Đánh giá chính sách tín dụng và tình hình tài chính, thu nợ tại Công ty Cổ phần Kim khí miền Trung

Khoản phải thu 1. Khái niệm

Công ty cổ phần kim khí miền trung là đơn vị chuyển kinh doanh các mặt hàng kim khí, vật tư thứ liệu, phế liệu kim loại, vật tư tồng hợp, vật liệu xây dựng, sản xuất kinh doanh thép xây dựng vằn và tròn từ D10 – D32, kinh doanh các loại phôi thép nhập khẩu, thép thứ liệu trong và ngoài nước, tổ chức gia công chế biến các sản phẩm kim loại và phế liệu kim loại, đầu tư kinh doanh khách sạn, văn phòng cho thuê và chung cư cao tầng, kinh doanh dịch vụ cho thuê kho bãi, đại lý tiên thụ sản phẩm cho các doanh nghiệp trong và ngoài nước. Tổng giám đốc là người đại diện theo pháp luật của Công ty điều hành mọi hoạt động hàng ngày của công ty, chịu trách nhiệm trước hội hội đồng quản trị về trách nhiệm quản lý và điều hành Công ty cũng như thực hiện các quyết định của hội đồng quản trị, thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư, kiến nghị phương án bố trí cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ công ty.

Môi trường tác nghiệp của Công ty 1. Khách hàng

Ban lãnh đạo công ty chỉ đạo trực tiếp xuống các phòng ban, các chi nhánh và các xí nghiệp,..các bộ phận chức năng phối hợp với nhau và tham mưu cho tổng giám đốc những vấn đề kinh tế tài chính nhằm tạo điều kiện cho các đơn vị trong toàn công ty hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao. - Các doanh nghiệp kinh doanh vật tư tư nhân tại Đà Nẵng như Công ty TNHH Nhân Luật, Công ty TNHH Tứ Hưng, Công ty TNHH Hưng Thịnh, Công ty TNHH Hùng Cường,..sản phẩm cạnh tranh chủ yếu là sắt thép Thái Nguyên,..Điểm mạnh là chất lượng sản phẩm tốt, giá cả phù hợp, giao hàng đúng hẹn. - Trung gian tài chính: Công ty có quan hệ thường xuyên với các Ngân Hàng trong khu vực Thành phố Đà Nẵng như NH Công Thương, NH Ngoại Thương, NH Hàng Hải và một số ngân hàng cổ phần khác là trung gian tài chính của công ty, nhờ vào sự tạo được uy tín của công ty đối với các trung gian này nên họ rất quan tâm và đảm bảo nguồn vốn kinh doanh cho công ty, ưu đãi tín dụng cho công ty trong việc vay vốn tín dụng tạo điều kiện thuận lợi cho công ty trong hoạt động sản xuất kinh doanh, thanh toán.

Phân tích tình hình hoạt động của công ty Cổ phần Kim khí Miền Trung

- Năm 2009 thị trường thép thế giới không ồn định, tăng giảm bất thường những tháng đầu năm giá phôi thép tăng cao, nhu cầu tiêu thụ thép trong nước không tăng, giá cả bị khống chế, các nhà máy sản xuất có xu hướng giảm thấp kế hoạch sản xuất và tiêu thụ để tránh tình trạng bị lỗ nên việc cung cấp phôi thép nhập khẩu của công ty cho các Đơn vị sản xuất gặp nhiều khó khăn. - Công tác kinh doanh nhập khẩu năm 2009 tuy có những khó khăn nhất định, sản lượng và kim ngạch xuất khẩu giảm không đạt kế hoạch, song Công ty vẫn duy trì được quan hệ hợp tác với các khách hàng truyền thống đồng thời khai thác thêm các khách hàng mới (Công ty SSE), công tác dự báo thị trường được chú trọng nên đã góp phần tạo hiệu quả nhất định cho công tác nhập khẩu năm 2009. Tuy nhiên, tình hình SX-KD vẫn còn gặp nhiều khó khăn, đồng thời Công ty triển khai song song công tác cổ phần hóa (sắp xếp, định biên lao động, đẩy mạnh thu hồi công nợ..) đã tác động nhất định đến công tác quản lý SX-KD; trong sản xuất: giá phôi nguyên liệu cao, giá thành cao hơn giá bán, hiệu quả sản xuất lỗ, hiệu quả kinh doanh thép nội không cao đã ảnh hưởng đến thu nhập của người lao động.

Thực trạng chính sách bán hàng tín dụng tại công ty cổ phần Kim Khí Miền Trung

Nhìn chung, tình hình thu nợ vẫn còn chậm, mặc dầu công tác quản lý công nợ ngày càng thắt chặt nhưng công nợ khó đòi vẫn tiếp tục tăng do: hàng bán cho các công trình ở giai đoạn cuối nên trong thời gian chờ quyết toán công trình giải ngân chậm, không có nguồn để thanh toán; hầu hết các khoản nợ khó đòi đã khởi kiện và có quyết định của tòa án nhưng công tác thi hành án gặp nhiều khó khăn, không thực hiện được vì không có tài sản đảm bảo về mặt pháp lý; một số đơn vị trực thuộc đã giải thể, một số trưởng đơn vị dừng điều hành để thu hồi công nợ nên không còn quan hệ mua – bán làm cho việc thu hội nợ chậm, kéo dài dẫn đến nợ quá hạn khó đòi. Nguyên nhân nợ khó đòi tăng là do công tác thẩm định kế hoạch còn yếu kém, một số đơn vị bán nợ vượt thẩm quyền hoặc bán nợ vượt hợp đồng dẫn đến tình trạng trên, công nợ khó đòi tại một số đơn vị ước tính đến ngày 30/09/2008 tăng cao so với đầu năm như chi nhánh Nha Trang tăng 337%, chi nhánh Hà Nội tăng 600%, chi nhánh Phú Yên tăng 147%. Tính chất công nợ của công ty có tính mùa vụ, quý 2 và quí 4 giá trị công nợ giảm mạnh vì vào những thời điểm này có sự ảnh hưởng sau: Quý 2 nhu cầu thị trường có thấp hơn các quý khác thấp nên giá trị công nợ thấp theo tỷ lệ Quý 4 trùng với thời gian giải ngân mạnh của ngân sách luồng tiền tập trung vào thời kỳ này rất mạnh khách hàng sẵn tiền mặt nên thanh toán nhanh ít tồn động nợ.

Các tiền đề nhằm hoàn thiện chính sách tín dụng

Trong thời đại công nghệ thông tin hiện nay, thông tin có thể truyền đi một cách nhanh chóng mà các doanh nghiệp không thể lường trước được, ý thức được điều đó, công ty đã hạn chế những tác động không mong muốn đến uy tín cũng như những ý nghĩ không tốt đẹp về hình ảnh của công ty trong con mắt khách hàng và các đối tác. - Nhanh chóng ổn định tổ chức của công ty cổ phần để sớm đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm thực hiện các chỉ tiêu đã thông qua tại Đại Hội đồng cổ đông. - Kiểm tra xem xét các chính sách tín dụng đã thiết lập cho từng nhóm khách hàng sẽ tiến hành điều chỉnh cho phù hợp, thước đo là hiệu quả kinh tế.

Hoàn thiện chính sách tín dụng tại công ty

- Thành phần kinh tế: Đối với chỉ tiêu này ta có thể phân thành: những Công ty, tổ chức thuộc Nhà nước, những Công ty cổ phần có phần trăm vốn nhà nước; có qui mô là Tổng Công ty hoặc là những Công ty thuộc các Bộ hoặc Sở của một tỉnh thành phố thì chúng ta đánh giá tốt còn những Công ty thuộc thành phần Nhà nước nhưng là những Công ty con, những đại diện của các Công ty tổng thì đánh giá là khá. - Đối với khách hàng hiện tại: Dù gì đi chăng nữa thì một chính sách tín dụng được đưa ra là để nhằm tăng doanh số do đó đối với khách hàng hiện tại chúng ta sẽ gán hệ số qui đổi là cao nhất cho tiêu chuẩn tỷ lệ doanh số (0,2), tiếp theo là bản chất tín dụng của họ là một điều quan trọng không kém, nếu đánh giá khách hàng đúng ở tiêu chuẩn này có thể giúp Công ty giảm được khoản phải thu;. Chỉ tiêu quan tâm cuối cùng là chỉ tiêu tài sản thế chấp, thì đối với khách hàng hiện tại chúng ta đánh giá thấp nhất (0,05), lý do ở đây là vì việc thế chấp chỉ áp dụng cho những khách hàng không đáng tin cậy còn khách hàng đã quan hệ làm ăn thì rất khó yêu cầu họ thế chấp, nếu có đi chăng nữa thì chỉ áp dụng nó trong trường hợp đặc biệt như: khách hàng vẫn còn nợ nhiều ở Công ty mà vẫn đặt hàng tiếp thì phải thế chấp.

Tiếp đó là một loạt các tiêu chuẩn để giảm thiểu việc chậm thanh toán và đề phòng mất mát; đầu tiên là: thành phần kinh tế, qui mô nguồn vốn, tài sản thế chấp… Còn những tiêu chuẩn về việc tăng doanh thu cũng được nhắc đến nhưng chỉ ở mức độ quan trọng ở mức trung bình khá: nhưng tiêu chuẩn lĩnh vực hoạt động lại được đánh giá cao hơn tiêu chuẩn tỷ lệ doanh thu là vì việc thu hút được khách hàng thuộc những thành phần khách nhau thì có thể doanh thu sẽ tăng khác nhau. Do đó, những tiêu chuẩn về việc giảm thiểu các khoản nợ cũng được nhắc đến đầu tiên đó là khả năng thanh toán và thành phần kinh tế, tiếp đến mới quan tâm đến những tiêu chuẩn tăng doanh thu như lĩnh vực hoạt động và tỷ lệ doanh thu, còn những tiêu chuẩn về giảm thiểu khả năng mất mát cũng tương tự như khách hàng mới.