cho công nhân trực tiếp. Người lập Kế toán trưởng. Biểu số 43: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty CPTM&XD Thiên Lộc Địa chỉ: Mỏ Chè – Sông Công – Thái Nguyên. trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ. Kế toán trưởng (Ký, họ tên). Đơn vị: Công ty CPTM&XD Thiên Lộc. Địa chỉ: Mỏ Chè – Sông Công – Thái Nguyên. Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK. Số phát sinh Ghi chú. Ngày Số hiệu Nợ Có. Số dư đầu ky. Số phát sinh trong ky. Chi phí sử dụng máy thi công. Hiện nay Công ty Cổ phần Thương mại và Xây dựng Thiên Lộc có khá đầy đủ các thiết bị xây dựng và máy thi công hiện đại, đáp ứng tốt nhất mọi yêu cầu kỹ thuật của các công trình mà Công ty thi công xây lắp như các loại: máy ủi, máy xúc, máy lu, ô tô tự đổ, xe vận tải chuyên dùng, máy đóng cọc Diezel, máy khoan cọc nhồi, cẩu bánh lốp, cẩu bánh xích, .. Để tập hợp chi phí sử dụng máy thi công Công ty sử dụng tài khoản 623. Nội dung của khoản mục chi phí này bao gồm:. - Chi phí nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ sử dụng cho máy thi công như xăng dầu, phụ tùng thay thế. - Chi phí thuê máy thi công hay mua dụng cụ máy - Chi phí trả tiền thuê và vận chuyển giáo. Các khoản khác liên quan như :. Chi phí tiền lương, tiền công và các khoản trích theo lương của công nhân sử dụng máy được hạch toán vào TK 623 “Chi phí sử dụng máy thi công”. Trường hợp máy thi công do công ty đưa đến phải tiến hành trích khấu hao máy và khoản chi phí này được hạch toán vào TK 214 “Chi phí khấu hao TCSĐ”.Cuối mỗi kỳ kế toán, Công ty tiến hành trích khấu hao theo phương pháp tính khấu hao là phương pháp khấu hao đường thẳng. Đơn vị: Công ty CPTM&XD Thiên Lộc. Địa chỉ: Mỏ Chè – Sông Công – Thái Nguyên. Số hiệu tài. khoản Số tiền Ghi. Nợ Có chú Chi phí vật liệu. Chi phí tiền lương công nhân sử dụng MTC. Chi phí khấu hao cho máy thi công. Kèm theo… chứng từ gốc. Người lập Kế toán trưởng. Địa chỉ: Mỏ Chè – Sông Công – Thái Nguyên. trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ. Kế toán trưởng (Ký, họ tên). Đơn vị: Công ty CPTM&XD Thiên Lộc. Địa chỉ: Mỏ Chè – Sông Công – Thái Nguyên. Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK. Số phát sinh Ghi. Ngày Số hiệu Nợ Có chú. Số dư đầu ky. Số phát sinh trong ky. Chi phí sản xuất chung bao gồm các khoản chi phí sản xuất có liên quan đến toàn công trường xây dựng. Đây là những khoản chi phí sản xuất ngoài chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp nói trên và các chi phí về tổ chức, quản lý phục vụ sản xuất xây lắp, các chi phí có tính chất chung cho hoạt động xây lắp của công ty. Bao gồm các khoản chi phí sau:. - Chi phí nhân viên phân xưởng: Tiền lương, phụ cấp lương và các khoản trích theo BHXH, BHYT, BHTN theo quy định của nhân viên thuộc bộ phận kỹ thuật , các bộ phận khác như: cẩu tháp, vận thăng, lai xe Kobe, …. - Chi phí khấu hao TSCĐ dùng chung cho hoạt động của đội, công trường xây dựng. - Chi phí khác bằng tiền: các khoản chi phí ngoài các chi phí trên. Đối với mỗi công trình, kế toán tập hợp chi phí cho từng công trình. Kế toán sử dụng TK 627” Chi phí sản xuất chung” và mở 4 tài khoản cấp 2 theo từng nội dung nói trên với 7 tài khoản cấp 3 theo từng công trình. Đơn vị: Công ty CPTM&XD Thiên Lộc. Địa chỉ: Mỏ Chè – Sông Công – Thái Nguyên. Tên quy cách sản phẩm, hàng hoá. Đơn vị tính. giá Thành tiền Yêu cầu Thực. Cộng tiền: Mười một triệu chín trăm bốn mươi nghìn đồng chẵn./. Phụ trách cung tiêu. Đơn vị: Công ty CPTM&XD Thiên Lộc Địa chỉ: Mỏ Chè – Sông Công – Thái Nguyên. đồng Trích yếu. Số hiệu tài. khoản Số tiền Ghi. Nợ Có chú Xuất CCDC cho SXC. Lương nhân viên quản lý công trình tháng 12. Các khoản trích theo lương của NV QLCT CP Khấu hao TSCĐ dùng cho SXC tháng 12. 9 Kèm theo… chứng từ gốc. Người lập kế toán trưởng. Biểu số 50: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty CPTM&XD Thiên Lộc Địa chỉ: Mỏ Chè – Sông Công – Thái Nguyên. trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ.

Kế toán trưởng (Ký, họ tên). Đơn vị: Công ty CPTM&XD Thiên Lộc Địa chỉ: Mỏ Chè – Sông Công – Thái Nguyên. Trích yếu Số hiệu TK. Số tiền Ghi Nợ Có chú. Thanh toán công trình Trường mầm non BS. 0 Kèm theo… chứng từ gốc. Đơn vị: Công ty CPTM&XD Thiên Lộc. Địa chỉ: Mỏ Chè – Sông Công – Thái Nguyên. Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Chứng từ ghi sổ. Diễn giải TK. Số phát sinh Ghi chú. Ngày Số hiệu Nợ Có. Số dư đầu ky. Số phát sinh trong ky. Số dư cuối ky. Chi phí bán hàng. Do đặc thù ngành nghề kinh doanh nên doanh nghiệp không có khoản chi phí bán hàng. Chi phí quản lý doanh nghiệp. Chi phí quản lý doanh nghiệp là toàn bộ chi phí có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, quản lý hành chính và điều hành chung của Công ty. Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm :. - Chi phí nhân viên quản lý công ty: gồm tiền lương, các khoản phụ cấp và các khoản trích theo lương …phải trả cho ban giám đốc và nhân viên các phòng ban. - Chi phí khấu hao dùng cho bộ phận quản lý như nhà văn phòng, nhà xe, chi phí đồ dùng văn phòng phục vụ cho công tác quản lý doanh nghiệp. - Chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ quản lý doanh nghiệp như tiền điện nước, điện thoại, fax.. •Chứng từ sử dụng : Bảng phân bổ tiền lương và BHXH, Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, Phiếu xuất kho, Hóa đơn GTGT.. Đơn vị: Công ty CPTM&XD Thiên Lộc Địa chỉ: Mỏ Chè – Sông Công – Thái Nguyên. đồng Trích yếu. Số hiệu tài. khoản Số tiền Ghi. Kèm theo… chứng từ gốc. Người lập kế toán trưởng. Biểu số 60: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty CPTM&XD Thiên Lộc Địa chỉ: Mỏ Chè – Sông Công – Thái Nguyên. trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ.