Thực trạng và giải pháp cải thiện hoạt động phân tích tình hình tài chính tại Công ty cổ phần vật liệu chịu lửa Thái Nguyên

Hình thức tổ chức công tác kế toán tại công ty

Để đảm bảo cho công tác hạch toán kế toán tại công ty cổ phần vật liệu chịu lửa Thái Nguyên được diễn ra thống nhất, thuận lợi và hiệu quả thì công tác kế toán nơi đây được tổ chức theo hình thức kế toán tập trung. Nhân viên thống kê phân xưởng này thuộc biên chế của phân xưởng, do phân xưởng quản lý về con người nhưng phần nghiệp vụ do phòng kế toán quản lý, hướng dẫn, kiểm tra.

Chế độ kế toán đang áp dụng và phương pháp hạch toán

Từ khâu xử lý chứng từ, ghi sổ kế toán chi tiết, ghi sổ kế toán tổng hợp đến việc lập báo cáo kế toán và phân tích số liệu. Hàng ngày kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc hợp lệ để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.

Hệ thống sổ sách báo cáo sử dụng tại công ty

Theo quy trình của phần mềm kế toán các thông tin được tự động cập nhật vào các bảng kê và các nhật ký chứng từ. Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐHKT & QTKD Tại công ty Cổ phần vật liệu chịu lửa Thái Nguyên, hệ thống sổ sách sử dụng đáp ứng nhu cầu cho từng phần hành kế toán bao gồm: bảng phân bổ, bảng kê, nhật ký - chứng từ, sổ cái, thẻ kho, sổ kế toán chi tiết,.

Hình thức quản lý kinh tế tài chính của Công ty cổ phần vật liệu chịu lửa Thái Nguyên

ĐẶC ĐIỂM VỀ CƠ CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU CHỊU LỬA THÁI NGUYÊN.

Quản lý tài sản

Lao động gián tiếp thì làm việc theo giờ hành chính, lao động trong Công ty chịu sự quản lý trực tiếp từ các phòng ban chức năng, các phòng ban thực hiện đúng chức năng của mình góp phần nâng cao tinh thần trách nhiệm làm việc và hiệu quả công việc. Công ty thực hành tiết kiệm trong kinh doanh, phấn đấu không ngừng nâng cao năng suất lao động, kinh doanh có hiệu quả và nâng cao mức sống cho người lao động, trả lương cho người lao động theo hệ số, nhưng thấp nhất phải bằng mức lương cơ bản, không khống chế mức lương tối đa.

Nguồn nhân lực

- Số công nhân kỹ thuật cũng giảm 3 người(chiếm 13,04%).Do đặc thù của Nhà máy nên bộ phận này chiếm phần lớn trong tổng số lao động của Công ty, với tỷ lệ khá cao, được bố trí làm việc tại các phân xưởng sản xuất chính như phân xưởng lò nung, phân xưởng thành phẩm..Nhưng số lao động này cũng giảm dần qua 2 năm do có sự cải tiến kỹ thuật, hoàn thiện dây chuyền kỹ thuật. Công ty tạo mọi điều kiện cho công tác học tập, nâng cao trình độ chuyên môn, sáng kiến cải tiến kỹ thuật nhằm giảm tối thiểu lao động thủ công, chuyên môn hoá sản xuất, đảm bảo sản xuất ổn định, an toàn, chất lượng, hiệu quả.

Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong một vài năm gần đây

Qua số liệu trên ta thấy uy tín của Công ty ngày càng gia tăng, chất lượng sản phẩm ngày càng đảm bảo, nên lượng sản phẩm hànghoá Công ty tiêu thụ ngày càng cao, vì thế doanh thu của Công ty không ngừng tăng cao. Đây là một biểu hiện tích cực, thế nhưng trước tình trạng giá cả leo thang vưoợtbậc cuũnglàm cho Công ty vấp phải những khó khăn, chi phí bỏ ra lớn kéo theo lợi nhuận của Công ty bị giảm sút.

Khái quát nội dung phân tích tình hình tài chính ở Công ty cổ phần vật liệu chịu lửa Thái Nguyên

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học KT & QTKD THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN.

Thực trạng phân tích tình hình tài chính ở Công ty cổ phần vật liệu chịu lửa Thái Nguyên

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học KT & QTKD THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN. VẬT LIỆU CHỊU LỬA THÁI NGUYÊN. 2.1.THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Ở CÔNG TY CỔ. cơ bản, vốn vay và các loại vốn khác. Mỗi công ty có nhiệm vụ tổ chức huy động các loại vốn cần thiết cho nhu cầu kinh doanh đồng thời tiến hành phân phối, quản lý và sử dụng có hiệu quả cao nhất trên cơ sở chấp hành các chế độ chính sách quản lý kinh tế tài chính kỹ thuật thanh toán của Nhà nước. Việc đánh giá này chủ yếu dựa vào bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty được soạn thảo vào cuối kỳ thực hiện. a) Đánh giá khái quát tình hình tài chính qua Bảng cân đối kế toán. Tại Công ty cổ phần vật liệu chịu lửa Thái nguyên, số liệu bảng cân đối kế toán của Công ty năm 2009 như sau:. Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học KT & QTKD. Bộ trưởng Bộ tài chính). (Nguồn: Phòng kế toán Công ty cổ phần vật liệu chịu lửa Thái Nguyên). Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học KT & QTKD Qua bảng phân tích, Công ty đã tiến hành phân tích các chỉ tiêu sau:. * Phân tích tình hình thanh toán tại công ty a) Phân tích các khoản phải thu của Công ty. Điều này cho ta thấy Công ty vẫn chưa tổ chức tốt công tác đôn đốc và thu hồi nợ, làm cho số nợ vẫn tiếp tục tăng lên, điều đó sẽ ảnh hưởng không tốt đến việc huy động nguồn vốn. Sự tăng lên của các khoản phải thu do các nguyên nhân chủ yếu sau:. b) Phân tích các khoản phải trả của Công ty. Nguyên nhân dẫn đến sự tăng lên của các khoản nợ đó là:. Nguyên nhân làm nợ ngắn hạn tăng lên là:. - Tuy nhiên trong kỳ tất cả các khoản nợ dài hạn của Công ty đều đã được thanh toán hết, vì vậy các khoản nợ dài hạn tính đến thời điểm cuối năm 2009 đã không còn. c) Phân tích tỷ lệ giữa các khoản phải thu và phải trả của Công ty:. Từ bảng phân tích ta thấy:. Việc xem xét mức độ hợp lý của chỉ tiêu này tuỳ thuộc vào từng thời điểm kinh doanh, tuỳ thuộc vào từng chiến lược kinh doanh của Công ty. Ta nhận thấy trong thời điểm này tỷ lệ các khoản phải thu và phải trả qua 2 năm đều nhỏ hơn 100% chứng tỏ Công ty đã thiếu vốn sản xuất kinh doanh và phải đi chiếm dụng vốn. Khoản đi chiếm dụng này chủ yếu là khoản nợ người bán và khoản vay ngăn hạn. Như vậy trong năm 2009 tỷ lệ các khoản phải thu và phải trả giảm đi 1,13% chứng tỏ số vốn Công ty đi chiếm dụng tăng lên. * Phân tích khả năng thanh toán tại Công ty. Một Công ty có thể vay tiền cho các mục đích ngắn hạn, chủ yếu để bổ sung cho vốn lưu động, hoặc cho các mục đích dài hạn khác, chủ yếu để mua sắm nhà xưởng và thiết bị. Khi một công ty vay tiền cho hoạt động dài hạn, Công ty đã tự cam kết thanh toán tiền lãi định kỳ và hoàn trả tiền nợ gốc vào thời điểm đáo hạn. Để làm việc này Công ty phải tạo ra đủ thu nhập nhằm trang trải các khoản nợ. Một trong những cách để xác định tình trạng nợ của một công ty là phân tích các hệ số nợ của công ty đó. Để phân tích khả năng thanh toán tại. Tỷ lệ các khoản phải thu và phải trả. Các khoản phải thu Các khoản phải trả. Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học KT & QTKD a) Chỉ tiêu khả năng thanh toán tổng quát:. Hệ số này tại Công ty được tính như sau:. Với hệ số thanh toán > 1 Công ty hoàn toàn có thể thanh toán các khoản nợ cần thanh toán. Mặc dù hệ số thanh toán trên vẫn chưa thực sự tốt nhưng chứng tỏ tất cả các khoản huy động bên ngoài đều có tài sản đảm bảo. Với hệ số thanh toán như vậy cho thấy tình hình tài chính của Công ty khá lành mạnh, đủ để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn. b) Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn. Hệ số khả năng thanh toán nợ được xác định như sau:. Hệ số này tại Công ty được tính như sau:. Hệ số thanh toán tổng quát. Tổng tài sản. Nợ ngắn hạn và nợ dài hạn. Hệ số khả năng thanh toán tổng quát đầu kỳ. toán tổng quát cuối kỳ. Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn. Tài sản ngắn hạn Tổng số nợ ngắn hạn. Khả năng thanh toán đầu kỳ. Khả năng thanh toán cuối kỳ. Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn cuối năm nhỏ hơn đầu năm và đều lớn hơn 1 chứng tỏ Công ty hoàn toán có khả năng thanh toán các khonả nợ cần thanh toán, tài sản lưu động cà đầu tư ngắn hạn đủ để thanh toán nợ ngắn hạn. c) Hệ số khả năng thanh toán nhanh( tức thời):. Hệ số khả năng thanh toán nhanh được xác định như sau:. Hệ số này tại Công ty được tính như sau:. Thông thường hệ số này bằng 1 là lý tưởng nhất, Như vậy hệ số này của Công ty là quá nhỏ vào cả hai thời điểm đầu năm và cuối năm. Điều này làm cho Công ty gặp khó khăn trong việc thanh toán công nợ, vì vào những lúc cần thiết Công ty có thể buộc phải sử dụng một số biện pháp bất lợi như bán các tìa sản giá thấp để có thể trả nợ. Đây cũng là vấn đề bất cập tại Công ty cổ phần vật liệu chịu lửa Thái Nguyên, mà trong giai đoạn mới Công ty cần có những biện pháp thích hợp để tránh tình trạng này. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn ở Công ty cổ phần vật liệu chịu lửa Thái Nguyên. * Phân tích hiệu quả sử dụng vốn thông qua các chỉ tiêu hoạt động. Khả năng thanh toán nhanh. Tiền + tương đương tiền Tổng số nợ ngắn hạn. Khả năng thanh toán nhanh đầu kỳ. toán nhanh cuối kỳ. Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học KT & QTKD Chỉ tiêu vòng quay các khoản phải thu phản ánh tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền mặt của Công ty. Chỉ tiêu này được xác định như sau:. Hệ số này tại Công ty được tính như sau:. Chỉ tiêu vòng quay các khoản phải thu cho thấy trong kỳ Công ty có 0,52 lần thu được các khoản nợ, chỉ tiêu này quá thấp chứng tỏ tốc độ thu hồi các khoản phải thu còn quá chậm. a) Chỉ tiêu vòng quay vốn lưu động:. Chỉ tiêu vòng quay vốn lưu độngh phản ánh trong kỳ vốn lưu động quay được mấy vòng. Chỉ tiêu này đựoc tính như sau:. Tại Công ty chỉ tiêu này được xác định như sau:. Điều này có nghĩa là cứ đầu tư bình quân 1 đồng vốn lưu động trong kỳ thì sẽ tạo ra 1,15 đồng doanh thu thuần. *Phân tích hiệu quả sử dụng vốn thông qua các chỉ tiêu về lợi nhuận của Công ty. a) Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu. Vòng quay các khoản phải thu. Doanh thu thuần. Bình quân các khoản phải thu. Vòng quay các. Vòng quay vốn lưu động. Doanh thu thuần Vốn lưu động bình quân. Vòng quay vốn lưu động. Hệ số lợi nhuận hoạt động cho biết ban quản lý của một Công ty đã thành công đến mức nào trong việc tạo ra lợi nhuận từ hoạt động của Công ty. Chỉ tiêu này được xác định như sau:. Tại Công ty chỉ tiêu này được tính như sau:. b) Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh.

Ưu điểm

- Công ty có đội ngũ cán bộ, công nhân kỹ thuật có nhiều kinh nghiệm, tay nghề, đội ngũ nhân viên kế toán, tại các phòng kế toán đơn vị đều có bằng cấp,. Đồng thời với sụ nỗ lực phấn đấu của cán bộ công nhân trong Công ty đã giúp cho đơn vị đã hoàn thành xuất sắc mọi nhiệm vụ đợc giao.

Những vấn đề còn tồn tại

Các chỉ tiêu còn lại như: chỉ tiêu kỳ thu tiền bình quân, số ngày một vòng quay vốn lưu động, hiệu suất sử dụng vốn cố định, vòng quay toàn bộ vốn, chỉ tiêu suất sinh lời của tài sản, lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu chưa được tiến hành. Bước sang năm 2010, là năm có nhiều sự kiện trọng đại, đánh dấu nhiều bước phát triển của Công ty, Thái Nguyên sẽ có nhiều nhà đầu tư mới từ khắp nơi trên thế giưói, cùng với đó hàng loạt các doanh nghiệp của Thái Nguyên đang có những bước chuẩn bị để bước lên sản giao dịch chứng khoán, bắt kịp với xu thế phát triển hội nhập chung của thị trường.

Biện pháp chung

+ Xây dựng các quy chế tài chính phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh của Công ty cũng như các định mức kinh tế kỹ thuật nội bộ làm công cụ cho công tác quản lý tài chính, tạo điều kiện phát huy tính chủ động, nhưng vẫn đảm bảo được sự quản lý chặt chẽ. Doanh nghiệp một ngày không có nhân viên marketing, một ngày không có chuyên gia nhân sự thì không sao nhưng nếu một ngày thiếu các chuyên gia quản lý tài chính kế toán thì sẽ có ảnh hưởng rất lớn bởi các thu chi luôn phát sinh hàng ngày, thị trường vốn biến động kiên tục và luôn đòi hỏi một công tác quản lý tài chính hiệu quả nhất.

Biện pháp cụ thể

Thông thường trong một doanh nghiệp sản xuất thì tài sản cố định và đầu tư dài hạn là một khoản mục chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng tài sản, và biến hộng của nó có ảnh hưởng rất lớn đến biến động của tổng tài sản.Nhưng do cơ cấu tài sản của Công ty là không hợp lý nên tại Công ty tài sản cố định và đầu tư dài hạn chiếm một tỷ trọng tương đối nhỏ trong cơ cấu tổng tài sản. Chỉ tiêu này tại Công ty chưa được tốt lắm, Công ty có thể tiến hành giảm chi tiêu này xuống( tức là đẩy nhanh tốc độ quay vòng của vốn lưu động ) bằng cách tăng số vòng quay vốn lưu động. Để tăng số ngày các vòng quay vốn lưu động Công ty có thể tăng doanh thu, giảm vốn lưu động bình quân sao cho đạt được cơ cấu hợp lý nhất. * Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn cố định. Tại Công ty chỉ tiêu này được tính như sau:. Chỉ tiêu này nhằm đo lường việc sử dụng vốn cố định đạt hiệu quả như thế nào. Từ chỉ tiêu này Công ty có thể có những tính toán phù hợp để có thể sử dụng vốn cố định có hiệu quả nhất. * Chỉ tiêu vòng quay toàn bộ vốn. Vòng quay toàn bộ vốn =. Tại Công ty chỉ tiêu này được tính như sau:. Hiệu suất sử dụng vốn cố định. Doanh thu thuần Vốn cố định bình quân. Hiệu suất sử dụng vốn cố định. Doanh thu thuần Vốn sản xuất bình quân. Chỉ tiêu này phản ánh vốn của Công ty trong một kỳ quay được bao nhiêu vòng. Tại Công ty trong một kỳ vốn sản xuất quay được 1,11 vòng. Đồng thời chỉ tiêu này cũng cho ta thấy được hiệu quả sử dụng toàn bộ các loại tìa sản của Công ty, hay cứ đầu tư 1 đồng vào vốn sản xuất thì sẽ thu được 1,11 đồng doanh thu thuần. * Phân tích hiệu quả sử dụng vốn thông qua các chỉ tiêu lợi nhuận. Công ty nên tiến hành phân tích thêm một số chỉ tiêu lưọi nhuận như: Tỷ suất sinh lời của tài sản, tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu để có thể đánh giá hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty được chính xác hơn, đầy đủ hơn. Cụ thể công việc phân tích được tiến hành như sau:. * Tỷ suất sinh lời của tài sản. Tại Công ty chỉ tiêu này được tính như sau:. Như vậy, cứ 1 đồng giá trị tài sản mà Công ty huy động vào quáỏtình sản xuất kinh doanh sẽ tạo ra 0,035 đồng lưọi nhuận kế toán trước thuế và lãi vay. Từ chỉ tiêu này giúp Công ty có thể tính toán đưa ra các biện pháp phù hợp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của tài sản. Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ việc huy động tài sản vào hoạt động sản xuất kinh doanh càng hiệu quả. Công ty đang tận dụng hết giá trị của tài sản. * Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Ta có:. Tỷ suất sinh lời của tài sản. Lợi nhuận trước thuế và lãi vay Giá trị tài sản bình quân. Tỷ suất sinh lời của. Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học KT & QTKD. Tại Công ty chỉ tiêu này được xác định như sau:. Chỉ số này cho ta thấy: cứ 1 đồng vốn mà chủ sở hữu bỏ vào kinh doanh mang lại 0,143 đồng lợi nhuận sau thuế. Mặt khác, ta thấy tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu là 0,143 lớn hơn tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh là 0,0169, điều nbày cho thấy Công ty đã sử dụng đồng vốn vay một cách có hiệu quả. f) Tổng kết tình hình tài chính ở Công ty Cổ phần vật liệu chịu lửa Thái Nguyên.

Các chỉ số doanh lợi