MỤC LỤC
Do vậy trong quá trình sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp phải thờng xuyên thực hiện việc hạch toán đúng giá trị thực tế của vật t, hàng hoá theo mức diễn biến giá cả trên thị trờng nhằm tính đúng, tính đủ chi phí vật t, hàng hoá vào giá thành sản phẩm, giá vốn hàng hoá và phí lu thông để thực hiện bảo toàn vốn lu động. Còn khi nói tới hệ số trợt giá VLĐ do cơ quan chủ quản và cơ quan tài chính xác định cho doanh nghiệp, nó dựa trên cơ sở mức tăng (giảm) giá thực tế cuối năm so với đầu năm của một số vật t chủ yếu tính theo cơ cấu kế hoạch vốn lu động định mức của từng doanh nghiệp, phù hợp với đặc điểm, cơ cấu TSLĐ của từng ngành, từng doanh nghiệp.
Chứng minh cho luận điểm này chúng ta thấy rằng trình độ sử dụng vốn của ban lãnh đạo doanh nghiệp và tình hình sản xuất kinh doanh là những yếu tố quan trọng khắc hoạ nên sức mạnh của doanh nghiệp. Nhanh chóng thu đợc vốn bị ứ đọng trong khâu thanh toán là bộ phận quan trọng trong công tác tài chính nói chung và công tác quản lý, sử dụng vốn nói riêng.
Chỉ tiêu này phản ánh một đồng nguyên giá bình quân TSCĐ đem lại mấy đồng giá trị sản lợng (hay doanh thu thuần). Chỉ tiêu sức sinh lời của TSCĐ cho biết một đồng nguyên giá bình quân TSCĐ đem lại mấy đồng lợi nhuận thuần hay lãi gộp.
Tuy nhiên, do đẩy nhanh việc thực hiện các dự án nâng cấp, cải tạo, xây mới cơ sở hạ tầng cho các cảng, đặc biệt là cảng Hải phòng, cảng Sài gòn, Cảng Đà Nẵng. Nh thế trong năm qua, công ty đã sử dụng một nguồn vốn vay tuy đã suy giảm nhng còn rất lớn và nguồn vốn tăng thêm từ NSNN, điều này đã làm cho VCĐ tăng thêm 11.277 triệu VNĐ. Một phần rất nhỏ là do sự biến động giá cả đối với t liệu sản xuất xảy ra tất yếu trong nền kinh tế thị trờng, phụ thuộc vào quan hệ cung cầu, thị hiếu, mức độ khan hiếm.
Một là, công ty đã mua thêm một số phơng tiện dùng cho bốc, xếp nhằm nâng số lợng hàng hoá thông qua cảng bằng nguồn vốn cấp từ NSNN, tuy thế.
Khuyết điểm này thuộc về nhiều nguyên nhân, có thể là do việc công tác quản lý vốn cố định của doanh nghiệp cha đợc tốt, do việc mua bán TSCĐ. Thực tế này làm cho vốn sau khi thu hồi không còn đảm bảo sức mạnh ban. Nh vậy đồng vốn cha đợc bảo toàn của công ty đã một mặt phản ánh đợc lợi nhuận tăng lên đó là cha đúng thực chất bởi vì nếu tính theo vốn cố định đợc bảo toàn thì lợi nhuận thực tế sẽ giảm xuống.
- Nguồn NSNN cấp tăng 19% tơng ứng với 22.015 triệu VNĐ và có tỉ trọng đứng đầu trong lập kế hoạch nhng kết quả thực hiện có tỉ trọng đứng thứ hai mặc dù trị số tuyệt đối tăng. Qua thực tế việc huy động vốn lu động cho hoạt động kinh doanh ta thấy kế hoạch vốn lu động định mức cha sát thực tế là 394.526 triệu VNĐ, so với kế hoạch tăng 36.544 triệu VNĐ trong đó. Tuy nhiên khả năng dự báo nguồn vốn tín dụng giảm còn thiếu sót, thêm nữa, phơng pháp xác định này không cụ thể cho từng khâu, từng bộ phận.
Cho nên công ty cần có phơng pháp xác định khác hợp lý hơn nhằm làm giảm việc sử dụng vốn không có hiệu quả, khâu thì.
- Nguồn quỹ xí nghiệp mặc dù về số tuyệt đối có tăng hơn một chút nhng tỉ trọng của nó trong cơ cấu vốn lu động theo nguồn hình thành vẫn suy giảm bởi tổng vốn lu động tăng với tốc độ nhanh hơn. Tuy nhiên công ty cần cải thiện việc huy động vốn tín dụng bởi nguồn này sụt giảm khá lớn và nguy hiểm hơn nữa việc công ty còn quản lý và sử dụng một lợng vốn chiếm dụng có tỉ trọng cũng nh lợng tuyệt đối chiếm vị trí quan trọng, nh thế sẽ gây ảnh hởng đến hoạt động kinh doanh nên công ty cần có biện pháp nhằm giảm nguồn vốn này đến mức có thể. Hai là, vốn dự trữ trong nguyên nhiên vật liệu, công cụ lao động chiếm tỉ trọng khá nhỏ, đầu năm là 42.021 triệu VNĐ chiếm 9,9% , cuối năm trị số tuyệt đối tăng lên 45.124 triệu VNĐ nhng tỉ trọng không thay đổi do tổng vốn lu động cuối năm tăng nhanh hơn.
- Thành phẩm và hàng hoá cuối năm đều tăng so với đầu năm, có nghĩa là công tác tiêu thụ thành phẩm và hàng hoá của công ty trong năm 2008 bị chậm lại,.
Qua biểu 8 cho ta thấy công ty có khuyết điểm đáng lo ngại trong bảo toàn vốn lu động mặc dù số thực tế đã bảo toàn tăng hơn so với số phải bảo toàn đầu năm. Mặc dù trị số tuyệt đối của vốn cố định tăng liên tục trong 3 năm qua nh- ng tỉ trọng vốn cố định trong tổng số vốn lại có xu hớng giảm xuống bởi tổng số vốn tăng với tốc độ nhanh hơn tốc độ tăng của vốn cố định, còn vốn lu. Qua đây ta thấy kỳ thu tiền trung bình năm sau giảm so với năm trớc chứng tỏ công ty đã có rất nhiều cố gắng nhanh chóng thu hồi vốn ứ đọng trong thanh toán.
Tuy nhiên năm 2007 có phần chậm lại và trị số vốn bị chiếm dụng tăng cao, mặt khác kỳ thu tiền trung bình vẫn ở mức cao đòi hỏi Công ty phải có biện pháp trong thời gian tới nhằm giảm vốn ứ đọng trong khâu thanh toán.
Nh vậy, tuy khó khăn chồng chất khó khăn trong việc tạo vốn, vay vốn cho phát triển, nhng với sự năng động, sáng tạo trong hoạt động kinh doanh, công ty đã nhanh chóng, kịp thời huy động vốn từ các nguồn khác nhau, đặc biệt đã phát huy nội lực, tự chịu trách nhiệm vay vốn để đầu t cơ sở vật chất kỹ thuật hiện đại, đảm bảo cho sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục đều đặn. Trớc hết là những nguyên nhân chủ quan: Xuất phát từ nguyên tắc "tôn trọng tối đa quyền tự chủ về kinh doanh, tự chủ về tài chính của các xí nghiệp và các đoàn tàu, công ty không trực tiếp can thiệp vào hoạt động sản xuất kinh doanh của các xí nghiệp và các đoàn tàu trực thuộc" mọi quyền quyết định về quản lý và sử dụng vốn là do các xí nghiệp hạch toán độc lập. - Sau khi sáp nhập với Tổng công ty, Công ty nạo vét đường biển I thành Chi nhánh Tổng công ty - Công ty nạo vét đường biển I và là đơn vị hạch toán phụ thuộc với phương hướng đưa Đoàn tàu TC-82 cùng với các tầu lớn của Cty như : Long Châu, Long Châu 02, Đoàn HP - 01 tập trung thành một đội tàu sẵn sàng đảm nhận thi công những công trình lớn đạt hiệu quả và chất lượng.
Do vậy, nếu công ty chỉ thực hiện vay quỹ phát triển sản xuất kinh doanh của các đơn vị thành viên mà thôi (tức là phải trả cả gốc và lãi) chứ không thực hiện điều hoà, không phát huy vai trò điều hoà thì công ty cần xem xét lại, bởi lẽ xét đến cùng quỹ phát triển sản xuất của các đơn vị thành viên chính là bộ phận tích.
Một là, đối với những tàu quá cũ thì chi phí cho hoạt động cao, năng suất lại kém, chi phí sửa chữa cũng quá cao (bình quân một tàu hàng năm chi phí sửa chữa là 1 tỉ đến 1,5 tỉ VNĐ), không đảm bảo an toàn trong qúa trình thi công, dẫn đến giá thành cao và giá cớc cũng tăng theo. Thứ ba: Là khi xảy ra tranh chấp hợp đồng, cả công ty và khách hàng cần phải nhanh chóng giải quyết dứt điểm không để xảy ra tình trạng chi phí cho việc giải quyết tranh chấp lớn hơn cả giá trị hợp đồng hoặc dễ gây tình trạng ứ đọng vốn lâu, mất uy tín của công ty với khách hàng hiện tại cũng nh trong tơng lai. - Việc xác định vốn lu động dựa vào doanh thu kế hoạch và số vòng quay của vốn kế hoạch là cha khoa học, do đó cha xác định nhu cầu vốn cho từng khâu, từng bộ phận, điều này dẫn đến công ty phải đi vay ngắn hạn ngân hàng với tỉ lệ lớn.
Căn cứ vào tình hình thực tế công ty có thể áp dụng phơng pháp phần trăm của tài sản nợ và tài sản có trong bảng cân đối tài sản trên doanh thu thực tế năm trớc đó để xác định nhu cầu vốn lu động định mức.