Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Hàng hóa

Quỹ tiền lơng

Tiền lơng phụ là tiền lơng trả cho CNV trong thời gian thực hiện nhiệm vụ khác ngoài nhiệm vụ chính của họ và thời gian CNV đợc nghỉ theo đúng chế độ ( nghỉ phép, nghỉ lễ, đi học, đi họp, nghỉ vì ngừng sản xuất ..) Ngoài ra tiền lơng trả cho công nhân sản xuất sản phẩm hỏng trong phạm vi chế độ qui định cũng đợc xếp vào lơng phụ. Quản lý chi tiêu quỹ tiền lơng phải trong mối quan hệ với việc thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của đơn vị nhằm vừa chi tiêu tiết kiệm và hợp lý quỹ tiền lơng vừa đảm bảo hoàn thành và hoàn thành vợt mức kế hoạch sản xuất của doanh nghiệp.

Quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm ytế và kinh phí Công

Công đoàn là một tổ chức của đoàn thể đại diện cho ngời lao động, nói lên tiếng nói chung của ngời lao động, đứng ra đấu tranh bảo vệ quyền lợi cho ngời lao động, đồng thời Công đoàn cũng là ngời trực tiếp hớng dẫn thái độ của ngời lao động với công việc, với ngời sử dụng lao. Công việc tính lơng, tính thởng và các khoản khác phải trả cho ngời lao động theo hình thức trả lơng đang áp dụng tại doanh nghiệp, kế toán lao động tiền lơng lập bảng thanh toán tiền lơng ( gồm lơng chính sách, l-. ơng sản phẩm, các khoản phụ cấp, trợ cấp, bảo hiểm cho từng lao động), bảng thanh toán tiền thởng. Nợ TK 622 ( chi tiết đối tợng) Phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất, chế tạo ra sản phẩm hay thực hiện các lao vụ, dịch vụ. * Số tiền thởng phải trả cho công nhân viên. * Các khoản khấu trừ vào thu nhập của CNV theo qui định, sau khi. đóng BHXH, BHYT, và thuế thu nhập cá nhân, tổng số các khoản khấu trừ không vợt quá 30% số còn lại. ) Bảo hiểm xã hội, tiền thởng cho công nhân viên chức. + Nếu thanh toán bằng tiền:. Bút toán 1: Ghi nhận giá vốn vật t, hàng hoá. ) Bút toán 2: Ghi nhận giá thanh toán.

Dùng để phản ánh các khoản phải trả và phải nộp cho cơ quan Pháp luật, cho các tổ chức, đoàn thể xã hội, cho cấp trên về kinh phí Công đoàn, BHXH, BHYT, các khoản khấu trừ vào lơng theo Quyết định của toà án (tiền nuôi con khi ly dị, nuôi con ngoài giá thú, án phí.

Sơ đồ bộ máy tổ chức của Công Ty vận tải và Dịch vụ hàng hoá

Hàng năm công ty đều đặt ra kế hoạch hoạt động và lấy đó làm cơ. Năm 2002 tuy Doanh thu không đạt mức kế hoạch nhng lợi nhuận năm này lại tăng cao. Đó là một thực tế rất thuận lợi với việc hoạt động của Công Ty.

Lợi nhuận tăng cao do chi phí sử dụng thấp ở mức tối u , để đặt đợc lợi nhuận và luôn hoàn thành vợt mức kế hoạch , các bộ phận của Công ty không ngừng cải thiện và thực hiện tốt nhiệm vụ mà bộ phận đó đang có trách nhiệm. Công ty đợc quản lý theo chế độ giám đốc trực tiếp điều hành hoạt.

Nhiệm vụ của các phòng ban

• Chức năng: là phòng tham mu giúp lãnh đạo công ty trong công tác quản lý tài chính, tổ chức và chỉ đạo thực hiện công tác thống kê kế toán. Làm nhiệm vụ kiểm tra việc chấp hành chế độ bảo vệ tài sản, vật t tiền vốn của Công ty, việc thực hiện chế độ tiền lơng, BHXH, BHYT và các chế độ tài chính tín dụng…. Có quyền từ chối không thi hành việc thu, chi về tài chính mà xét thấy việc đó vi phạm luật pháp Nhà nớc và các quy định hiện hành về tài chính nhng sau đó phải báo cáo ngay cho Lãnh đạo Công ty biết để xử lý.

Chức năng: là phòng tham mu tổng hợp giúp lãnh đạo công ty trong công tác lập kế hoạch, đôn đốc thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh toàn Công ty. Chủ động phối hợp giữa các phòng, ban và các đơn vị sản xuất kinh doanh để xây dựng hoàn thiện các chỉ tiêu về kinh tế kỹ thuật áp dụng cho các mô hình sản xuất kinh doanh Công ty hiện có. Có quyền kiểm tra và yêu cầu các đơn vị cung cấp số liệu, chứng từ và báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh và tình trạng các trang thiết bị.

Có quyền yêu cầu cá nhân, đơn vị nghiêm chỉnh thực hiện tốt công tác bảo dỡng, sữa chữa đối với trang thiết bị, phơng tiện theo quy định hiện hành. Chức năng: là phòng chuyên trách công tác tuần tra canh gác bảo vệ tài sản, đảm bảo an ninh chính trị, trật tự an toàn xã hội, phòng chống cháy nổ trong phạm vi toàn Công ty. Đoàn xe khách và đoàn xe taxi: Là các phơng tiện hoạt động theo sự điều hành của phụ Trách các bến dịch vụ, làm nhiệm vụ vận chuyển hành khách và hàng hoá theo mục đích , yêu cầu của cá nhân.

Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

Trung tâm khai thác vận chuyển hàng hoá : Là một bộ phận thành viên thuộc Công ty, có trách nhiệm tổ chức, quản lý điều hành ph-. Sự phân công rõ ràng, rành mạch và thực hiện tốt nhiệm vụ của mỗi phòng , ban sẽ góp phần tạo nên sự phát triển của Công ty. Công ty giao khoán cho các đơn vị sản xuất khoản trích nộp khấu hao tài sản cố định, doanh số, chi phí quản lý, tỷ lệ lợi nhuận, tiền lơng bình quân công nhân, mua vật t, thực hiện cung cấp các lao vụ, dịch vụ giữa các đơn vị.

Phòng thống kê kế toán quản lý và thực hiện các nghiệp vụ thu - chi tài chính toàn Công ty. Công ty định hớng kinh doanh, đầu t xây dựng cơ bản, đầu t thiết bị, ký kết các hợp đồng lớn, giao kế hoạch sản xuất kinh doanh, các chỉ tiêu tài chính. Mỗi bến dịch vụ đều có ban chỉ huy để thực hiện nhiệm vụ, ban chỉ huy trực tiếp quản lý bến bãi, tài sản lao động và các công trình phụ trợ khác phục vụ kinh doanh phục vụ bến bãi.

Cuối tháng tổng hợp doanh thu, số lợng xe và đối chiếu với phòng quản lý Kinh tế xác định tổng doanh thu báo cáo với Giám đốc Công ty. Gắn liền với các bến bãi, đơn vị là các phòng ban chức năng, đặc biệt là phòng kế toán. Với t cách là một công cụ quản lý hoạt động của bộ máy kế toán, Công ty luôn cố gắng bám sát quá trình kinh doanh, đảm bảo cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời, chính xách phục vụ cho công tác quản lý và chỉ đạo kinh doanh.

Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Vận Tải và dịch vụ Hàng hoá

Trởng phòng KT có các quyền hạn: Phân công, chỉ đạo trực tiếp tất cả nhân viên kế toán, thống kê làm việc tại đơn vị, có quyền yêu cầu cả các bộ phận trong đơn vị cung cấp những tài liệu, thông tin cần thiết cho công việc kế toán và kiểm tra; các loại báo cáo kế toán - thống kê cũng nh các hợp đồng phải có chữ ký của Kế toán trởng mới có giá trị pháp lý, kế toán trởng đợc quyền từ chối, không thực hiện những mệnh lệnh vi phạm luật pháp đồng thời phải báo cáo kịp thời những hành động sai trái của thành viên trong đơn vị cho các cấp có thẩm quyền tơng ứng. - Thực hiện đầy đủ, kịp thời chế độ báo cáo tài chính, tình hình thực hiện kế hoạch tài chính, thuế và các báo cáo khác theo yêu cầu quản lý đúng qui định và kịp thời gian cho cơ quan cấp trên. Hiện nay Công ty Cổ phần vận tải và Dịch Vụ hàng hoá đang áp dụng hệ thống tài khoản chung theo Quyết định 1141/TC/QĐ/CĐKT và sau đó có những thay đổi bổ sung theo các Thông t 10, 44, 64.

- Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu trên các Nhật ký chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu trên các Nhật ký chứng từ với các sổ kế toán chi tiết, Bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của ác Nhật ký chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ Cái. Cuối tháng, cộng các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết và căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết lập các Bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với Sổ Cái. Hàng tháng các đơn vị thành viên có trách nhiệm nộp khoán về Công ty, tự trang trải tiền lơng và các khoản khác ( nếu có) cho cán bộ công nhân viên của đơn vị mình.

Căn cứ để tính lơng là hệ số lơng của ngời lao động, lơng tối thiểu do Nhà nớc qui định ( là 290.000 đ), bảng chấm công của các phòng ban gửi về văn phòng Công ty vào ngày 28 hàng tháng. Phòng kế toán và bộ phận lao động tiền lơng căn cứ vào cấp bậc, chức vụ của từng lao động ở từng bộ phận tính ra tiền lơng cơ bản của ngời lao động, từ đó trích lập bảo hiểm xã hội, bảo hiểm ytế, kinh phí Công đoàn. Trên bảng chấm cụng đợc theo dừi chi tiết cho từng ngời lao động ( Số ngày. công lao động, số ngày nghỉ việc, lý do nghỉ việc..) trên cơ sở đó kế toán tiền lơng tính ra lơng và các khoản phục cấp cho từng đối tợng.