Giải pháp nâng cao hiệu quả phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng thương mại

Thực trạng hiệu quả phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Ngân hàng Công thương Việt Nam chi

Cán bộ tín dụng của chi nhánh lựa chọn báo cáo tài chính có độ tin cậy cao như: Báo cáo tài chính là do doanh nghiệp lập và đã được cấp trên phê duyệt (được Tổng công ty phê duyệt thì càng tốt), các báo cáo quyết toán thuế, và những báo cáo đã qua kiểm toán thì có độ tin cậy là cao nhất. - Năng lực kinh doanh của doanh nghiệp: bao gồm các yếu tố về thị trường đầu vào (mua bán nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, linh kiện phụ kiện,…) và thị trường đầu ra (Đối tượng khách hàng chủ yếu của công ty, đánh giá của khách hàng về uy tín kinh doanh của doanh nghiệp…) rồi phân tích các đối thủ cạnh tranh, lợi thế cạnh tranh về sản phẩm ( giá bán, chất lượng, mẫu mã thương hiệu…). - Đánh giá tổng quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp: Trong khi đưa ra nhận định cán bộ ngân hàng cần cân nhắc tình hình tài chính doanh nghiệp trong suốt cả quá trình, bởi lẽ đôi khi có những chỉ tiêu không đạt mức quy định nhưng trong cả quá trình vẫn theo chiều hướng tích cực thì vẫn có thể đánh giá tốt về tình hình tài chính của khách hàng.

Bên cạnh đó thì thu nhập từ hoạt động tín dụng của phòng khách hàng DNVVN nói riêng và của toàn chi nhánh nói chúng cũng tăng đều qua các năm Kết quả này có được là do có sự đóng góp của rất nhiều yếu tố, song yếu tố quan trọng nhất chính là chất lượng, hiệu quả của tác phân tích TCDN trong hoạt động cho vay của chi nhánh.

Bảng cân đối kế toán

Chi phí phân tích được ngân hàng cấp cho cán bộ dưới hình thức công tác phí bao gồm chi phí: hướng dẫn hồ sơ vay, chi phí phân tích, xét duyệt, giấy tớ, hợp đồng…. Hiện nay, quy trình phân tích TCDN của ngân hàng là khá chặt chẽ, đòi hỏi cán bộ tín dụng của ngân hàng phải tuân thủ nghiêm ngặt từng bước cụ thể, phải có kinh nghiệm xử lý để đáp ứng được yêu cầu của lãnh đạo ngân hàng và điều này tạo ra sức ép không nhỏ lên cán bộ tín dụng. Mà việc lựa chọn những chỉ số này còn phụ thuộc vào tình hình tài chính,loại hình hoạt động sản xuất hay kinh doanh, mục đích của người vay mà cán bộ tín dụng lựa chọn những chỉ tiêu hợp lý.

* Ví dụ về phân tích tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính và quan hệ tín dụng với công ty TNHH Cổ phần xây dựng và thương mại Đông Cường của chi nhánh NHCT Ba Đình.

TỔNG TÀI SẢN 10.880.483.173 11.312.441.049

Về thời gian trung bình tiến hàng phân tích được ngân hàng quy định cụ thể tùy thuộc tính chất từng khoản vay ( thường là từ 5-10 ngày). Hệ thống chỉ số mà cán bộ tín dụng của chi nhánh sử dụng hiện nay chủ yếu tập trung vào những chỉ số nổi bật. Ví dụ minh họa về phân tích tài chính doanh nghiệp tại phòng khách hàng số 2 của chi nhánh Ngân hàng Công thương Ba Đình.

 CÁC THÔNG TIN TÀI CHÍNH TỪ CÔNG TY TNHH CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI ĐÔNG CƯỜNG.

TSCĐ và đầu tư dài hạn 200 8.338.222.809 6.016.396.298

• Nhận xét chung

Dựa vào loại hình doanh nghiệp là doanh nghiệp trong lĩnh vực kinh doanh thương mại và xây dựng, cán bộ phân tích đã lựa chọn những chỉ tiêu đặc trưng, phản ánh đúng tình hình tài chính: vòng quay hàng tồn kho, vòng quay vốn lưu động, tỷ suất vốn chủ sở hữu trên tổng tài sản… Qua đó đưa ra những nhận xét về tình hình tài chính trong quá khứ, và hiện tại cũng như dự đoán được khả năng trả nợ trong tương lai. Đình trong thời gian qua được thể hiện ở tình hình sử dụng vốn mà tiêu biểu là tổng dư nợ và nợ quá hạn hàng năm.Trong 3 năm gần đây, Chi nhánh đã chú trọng quan tâm hơn tới đối tượng khách hàng là DNVVN, do đó tỷ trọng cho vay DNVVN ngày càng tăng dần trong tổng dư nợ của Chi nhánh, đó là do hoạt động tín dụng của chi nhánh đã được đẩy mạnh, lựa chọn khai thác những khách hàng có tình hình tài chính tốt, khách hàng tin tưởng và đến với Ngân hàng nhiều hơn. - Ngoài các hạn chế trên thì công tác phân tích tài chính thường xuyên gặp phải những hạn chế tiềm ẩn trong quá trình phân tích như các yếu tố về lạm phát; các yếu tố thời vụ; về chế độ kế toán áp dụng của doanh nghiệp, các nhà quản lý có thể áp dụng nguyên tắc thực hành kế toán không thống nhất để chủ động tạo ra các con số tài chính như ý muốn khiến cho phân tích tài chính không là công cụ đánh giá và kiểm soát khách quan.

Tỷ lệ nợ quá hạn đối với DNVVN lại cao hơn tỷ lệ nợ quá hạn chung của toàn chi nhánh mà nguyên nhân là do tình hình sản xuất và tài chính của nhiều doanh nghiệp vừa và nhỏ còn gặp khó khăn, hiệu quả kinh doanh thấp dẫn đến nợ dây dưa, kéo dài, không thanh toán kịp thời, trả nợ không đúng hạn cho ngân hàng.

Giải pháp phát triển hoạt động cho vay đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại chi nhánh Ngân hàng Công thương Ba Đình

- Bên cạnh việc sử dụng có hiệu quả nguồn vốn quỹ quay vòng của các chương trình tín dụng nước ngoài hiện có, chi nhánh đang tích cực tìm kiếm, thu hút các vốn rẻ, dài hạn khác để bổ sung nguồn tài trợ cho DNVVN. Tăng cường tuyên truyền, quảng bá hoạt động của chi nhánh với các DNVVN thông qua việc tổ chức, tham gia tài trợ hội trợ, triển lãm giới thiệu sản phẩm của DNVVN trong và ngoài nước nhằm thúc đẩy quá trình mua bán chuyển giao công nghệ giữa các DNVVN; Nghiên cứu thiết kế các tờ rơi giới thiệu sản phẩm và phát triển các hình thức tuyên truyền quảng, quảng bá khác một cách thiết thực và có hiệu quả. Nhằm thu hút và tạo sự gắn bó của khách hàng với hệ thống NHCT VN cũng như chi nhánh NHCT Ba Đình, chi nhánh sẽ cung cấp những thông tin kinh tế tài chính, hướng dẫn thủ tục, giới thiệu đối tác đầu tư/ bạn hàng/ nhà cung cấp cho khách hàng thông qua các kênh khác nhau.

Đào tạo cán bộ chuyên sâu về DNVVN, song song với việc bố trí đủ cán bộ phù hợp với số lượng khách hàng, cần quán triệt tới cấp cán bộ để thống nhất quan điểm, nhận thức về sự cần thiết phát triển khách hàng DNVVN và đào tạo những kỹ năng, kiến thức chuyên sâu về phục vụ khách hàng DNVVN.

Kiến nghị

Ngoài ra lãnh đạo ngân hàng cần rút ngắn thời gian xét duyệt bằng việc quyết định cụ thể về phân cấp xét duyệt, quy định thời gian tối đa với mỗi cấp xét duyệt để đảm bảo đúng tiến độ hoàn thành thủ tục, vừa nắm bắt được tình hình tài chính doanh nghiệp ngay từ đầu, qua đó làm tăng hiệu quả của việc phân tích tài chính doanh nghiệp của ngân hàng. Để hỗ trợ cho các NHTM trong việc thu thập tìm kiếm thông tin, Ngân hàng nhà nước cần hoàn thiện hệ thống thông tin tín dụng, nâng cao hiệu quả của trung tâm thông tin tín dụng CIC từ khâu nhập dữ liệu đến việc lưu trữ xử lý và cung cấp số liệu để đảm bảo thông tin được chính xác tin cậy và kịp thời. Do vậy, việc xây dựng một hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành là rất cần thiết để các NHTM có thể đánh giá được một cách tổng quát và chính xác nhất về thực trạng tài chính của doanh nghiệp và so sánh tương quan với các các doanh nghiệp khác cùng ngành và với mức trung bình của ngành.

Do đó việc không ngừng nâng cao hiệu quả hoạt động của các cơ quan kiểm toán là vô cùng cần thiết và đó cũng là cơ sở cho việc khai thác các thông tin của ngân hàng.Trong thời gian tới, khi thẩm định tài chính khách hàng, các ngân hàng sẽ tiến tới việc yêu cầu các báo cáo tài chính của khách hàng phải được kiểm toán.