Thực trạng hoạt động kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty May Bắc Ninh: Những tồn tại và giải pháp khắc phục

Kế toán TGNH

- Khi nộp tiền vào Ngân hàng, thủ quỹ lập các bảng kê các loại tiền nộp vào ngân hàng. - Sau khi làm thủ tục nhận tiền, ngân hàng ký vào bảng kê và giấy nộp tiền. Ngân hàng trả lại một liên của bảng kê, 1 liên giấy nộp tiền để kèm theo giấy báo Có để kế toán tiền gửi vào sổ TGNH.

Giải thích: khi được sự đồng ý của Giám đốc và kế toán trưởng về việc rút TGNH về để chi tiêu, kế toán TGNH viết giấy lĩnh tiền rồi chuyển đến Giám đốc và kế toán trưởng để ký. Tghủ quỹ ra Ngân hàng để lĩnh tiền, Giấy lĩnh tiền được chia làm 2 liên, 1 liên giữ lại Ngân hàng, 1 liên trả lại thủ quỹ kèm theo giấy báo nợ. Thủ quỹ lĩnh tiền về và chuyển chứng từ cho kế toán tiền gửi lập phiếu thu và ghi sổ kế toán TGNH.

Số tiền bằng chữ: Hai trăm ba mươi triệu sáu trăm sáu bảy nghìn sáu trăm hai mươi đồng. Kế toán Chủ tài khoản Kế toán Trưởng phòng kế toán Kế toán Trưởng phòng kế toán. Số tiền bằng chữ : Hai trăm ba mươi triệu sáu trăm sáu bảy nghìn sáu trăm hai mươi đồng.

Kế toán viên Kiểm soát viên Kế toán trưởng Ký tên Ký tên Ký tên. Kế toán viên Kiểm soát viên Kế toán trưởng Ký tên Ký tên Ký tên.

Kế toán các khoản phải trả

+ phản ánh số tiền chiết khấu, giảm giá, doanh thu hàng trả lại được nhà cung cấp chấp nhận trừ nợ phải trả trong kỳ. - Bên có: phản ánh số tiền doanh nghiệp còn phải trả nha cung cấp phát sinh trong kỳ. - Dư có: phản ánh số tiền doanh nghiệp còn phải trảnhà cung cấp đến cuối kỳ.

- Dư nợ: phản ánh số tiền doanh nghiệp ứng trước cho nhà cung cấp nhưng chưa nhận được hàng đến cuối kỳ. - Chứng từ sử dụng: các hợp đồng kinh tế, hóa đơn mua hàng, phiếu chi. - Bộ phận nhận hàng kiểm tra quy cách, chất lượng theo đơn đặt hàng và chuyển hóa đơn của đơn vị bán cho thủ kho để làm thủ tục nhập kho.

- Thủ kho tiến hành nhập kho, ghi thẻ kho và chuyển hóa đơn cho KT NVL(TSCĐ) làm phiếu nhập kho. - KT NVL(TSCĐ) lập phiếu nhập kho, vào sổ chi tiết NVL(TSCĐ) và chuyển phiếu nhập kèm theo hóa đơn, biên bản kiểm tra chất lượng cho KT thanh toán - kế toán thanh toán đối chiếu đơn đặt hàng, hóa đơn, phiếu nhập kho ghi chi tiết TK 331; 111; 133….

ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGIỆP VỤ THANH TOÁN TẠI CÔNG TY MAY

Qua nghiên cứu, quá trình hạch toán kế toán cụ thể là kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán em nhận thấy quá trình hoạt động ơ Công ty may Bắc Ninh về cơ bản hoàn toàn giống như lý thuyết mà em đã được học trên ghế nhà trường. Bộ máy quản lý của Công ty gọn nhẹ phù hợp với công việc của Công ty, toàn bộ cán bộ công nhân viên đều đoàn kết, tuận tụy với công việc được giao góp phần nâng cao hiệu quả SXKD, thu hồi được vốn. Công ty có kỷ luật nghiêm minh, có khen thưởng động viên kịp thời cho CBCNV khi có thành tích nên rất khuyến khích được mọi người nhiệt tình và hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao.

Với phương tiện thông tin hiên nay, việc thanh toán nhanh gọn chính xác, kịp thời, viẹc lưu trữ bảo quản tiền tệ ngày càng được trang bị hiện đại. Chế độ phát hành và quản lý vốn chưa được quản lý một cách khoa học, nó còn nhiều kẽ hở gây thất thoát tiền. Phiếu thanh toán tiền qua ngân hàng có nhiều thủ tục phải mất nhiều thời gian.

Việc sử dụng tiền mặt trong thanh toán phải qua nhiều thủ tục, mất nhiều thời gian cồng kềnh. Việc hạch vốn băng tiền của Công ty không sử dụng tài khoản 113 “ tiền đang chuyển” nên không phản ánh đúng tình hình tăng giảm vốn bằng tiền trong kỳ.