Đánh giá thực trạng và đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác kế toán hành chính sự nghiệp tại trường tiểu học Thượng Thanh

Kế toán vốn bằng tiền a) Tiền mặt

(viết bằng chữ): một trăm hai mơi bốn nghìn. Dựa vào các phiếu thu và phiếu chi trên đơn vị lập các chứng từ ghi sổ. Chứng từ ghi sổ. Trích yếu Số hiệuTK. Nợ có Số tiền Ghi chú. Trích yếu Số hiệuTK. Nợ có Số tiền Ghi chú. Thu học 2 buổi của học. Trích yếu Số hiệuTK. Số tiền Ghi chú. Chi tiêu khỏi quỹ. • Chi sửa chữa camera. • Chi mua vải dậy máy tính. • Chi mua giÊy in. • Chia mua trèng trêng. • Chi mua ấm chén, khay đựng. Phụ trách kế toán Ngời lập. Chứng từ ghi sổ. Trích yếu Số hiệuTK. Số tiền Ghi chú. Phụ trách kế toán Ngời lập biểu. Trích yếu Số hiệuTK. Số tiền Ghi chó. Chi tiêu khỏi quỹ. • Chi mua nớc uống cho học sinh thi nghi thức. • Chi mua túi đựng nớc rửa bát. • Chi trả công mài dao. • Chi làm đò dùng học tập. Trích yếu Số hiệuTK. Số tiền Ghi chú. Chi tiêu khỏi quỹ. • Gửi tiền mặt vào KBNN. • Chi tạm ứng cho cô Oanh. • Chi trả điện thoại. Trích yếu Số hiệuTK. Số tiền Ghi chú. Thu tiền nhập quỹ. • Thu tiền ăn của học sinh. • Thu tiền ăn của giáo viên. Trích yếu Số hiệuTK. Số tiền Ghi chú. Chi tiêu khỏi quỹ. • Chi thanh toán tiền điện, nớc. • Chi sửa máy tính. Trích yếu Số hiệuTK. Nợ có Số tiền Ghi chú. Chi tiêu ngoài quỹ. • Chi tăng quà con thơng binh liệt sĩ, gia đình khó khăn. • Chi ủng hộ học sinh Điện Biên. • Chi tổ chức liên hoan CSNĐB. • Chi đặt mua báo quý II. • Chi lơng tổ bếp. Trích yếu Số hiệuTK. Số tiền Ghi chú. Chứng từ ghi sổ. Trích yếu Số hiệuTK. Nợ có Số tiền Ghi chú. Thu tiền nhập quỹ. • Chi mua báo khuyến học. • Chi mua đồ dùng dạy học. • Chi trả lơng kỳ II. • Chi mua sách cho th viện. Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền. Số hiệu Ngày tháng Số hiệu Ngày tháng. tháng ghi sổ. CT ghi sổ Sè hiệu. Số d đầu tháng Rót HMKP nhËp quü Chi tiêu khỏi quỹ Mua đồ dùng vệ sinh Mua d©y kÐo cê Mua than. Sửa chữa camera Mua chÌ. Mua vải đậy máy tính Mua giÊy in. Mua trèng trêng Mua VPP Mua ấn chỉ. Mua ấm chém khay đựng Thu tiền học 2 buổi. Cộng số phát sinh. b.Tiền gửi kho bạc. Trờng tiểu học Thợng Thanh. Số tiền gửi. Nơi mở tài khoản giao dịch : KBNN huyện Gia Lâm Số hiệu tài khoản tại nơi gửi : 1211. tháng ghi sổ. Chứng từ Sè. hiệu Ngày tháng. Diễn giải Số tiền. vào Rút ra Còn lại. Số d đầu tháng Gửi tiền mặt vào KBNN. Cộng số phát sinh. Trích yếu Số hiệuTK. Số tiền Ghi chú. sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Số hiệu Ngày tháng. Ngày tháng ghi sổ. CT ghi sổ Sè. hiệu Ngày tháng. Diễn giải Số hiệu. Số d đầu tháng Gửi tiền mặt vào KBNN. Rót TGKB nhËp quü. Kế toán vật t, tài sản cố định a)VËt t. Trờng tiểu học Thợng Thanh là đơn vị HCSN có quy mô không lớn cho nên vật liệu, dụng cụ trong trờng mua về đợc dùng trực tiếp luôn và đợc tính vào chi hoạt động (TK 661). Do đó kế toán. b)Tài sản cố định. Cộng hoà x hội chủ nghĩa Viêt Namã Độc lập - Tự do - Hạnh phúc. Tại KBNN huyện Gia Lâm. Họ tên ngời nhân : Nguyễn Thị Trâm. Số tiền bằng chữ : bảy triệu năm trăm nghìn đồng chẵn. Đơn vị lĩnh Đã nhận đủ KBNN ghi sổ và trả ngay. Trích yếu Số hiệuTK. Số tiền Ghi chú. Tăng tài sản cố đinh trong trờng. • Rút HMKP mua máy điều hoà. • Rút HMKP mua máy vi tính. Sổ đăng ký chứng từ. Số tiền Ngày tháng. Ngày tháng ghi sổ. CT ghi sổ Sè. Số d đầu tháng T¨ng TSC§ trong tr-. Mua máy điều hoà. Trong quý I đơn vị không phát sinh các nghiệp vụ phát sinh về việc hao mòn TSCĐ hữu hình. Kế toán các khoản thanh toán a)Tạm ứng. Giấy đề nghị tạm ứng Ngày 11 tháng 3 năm 2004 Kính gửi : Hiệu trởng trờng tiểu học Thợng Thanh. Kế toán trởng trờng tiểu học Thợng Thanh Tên tôi là : Nguyễn Kim Oanh. Địa chỉ : Phòng kế toán. Giấy thanh toán tạm ứng. Diễn giải Số tiền. I.Số tiền tạm ứng. Số tạm ứng các đợt trớc cha chi hết 2. Sổ chi tiết các tài khoản Tên tài khoản : tạm ứng. Đối tợng : Cô Oanh. tháng ghi sổ. Chứng từ Sè. hiệu Ngày tháng. Diễn giải Số tiền. Số d đầu tháng Chi tạm ứng bằng tiền mặt. Thanh toán tạm ứng Trả lại tạm ứng thừa. Cộng phát sinh. Trích yếu Số hiệu TK. Số tiền ghi chú. Số hiệu TK. Số tiền ghi chú. Giảm tạm ứng trong trờng - Thanh toán tạm ứng - Thu hồi tạm ứng thừa. Số hiệu Ngày tháng Số tiền. CT ghi sổ Sè. Diễn giải Số. Số d đầu tháng Chi tạm ứng cho cô Oanh Giảm tạm ứng trong trờng. Thanh toán tạm ứng Thu hồi tạm ứng. Trờng tiểu học Thợng Thanh Phòng kế toán. STT Họ và tên. CÊp bËc l-. cÊp bËc chức. Ngày trong tháng Quy ra công. Sổ công hởng lơng thêi gian. nghỉ hởng BHXH. Ngô Thu Hờng Lê Thu Hiền Trần Thu Hiền NguyÔn Hoa Trêng. Bùi Bích Ngọc Nguyễn Bích Liên Nguyễn Ngọc Thu NguyÔn Nh Trang. TrÇn V©n Anh Chu Tuyết Mai Phạm Thanh Thảo. Nguyễn Thị Loan Bùi Thị Tuyết Phạm Phơng Anh. Hoàng Thị Trinh Nguyễn Hơng Diệu. Trần Thu Thảo Nguyễn Thị Huyền. GV GV GV GV GV GV GV. Nguyễn Thu Hoàng Nguyễn thị Bình NguyÔn BÝch Nga. Đào Thị Thuý Nguyễn Thị Trâm. Đỗ Ngọc Điều Ngô Thị Tuyết NguyÔn Mai Trang NguyÔn Kim Oanh. Đỗ Diệu Thuý. Theo bảng chấm công ta có thể tính lơng - Tiền lơng của Ngô Thị Hờng :. Trích yếu Số hiệuTK. Số tiền Ghi chó. Ghi giảm phải trả nhân viên chức - TrÝch BHXH, BHYT. - Tri trả lơng kỳ II. Phụ trách kế toán Ngời lập biểu. Số hiệu Ngày tháng. Phụ trách kế toán Ngời lập biểu. Tên tài khoản : Phải trả viên chức. CT ghi sổ Sè. Diễn giải Số hiệu. Số d đầu tháng Chi ứng lơng kỳ II Thanh toán lơng và phô cÊp. Ghi giảm phải trả. TrÝch BHXH, BHYT, Chi lơng kỳ II. Cộng phát sinh Số d cuối tháng. Tính vào lơng. T Họ và tên HS. NguyÔn Hoa Tr-. Trích yếu Số hiệuTK. Số tiền Ghi chó. Trích yếu Số hiệuTK. Số tiền Ghi chó. Rót HMKP nép BHYT, BHXH. Chứng từ ghi sổ. Số hiệu Ngày tháng. Trích yếu Số hiệuTK. Số tiền Ghi chó. Rót HMKP nép BHYT, BHXH. Tên tài khoản : Các khoản phải trả theo lơng. Ngày tháng ghi. CT ghi sổ Sè. Diễn giải Số hiệu. Số d đầu tháng TrÝch nép BHXH,. BHYT Rót HNKP nép. Cộng phát sinh. Ngày tháng ghi. Chứng từ Sè. hiệu Ngày tháng. Diễn giải Số hiệu TK. Số tiền phải nộp cho phòng GD - §T. Chi tiền nộp cho phòng GD - §T. Cộng phát sinh. Trích yếu Số hiệuTK. Số tiền Ghi chó. Trích yếu Số hiệuTK. Số tiền Ghi chó. Chứng từ ghi sổ. Số hiệu Ngày tháng. Tên tài khoản : Thanh toán nội bộ. CT ghi sổ Sè. Diễn giải Số hiệu. Số d đầu tháng Số tiền phải nộp cho phòng GD - ĐT Chi tiền nộp cho phòng GD - ĐT. Cộng phát sinh. Kế toán các nguồn kinh phí, vốn, quỹ và các quỹ a) Nguồn kinh phí hoạt động. Sau hơn hai tháng thực tập tại trờng tiểu học Thợng Thanh, em nhận thấy chuyên ngành của mình rất quan trọng trong các đơn vị sự hành chính - sự nghiệp nói chung và trờng tiểu học Thợng Thanh nói riêng.

Nếu không có bộ phận kế toán để giải quyết, thanh toán mọi hoạt động kế toán phát sinh trong đơn vị thì sẽ không thể biết đợc toàn bộ tình hình hoạt động của trờng cũng nh thực hiện mọi chính sách chế độ mà Bộ tài chính đề ra. Chính vì vậy việc quản lý, ghi chép, phản ánh các số liệu phải đợc thờng xuyên, liên tục, cụ thể và tỷ mỷ, để đáp ứng yêu cầu nguyên tắc quản lý kinh tế nguồn tài chính trong đơn vị. Trong thời gian thực tập tại trờng tiểu học Thợng Thanh, em thấy trờng luôn luôn hoàn thành tốt nhiệm vụ của mình, bên cạnh đó cán bộ kế toán lại rất vững về chuyên môn và nghiệp vụ.

Tuy chỉ mới có hơn hai tháng, nhng đợt thực tập này giúp em rất nhiều, có những điều em tởng chừng mình không thể làm đợc, nhng đợc sự hớng dẫn của Cô Lê Thị Bích Nga cùng với sự chỉ bảo nhiệt tình của các cô ở trờng tiểu học Thợng Thanh cộng với vốn kiến thức em đã đợc học ở trờng đã giúp cho em có đợc kiến thức chuyên môn sâu rộng hơn.