Quy trình kế toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ tại Công ty cổ phần lương thực Hồng Hà

Thực trạng kế toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ tại công ty cổ phần lương thực Hồng Hà

Sau đó công ty sẽ yêu cầu các nhà cung cấp chuyển hàng tới địa điểm mà Tổng công ty yêu cầu, khi hàng đã được chuyển tới đúng địa điểm thì sẽ tiến hành lập biên bản nghiệm thu xác định chất lượng và số lượng gạo có đúng yêu cầu như trong hợp đồng kinh tế đã ký không, công ty sẽ tiến hành thanh toán tiền hàng trên cơ sở hóa đơn giá trị gia tăng và biên bản kiểm nghiệm chất lượng hàng hóa vừa lập, thời gian thanh toán sẽ căn cứ theo thời hạn trên hợp đồng kinh tế đã ký. Số lượng Đơn giá (đ). Ngày 05 tháng 12 năm 2008 Người lập Người nhận Thủ kho Kế toán Giám đốc phiếu hàng trưởng. Công ty Cổ phần lương thực Hồng Hà Kho hàng hóa. Tên hàng hóa: Cao su SVR 3L. Đơn vị tính: Tấn S. Chứng từ Diễn giải Ngày NX. Số lượng Ký. Số Ngày, xác tháng. Nhập Xuất Tồn. Cộng nhập, xuất. Tồn cuối tháng 40. - Chứng từ được sử dụng để hạch toán giá vốn hàng bán là hóa đơn giá trị gia tăng, hợp đồng kinh tế, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho…. - Quy trình ghi sổ kế toán chi tiết giá vốn hàng bán như sau:. +) Đối với hợp đồng kinh tế cung ứng gạo xuất khẩu cho Tổng công ty thì công ty căn cứ vào Liên 2, Liên 3 hóa đơn giá trị gia tăng, hợp đồng kinh tế ký kết giữa công ty với Tổng công ty, và hợp đồng ký với nhà cung cấp kế toán hàng hóa nhập số liệu vào phần mềm kế toán, căn cứ vào số liệu nhập vào phầm mềm kế toán sẽ xác định giá vốn, ghi sổ chi tiết hàng hóa, sổ chi tiết giá vốn hàng bán của những hàng hóa đó. - Đối với trường hợp hàng bán bị trả lại: khi khách hàng yêu cầu trả lại hàng thì công ty sẽ căn cứ vào Biên bản trả lại hàng (biểu số 2.17), Hóa đơn giá trị gia tăng do khách hàng xuất ngược lại, Công ty sẽ kiểm tra tính hợp lệ của biên bản, đồng thời kiểm tra số hàng bị xuất trả lại, nếu thấy còn nguyên như trạng thái ban đầu thì cho phép nhập kho.

Tổng số tiền (viết bằng chữ): Năm mươi lăm triệu Việt Nam đồng. Chứng từ Diễn giải TK. Số tiền Số hiệu Ngày,. BB trả lại hàng. vào doanh thu thuần. Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền. Số hiệu Ngày, tháng BB trả lại. Số tiền Số hiệu Ngày,. doanh thu bán hàng. - Đối với trường hợp giảm giá hàng bán: Áp dụng đối với trường hợp hàng hóa công ty cung cấp có chất lượng, quy cách không đúng như trong hợp đồng kinh tế. Phương thức giảm giá hàng bán tại công ty có thể là trả lại bằng tiền mặt nếu khách hàng đã thanh toán đầy đủ số tiền hàng, hoặc có thể thanh toán bù trừ cho khách hàng nếu khách hàng chưa thanh toán hết tiền hàng cho công ty. Việc ghi sổ kế toán được thực hiện dựa trên hợp đồng kinh tế, biên bản kiểm nghiệm hàng hóa, hóa đơn giá trị gia tăng, biên bản giảm giá hàng bán. Việc ghi sổ kế toán được thực hiện tương tự như trường hợp hàng bán bị trả lại. Đơn vị: Công ty cổ phần lương thực Hồng Hà Địa chỉ: 56 Nguyễn Trãi – Thanh Xuân – Hà Nội. - Căn cứ vào biên bản giao nhận hàng hóa giữa công ty Cổ phần lương thực Hồng Hà với Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Bình Phước. - Căn cứ vào sự kiểm tra của hai bên khi giao nhận hàng. lô hàng là cao su SVR 3L trị giá 3050 triệu là không đúng phẩm chất quy cách như trong hợp đồng đã ký giữa hai bên. Công ty tôi đã chấp nhận giảm 5% trên tổng giá chưa có thuế của lô hàng đó. Số tiền này sẽ được thanh toán bù trừ với số tiền Công ty cổ phần xuất nhập khẩu tổng hợp Bình Phước còn nợ Công ty cổ phần lương thực Hồng Hà. Chứng từ Diễn giải TK. Số tiền Số hiệu Ngày. BB giảm giá hàng. doanh thu thuần. Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền. Số hiệu Ngày, tháng. BB giảm giá hàng. Số tiền Số hiệu Ngày,. Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền. Số hiệu Ngày, tháng. doanh thu thuần. doanh thu thuần. Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty cổ phần lương thực Hồng Hà. Kế toán chi phí bán hàng. - Chi phí bán hàng tại công ty bao gồm: Chi phí lương nhân viên bán hàng, chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho bộ phận bán hàng, Chi phí vận chuyển, chi phí bốc xếp hàng hóa, tiền bao bì đóng gói và chi phí quảng cáo và các chi phí bằng tiền khác. Để hạch toán chi phí này, công ty sử dụng TK 641 được chi tiết thành các tài khoản cấp 2 sau:. - Chứng từ sử dụng để hạch toán chi phí bán hàng: Là liên 2 các Hóa đơn GTGT, Phiếu chi, UNC, GBN của ngân hàng, bảng kê lương công nhân viên, bảng phân tính và phân bổ khấu hao TSCĐ. Lương nhân viên bán hàng = hệ số lương * lương cơ bản. Hệ số lương của từng nhân viên bán hàng là khác nhau, được tính dựa trên năng lực làm việc và trình độ của mỗi nhân viên. Tổng cộng Lương Khác Cộng TK. STT Chỉ tiêu Tỷ lệ. Số khấu hao. II- Số khấu hao TSCĐ tăng trong tháng 12. III- Số khấu. hao TSCĐ giảm trong tháng 12. IV- Số khấu hao trích tháng 12. Họ và tên người nhận tiền: Anh Nguyễn Thanh Quyến Địa chỉ: Phòng kinh doanh tổng hợp. Lý do chi: Chi tiền trả chi phí chuyển Ngô hạt đi bán. - Quy trình ghi sổ: Cuối mỗi tháng, căn cứ vào liên 2 các hóa đơn GTGT về phí bán hàng, tiền bao bì vận chuyển bốc xếp, bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội, Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, Phiếu chi… kế toán nhập số liệu vào phần mềm kế toán, từ những số liệu nhập vào phần mềm kế toán sẽ tự động vào sổ chi tiết TK 641, sau đó vào Chứng từ ghi sổ, vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và vào sổ cái TK 641. Lê Thị Thanh Hòa Kế toán 47B. SỔ CHI TIẾT. Chứng từ Diễn giải TK. Số hiệu Ngày,. Bảng tính và phân bổ KH TSCĐ 31/12 Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho bán hàng. Lê Thị Thanh Hòa Kế toán 47B. Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền. Số hiệu Ngày, tháng. BPB tiền lương và. BPB tiền lương và. Các khoản phải trả, phải nộp khác. Bảng tính và phân. bổ KH TSCĐ. Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK. Số tiền Số hiệu Ngày. cho bán hàng. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp. Các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty bao gồm:. *) Lương và tiền ăn trưa của nhân viên quản lý. Lương nhân 1 nhân viên quản lý = hệ số lương * lương cơ bản Lương cơ bản: Tính theo lương cơ bản của nhà nước. *) Các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý. *) Vật liệu, đồ dùng văn phòng. *) Chi phí khấu hao, chi phí sửa chữa tài sản cố định cho quản lý. *) Dịch vụ mua ngoài: điện chiếu sáng, điện thoại, nước sinh hoạt. *) Chi phí hội họp, tiếp khách, quảng cáo. *) Chi phí khác bằng tiền. Hàng ngày, khi phát sinh các nghiệp vụ, sau khi kiểm tra chứng từ (đối với các chứng từ cần có sự phê duyệt của các kế toán trưởng thì chứng từ đó phải được chuyển đến cho kế toán trưởng phê duyệt), sau đó kế toán tổng hợp nhập số liệu vào phần mềm kế toán, căn cứ vào số liệu trong máy, phần mềm kế toán sẽ tự động vào sổ chi tiết tài khoản 642, vào chứng từ ghi sổ, vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và vào sổ cái TK 642.

Hoàn thiện kế toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ hàng hóa tại công ty cổ phần lương thực Hồng Hà

- Về thời gian ghi sổ nghiệp vụ kinh tế phát sinh: hàng ngày khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tùy theo nghiệp vụ đó thuộc phần hành kế toán nào, kế toán viên phụ trách phần hành kế toán đó sẽ tiến hành vào máy và ghi sổ kế toán liên quan và chậm nhất trong vòng 5 ngày thì phải vào sổ hết các nghiệp vụ phát sinh. - Tài khoản sử dụng: Các hoạt động bán hàng tại công ty chủ yếu thực hiện theo hợp đồng kinh tế, buôn bán vận chuyển thẳng, kế toán vẫn sử dụng TK 156 để hạch toán vì đến cuối kỳ, khi hàng hóa chưa về nhập kho thì số liệu trên sổ sách và số liệu thực tế hàng hóa trong kho là không khớp nhau gây khó khăn cho người quản lý.

Môc lôc