Phân tích tài chính hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty Xây dựng công trình

Phân tích các nhóm chỉ tiêu

Cả tài sản lu động và nợ ngắn hạn đều có thời hạn nhất định-tới một năm.Tỷ lệ khả năng thanh toán hiện hành là thớc đo khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp, nó cho biết mức độ các khoản nợ của các chủ nợ ngắn hạn đợc trang trải bằng các tài sản có thể chuyển thành tiền trong một giai đoạn tơng đơng với thời hạn của các khoản nợ đó. Đối với doanh nghiệp có sử dụng nợ trong kinh doanh, ngời ta dùng chỉ tiêu doanh lợi vốn xác định bằng cách chia lợi nhuận trớc thuế và lãi cho tổng tài sản, vì nếu không, lợi nhuận trớc thuế của các doanh nghiệp này khác so với lợi nhuận trớc thuế của các doanh nghiệp sử dụng toàn bộ vốn tự có, và do đó lợi nhuận sau thuế là khác nhau.

Phân tích nguồn vốn và sử dụng vốn

Mặc dù mỗi tỷ số tài chính trên đây phải đợc đánh giá dựa trên những giá trị riêng của nó, song việc phân tích tỷ số tài chính chỉ có hiệu lực cao nhất khi tất cả. Việc thiết lập biểu kê nguồn vốn và sử dụng vốn là cơ sở để tiến hành phân tích nguồn vốn và sử dụng vốn nhằm chỉ ra những trọng điểm đầu t vốn và những nguồn vốn chủ yếu đợc hình thành để tài trợ cho những đầu t đó. Nội dung phân tích này cho ta biết trong một kỳ kinh doanh nguồn vốn tăng (giảm) bao nhiêu?.

Từ đó các nhà quản lý sẽ có các giải pháp khai thác các nguồn vốn và nâng cao hiệu quả sử dụng vèn.

Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh

♦ Nguồn vốn ngắn hạn là nguồn vốn mà doanh nghiệp sử dụng trong khoảng thời gian dới 1 năm cho hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm nợ ngắn hạn, nợ quá hạn, nợ nhà cung cấp và nợ phải trả ngắn hạn khác. Doanh nghiệp phải đầu t vào TSCĐ một phần nguồn vốn ngắn hạn, TSLĐ không đáp ứng đủ nhu cầu thanh toán nợ ngắn hạn, cán cân thanh toán của doanh nghiệp mất thăng bằng, doanh nghiệp phải dùng một phần TSCĐ để thanh toán nợ ngắn hạn đến hạn trả. Nh vậy, VLĐ thờng xuyên là một chỉ tiêu tổng hợp rất quan trọng để đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp, chỉ tiêu này cho biết hai điều cốt yếu: Một là, doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn không?.

Nhu cầu VLĐ thờng xuyên là lợng vốn ngắn hạn doanh nghiệp cần để tài trợ cho một phần TSLĐ, đó là hàng tồn kho và các khoản phải thu (TSLĐ không phải là tiền).

Tình hình tài chính

Phân tích tài chính tại Công ty Xây dựng công trình và thơng mại giao thông vận tải.

Nguồn thông tin sử dụng trong PTTC của Công ty

Doanh thu của Công ty đợc thực hiện là tổng hợp doanh thu của các đơn vị trực thuộc: Xí nghiệp cơ khí và an toàn giao thông, Xí nghiệp xây dựng cầu đơng, Xí nghiệp cung ứng vật t, Xí nghiệp xây dựng dân dụng công nghiệp, Đội hoàn thiện công trình. Bên cạnh đó trong thời gian qua Công ty cũng đã trang bị hiện đại hoá máy móc, thiết bị, và một đội ngũ cán bộ công nhân viên có trình độ nhanh nhạy trong việc thu thập các thông tin, một đội ngũ công nhân lành nghề để có thể xây dựng các công trình có chất lợng cao nhằm tăng khả. Đối với chi phí sản xuất kinh doanh các chỉ tiêu năm sau đều tăng so với năm trớc vì: Năm 2000 Tổng số công nhân viên của Công ty là 139 ngời tăng so với năm 1999 là11 ngời nên chi phí về tiền lơng, Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế, Kinh phí công đoàn tăng do vậy chi phí nhân công tăng.

Trong năm 2000 nguồn vốn và sử dụng vốn tăng gần 1 tỷ đồng nh vậy nếu xét về mục tiêu lợi nhuận thì kết quả này rất khả quan, đánh dấu một sự tăng trởng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong thời gian qua bất chấp những biến đổi về tài chính, kinh tế trong khu vực và trên thế giới.

Phân tích việc đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

Qua phân tích nguồn vốn và sử dụng vốn năm 2000 cho thấy vốn sử dụng của công ty là những nguồn vốn vay ngân hàng chủ yếu sử dụng trong việc đầu t vào các công trình. Trong quá trình sử dụng nguồn vốn, vay ngắn hạn rất lớn nh vậy việc sử dụng vốn của công ty chủ yếu là thanh toán nợ ngắn hạn, điều này ảnh hởng phần nào đến kết quả hoạt động kinh doanh của công ty. Điều này thể hiện côn ty cha có đợc chiến l- ợc phù hợp với chiến lợc phát triển của mình và cũng cha phát huy đợc hiệu quả.

Vì công ty không dùng nguồn vốn vay ngắn hạn nên công ty không có điều kiện tốt để đầu tvào tài sản cố định Tóm lại, qua các phân tích trên cho thấy đến nay khả năng tài chính của công ty là còn nhiều thiếu sót cầnphải khắc phục để tạo uy tín trên thị trờng trong các hoạt động sản xuất kinh doanh.

Đánh giá tình hình tài chính của công ty

Sở dĩ nh vậy là vì công ty đã không ngừng đổi mới, hiện đại hoá trang thiết bị nâng cao chất lợng thi công các công trình đảm bảo cả về tiến độ thi công và chất lợng công trình vì vậy trong năm 2000 công ty đã đấu thầu đợc rất nhiều các dự án xây dùng. Thứ hai công ty đã có rất nhiều biện pháp, chính sách thích hợp và không ngừng điều chỉnh hoạt động sản xuất kinh doanh cho phù hợp biểu hiện ở khả năng thanh toán của công ty đợc bảo đảm, việc đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doang ngày một tôt hơn. Thứ ba, là mặc dù trong thời gian qua tình hình kinh tế trong nớc và khu vực gặp một số khó khăn do cuộc khủng hoảng tài chính tiền tệ nhng công ty vẫn mở rộng sản xuất kinh doanh , tạo công ăn việc làm cho nhiều ngời ( năm 2000 số công nhân viên của công ty tăng 139 ngời ) hoàn thành nhiệm vụ của Tổng công ty giao, hoàn thành nghĩa vụ đối với Nhà nớc ( Năm 2000 Công ty nộp ngân sách nhà nớc 1.5 tỷ đồng ).

Giảm các khoản chi phí nh nhân công, tiền vay ngắn hạn đây là môt khoản chi phí rât lớnmà công ty phải trả khi tham gia các công trình xây dựng, các công trình lại đợc thi công ở những nơi xa chi phí đi lại là rất lớn, việc vận chuyển các trang thiết bị xây dựng là rất khó khăn, gần nh là không có khả năng vận chuyển, chính vì vậy khi xây dựng công trình công ty hoàn toàn phải đi thuê ngoài.

Các giải pháp hoàn thiện phân tích tài chính tại Công ty Xây dựng công trình và thơng mại giao thông vận tải

Để đảm bảo quá trình thực hiện phân tích tài chính đợc diễn ra thông suốt và có hiệu quả thì bên cạnh nguồn thông tin sử dụng, ngời tiến hành phân tích tài chính cũng đóng vai trò hết sức quan trọng. Đây cũng là một hạn chế vì kế toán và tài chính có nhiều điểm khác biệt : Kế toán về bản chất chính là việc đo lờng, xử lý và truyền đạt các số liệu tài chính, giúp các nhà quản lý tài chính có thể xem xét một cách toàn diện hoạt động tài chính của đơn vị. Cũng nh hầu hết các doanh nghiệp ở nớc ta hiện nay, công tác phân tích tài chính tại Công ty đã đợc triển khai nhng cha đợc thực hiện một cách thờng xuyên, liên tục và cha có một hệ thống cơ sở lý luận, phơng pháp phân tích hoàn chỉnh.

Kế hoạch tài chính năm mới chỉ cung cấp những dự tính của việc huy động, khai thác, phân phối và sử dụng nguồn tài chính cho cả một thời kỳ một năm, bổ sung cho kế hoạch tài chính dài hạn.