MỤC LỤC
Vì những tác hại nghiêm trọng của tệ nạn này, tổ chức của Hải quan Thế giới đã triệu tập Hội nghị chống gian lận thơng mại với sự tham gia của đại diện Hải quan từ hơn 50 nớc và tổ chức quốc tế. Cách phân loại trên thể hiện cái nhìn khoa học và là kết quả nghiên cứu các vấn đề thực tiễn trong nhiều năm của hoạt động thơng mại quốc tế ở nhiều nớc trên thế giới. Tình hình thực tế ở nớc ta thời gian qua cũng cho thấy các thủ đoạn gian lận thơng mại trong hoạt động thơng mại quốc tế cũng chính là các hình thức mà tổ chức Hải quan Thế giới đã xác định nh đã nêu trên.
Hoạt động buôn lậu và gian lận thơng mại trong cả nớc diễn biến hết sức phức tạp và sôi động đặc biệt ở khu vực các cửa khẩu với nhiều thủ đoạn tinh vi xảo quyệt để qua mặt Hải quan. Các con số thống kê có thể là rất xác thực, song cũng chỉ mang tính chất tơng đối bởi vì chúng chỉ đợc nhìn nhận trên những con số thu đợc, còn phần không nắm bắt đợc lại muôn hình, muôn vẻ.
Hơn nữa, ngay bản thân các con số thu đợc cũng đã qua một quá trình xử lý và tiến hành các hoạt động điều chỉnh mà ngời ta cho rằng phù hợp với thực tế hơn. - Trên tuyến biên giới Việt-Lào, tình hình nổi lên là buôn lậu thuốc phiện, heroin từ Lào qua biên giới vào Việt Nam, nhập lậu thuốc lá ngoại chủ yếu diễn ra ở cửa khẩu Lao Bảo, Quảng Trị, đồng thời xuất gạo, pháo nổ, xăng dầu, kim loại mầu. Trên tuyến này, hình thành các tổ chức buôn lậu và gian lận thơng mại xuyên quốc gia, gian thơng ngời Lào tập kết hàng từ Thái lan về Bản Đen, chợ Krôn của Lào rồi dùng nhiều thuyền máy chở hàng hóa dọc sông Sepôn , khi thấy vắng lực lợng kiểm tra, chúng lao thuyền sang phía bờ sông Việt Nam.
Đặc biệt có một số t thơng núp bóng doanh nghiệp Nhà nớc làm hộ chiếu sang Lào công tác, khi về mang hàng hóa theo tiêu chuẩn hành lý miễn thuế và dùng tiêu chuẩn đó để vận chuyển nhiều chuyến hàng cùng loại đợc nhập lậu từ Lào về sâu trong nội địa. Đáng lu ý, tình hình buôn lậu và GLTM qua biên giới xảy ra cực kỳ nghiêm trọng ở huyện Hà Tiên, tỉnh Kiên Giang, đặc biệt ở xã Mỹ Đức, có gần 7000 nhân khẩu, nhng có tới 60% dân sống bằng nghề buôn lậu, nhng vẫn còn rất nghèo.
Tình hình buôn lậu và gian lận thơng mại trên các vùng ven biển nớc ta có nguy hại không kém gì các tuyến khác, nó diễn ra liên tục, ngày càng có tổ chức chặt chẽ với các thủ đoạn tinh vi và hoàn hảo hơn. Các cơ quan chuyên trách đã phát hiện ra một số đờng dây buôn lậu và gian lận thơng mại lớn liên kết trong nớc với nớc ngoài, đợc tổ chức rất chặt chẽ, có sự chỉ huy thống nhất từ trung tâm, đợc trang bị và lợi dụng các phơng tiện kỹ thuật hiện đại của Nhà nớc để thông tin liên lạc bí mật, nhanh chóng và chính xác. Khu vực bờ biển từ Quảng Ngãi, Phú Yên cho đến cảng Sài Gòn,tình trạng buôn lậu và gian lận thơng mại cũng diễn ra sôi động, đặc biệt là vùng biển Quy Nhơn, Bình Định nơi mà hàng lậu thờng đợc thuyền viên các tầu viễn dơng giấu diếm đa vào.
Hàng nguyên chiếc tháo rời khai là hàng gia công lắp ráp để hởng thuế suất thấp, hàng gia công lắp ráp thờng lẫn lộn giữa SKD, CKD và IKD khai báo lấp lửng, chung chung hoặc tự ý trng cầu giám định lấy kết quả lấp lửng. Lợi dụng một giấy phép để đi nhiều chuyến hàng, hoặc làm thủ tục xin cho chuyển tiếp hàng hóa về tỉnh làm thủ tục Hải quan, nhng trên đờng đi lợi dụng sơ hở hoặt móc ngoặc, hối lộ nhân viên áp tải để tẩu tán hàng lậu ngay ở địa ph-.
- Cùng các thủ đoạn gian lận thơng mại, tình trạng buôn lậu qua đờng hàng không cũng hết sức tinh vi: việc xuất lậu hàng cổ vật có đối tợng chủ yếu là khách du lịch, thơng nhân thuộc quốc tịch Mỹ, Pháp, Đức, Đài Loan, Hồng Kông..với thủ đoạn cất giấu, để lẫn hàng trong t trang, trong hàng gốm sứ, giả. Điển hình nh 2 vụ lớn đã bị Hải quan phát hiện là vụ nhập lậu 18,1 kg heroin bị Hải quan Tân Sơn Nhất phát hiện và vụ xuất lậu 5,1 kg heroin bị Hải quan Nội Bài bắt giữ. Vì lợi ích cục bộ, một số địa phơng, huyện, tỉnh đã thu thuế nhẹ hơn thuế nhập khẩu, hoặc làm ngơ để cho hàng lậu vào nội địa, tổ chức đún lừng ở tuyến sau để thu thuế buôn chuyến, nhằm tăng và thu hút nguồn thu.
Thực tế cho thấy buôn lậu và gian lận thơng mại luôn có xu hớng bùng phát rất phức tạp, tạo thành những điểm nóng với hậu quả là lợng hàng lậu tuồn vào nội địa là rất lớn. Với bức tranh toàn cảnh trên ta thấy thực trạng buôn lậu và gian lận thơng mại ở nớc ta đang ở một tình thế bức xúc, cần tiên lợng đợc nó và có những giải pháp hữu hiệu phòng, chèng trong thêi gian tíi.
Từ năm 1990 trở lại đây, hoạt động buôn lậu và gian lận thơng mại trên các tuyến đều có xu hớng gia tăng. Tại nớc ta, không có nơi nào không có bán hàng ngoại và cũng có thể không có nơi nào không có hàng lậu đợc bày bán công khai. Nhiều thủ đoạn gian lận thơng mại phổ biến trên thị trờng quốc tế cũng xảy ra trên thị trờng Hà Nội.
Nhng do những đặc điểm riêng của Hà Nội nh: nền kinh tế mới phát triển, luật pháp cha hoàn chỉnh, thiếu kinh nghiệm cạnh tranh quốc tế .v.v. Tóm lại: Có nhiều hình thức gian lận thơng mại gây hậu quả rất nghiêm trọng qua việc lợi dụng chính sách thuế xuất nhập khẩu, chủ yếu tập trung vào những mặt hàng có thuế suất cao, lợi nhuận lớn hoặc chênh lệch giữa mặt hàng này với loại hàng khác.
Hành vi gian lận thơng mại qua chính sách thuế nhiều khi tỏ ra rất lộ liễu và trắng trợn.
Do vậy, có quan niệm cho rằng Hải quan ít quan tâm đến giá trị tính thuế của hàng hóa do đằng nào nó cũng đợc miễn thuế theo quy định của pháp luật, dẫn đến việc bị gian thơng lợi dụng để gian lận thơng mại. Trên địa bàn của Cục Hải quan thành phố Hà Nội, có tới hàng trăm liên doanh đầu t của nớc ngoài. - Lợi dụng sự thiếu hiểu biết của các cơ quan hữu trách, để đa vào góp vốn các thiết bị máy móc cũ, lạc hậu, khai tăng cao giá các thiết bị để góp vốn nhằm thu hồi lợi nhuận cao trong việc khấu trừ tài sản.
- Các xí nghiệp liên doanh còn tìm cách khai giảm giá nguyên liệu nhập khẩu và giá sản phẩm kinh doanh xuất nhập khẩu để trốn thuế. Gian lận thơng mại trong lĩnh vực hàng gia công và hàng sản xuất để.
- Xây dựng quy chế phối kết hợp công tác giữa Cục Hải quan thành phố Hà Nội với các đơn vị chức năng thuộc các ngành khác nh: Công an, quản lý thị trờng, Cục Thuế, Kho bạc, Cơ quan văn hoá, Viện Kiểm sát, Kiểm lâm Tham gia Ban chỉ đạo 127 của thành phố. Quán triệt nhiệm vụ chống buôn lậu, gian lận thơng mại là nhiệm vụ trọng tâm của tất cả các đơn vị kiểm tra, giám sát làm thủ tục xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh trong đó, lực lợng điều tra chống buôn lậu là lực l- ợng chủ lực chuyên sâu. Lập danh bạ các doanh nghiệp thuộc địa bàn quản lý giúp cho việc ra các quyết định kiểm tra đợc chính xác vừa nâng cao hiệu quả giám sát quản lý vừa tạo điều kiện thông quan hàng hoá nhanh chóng, thuận lợi.
- Phối hợp chặt chẽ giữa Đội Kiểm soát với Phòng Trị giá tính thuế , Phòng Kiểm tra sau thông quan phòng ngừa, ngăn chặn và xử lý kịp thời những trờng hợp gian lận qua giá, chống thất thu. - Cải cách thủ tục hành chính, cải tiến các quy trình, thủ tục hải quan tại các cửa khẩu, đơn giản hoá qui trình thủ tục theo hớng “một cửa” tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh nhng vẫn.
Làm rõ trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp trớc pháp luật trong việc khai báo, cải tiến chế độ thông tin, phản ánh tình hình nhanh chóng. - Lợi dụng việc doanh nghiệp tự khai báo tính thuế, doanh nghiệp đã khai báo trị giá tính thuế thấp hơn nhiều lần so với giá trị thực của hàng hoá;. - Tạm nhập gỗ từ Lào để sản xuất xuất khẩu nhng thực tế khi xuất khẩu lại xuất các chủng loại gỗ khác cấm xuất khẩu nh Pơmu, Bách xanh ….
- Nhập khẩu theo đờng phi mậu dịch, quà biếu qua đờng hàng không, các loại hàng gọn nhẹ, giá trị cao nh tân dợc, mỹ phẩm, điện thoại di động, vàng bạc, đá quý. - Trên tuyến Bu điện phát hiện việc lợi dụng gửi hàng ghi địa chỉ giả để xuất nhập có loại ma tuý và thuốc gây nghiện hớng thần, đã bắt giữ 13 vụ với tang vật gồm: 1030g heroin, 1525 viên và 02 lọ thuốc gây nghiện h- ớng thần, kích dục.