Thực trạng hoàn thiện lập Báo cáo kết quả kinh doanh và Bảng cân đối kế toán tại Tổng công ty đường sông miền Bắc

Tình hình sản xuất kinh doanh

Từ khi thành lập đến nay, ngoài các bạn hàng truyền thống như: Điện, xi măng…các đơn vị của Tổng công ty đã chủ động khai thác thêm nhiều mặt hàng mới, tuyến mới, mở rộng thị trường như: Hàng nặng, hàng cồng kềnh. Những cố gắng và nỗ lực của Tổng công ty đã đem lại cho Tổng công ty những kết quả rất khả quan trong nhiều năm liên tục.

Bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh

Là phòng nghiệp vụ tham mưu cho HĐQT, TGĐ về lĩnh vực vận tải, xếp dỡ trong đó có việc trực tiếp thương thảo ký kết hợp đồng kinh tế với các đơn vị lớn như: Tập đoàn than Việt Nam, Tổng công ty điện lực Miền Bắc…. Là phòng nghiệp vụ tham mưu giúp HĐQT, TGĐ tổ chức điều hành và thực hiện các hoạt động về lĩnh vực khoa học, kỹ thuật, vật tư, hợp tác quốc tế, đầu tư nội địa và quốc tế trong Tổng công ty.

Công tác quản lý a. Công tác tổ chức cán bộ

Tổ chức phân tích tài chính, quản lý chặt chẽ các công nhân viên, có kế hoạch xử lý các khoản nợ khó đòi, thực hiện nghiêm chế độ tài chính, chú trọng công tác cập nhật, ghi chép sổ sách chứng từ theo quy định, tổ chức tập huấn kiểm tra thường xuyên để uốn nắn kịp thời những sai sót, không để xảy ra rồi mới xử lý, báo cáo đúng thời gian, đủ doanh thu và các khoản nộp ngân sách. Tổng công ty được quyền huy động vốn của các tổ chức, các nhân trong và ngoài nước dưới các hình thức: Phát hành trái phiếu, kỳ phiếu, tín phiếu, vay vốn của các tổ chức ngân hàng, tín dụng và các tổ chức tài chính khác, của cá nhân, tổ chức ngoài Tổng công ty; vay vốn của người lao động trong Tổng công ty và các hình thức huy động vốn khác theo quy định của pháp luật.

Báo cáo tài chính tổng hợp của Tông công ty

Nội dung,phương pháp tính toán, hình thức trình bày, thời hạn lập, nộp và công khai báo cáo tài chính hợp nhất Tổng công ty thực hiện đúng theo quy định tại thông tư hướng dẫn chuẩn mực kế toán số 21 “Trình bày báo cáo tài chính” và chuẩn mực kế toán số 25 “ Báo cáo tài chính hợp nhất và kế toán khoản đầu tư vào công ty con”. * Phần tài sản: Phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp đến cuối kỳ đang tồn tại dưới các hình thái và trong tất cả các giai đoạn. Căn cứ vào nguồn số liệu này, trên cơ sở tổng tài sản và kết cấu tài sản hiện có mà đánh giá một cách tổng quát quy mô tài sản, năng lực và trình độ sử dụng vốn của đơn vị.

- Về mặt pháp lý: Số liệu bên chỉ tiêu tài sản phản ánh toàn bộ số tài sản hiện có thuộc quyền quản lý, sử dụng của Tổng công ty. Tỷ lệ và kết cấu của từng nguồn vốn trong tổng số nguồn vốn hiện có phản ánh tính chất hoạt động, thực trạng tài chính của đơn vị. - Về mặt pháp lý: Số liệu của các chỉ tiêu thể hiện trách nhiệm pháp lý của đơn vị về số tài sản đang quản lý, sử dụng đối với Nhà nước, các tổ chức tín dụng….

Nguồn kinh phí, quỹ khác

Lậpngày …tháng…năm Người lập biểu Kế toán trưởng Tổng giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên). - Đối với các khoản mục không phải điều chỉnh được cộng trực tiếp để xác định khoản mục tương đương của Báo cáo KQKD hợp nhất;. - Đối với những khoản mục phải điều chỉnh theo nguyên tắc lập và trình bày Báo cáo KQKD hợp nhất thì phải thực hiện các điều chỉnh thích hợp sau đó mới cộng để hợp nhất khoản mục và trình bày trên Báo cáo hợp nhất.

- Doanh thu, giá vốn hàng bán, lãi lỗ nội bộ của Tổng công ty - Lãi lỗ nội bộ chưa thực sự phát sinh. Tổng công ty tiến hành điều chỉnh các chỉ tiêu theo đúng quy định Dưới đây là Báo cáo KQKD hợp nhất của Tổng công ty quý 4/2005. Cơ sở để lập Báo cáo KQKD hợp nhất là Báo cáo KQKD kỳ trước và Báo cáo KQKD của các đơn vị thành viên vào quý 4/2005.

HOÀN THIỆN LẬP BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN VÀ VÀ BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI TỔNG CÔNG TY ĐƯỜNG SÔNG

• Đánh giá thực trạng việc lập Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả kinh doanh tại Tổng công ty đường sông miền Bắc

- Phản ánh đúng bản chất các giao dịch kinh tế: Định khoản, ghi sổ đúng cả về nội dung và số học, ít có sai sót sảy ra do các nhân viên kế toán đều có năng lực , làm việc có trách nhiệm, đồng thời có sự kiểm tra, giám sát của Kế toán trưởng và Tổng giám đốc Tổng công ty. Trên thực tế, có những giao dịch rất khó hợp lý hoá trên sổ sách kế toán vì có những nghiệp vụ phát sinh vì lợi ích các nhân nên không được phản ánh trên tài liệu kế toán hoặc được phản ánh bằng cách hợp thức hoá ghi tăng chi phí. Đối với Tổng công ty, chỉ tiêu đựơc điều chỉnh là các khoản phải thu, phải trả nội bộ giữa các đơn vị trong cùng Tổng công ty, còn các chỉ tiêu khác không được đề cập đến dưới tên khoản mục đó mà nó được đưa vào các khoản mục khác như: ghi tăng nguồn vốn….

Tổng công ty sử dụng hình thức kế toán trên máy vi tính nên hàng ngày, ké toán khi nhập dữ liệu vào mày tính cần phải kiểm tra kỹ các chứng từ và xác định cho chính xác nội dung của chứng từ để phản ánh nghiệp vụ cho chính xác. Nên chi trả theo đúng thời gian tiến độ nhằm đảm bảo lượng tiền tồn quỹ nhất điịnhcủa Tổng công ty nhưng vẫn duy trì được khả năng thanh toán của Tổng công ty với các đơn vị thành viên và các khoản phải thu của Tổng công ty từ các đơn vị thành viên đó. Trong thời gian thực tập tại Tổng công ty, được sự hưỡng dẫn nhiệt tình của các cô, chú phòng kế toán-tài chính, em đã hoàn thành chuyên đề “hoàn thiện lập Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả kinh doanh tại Tổng công ty đường sông miền Bắc”.