Phân tích tình hình tài chính qua báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Olam Việt Nam

Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của từng bộ phận phòng kế toán

- Lập các bảng tổng hợp chi tiết, các biểu mẫu và các báo cáo lúc cuối kỳ - Phân bổ chính xác đầy đủ chi phí sản xuất liên quan, tập họp chi phí, chịu trách nhiệm lập báo cáo tài chính. - Theo dừi cỏc khoản phải thu, phải trả cho từng khỏch hàng, hàng thỏng chuyển cho kế toán thanh toán bảng chi tiết các khoản phải thu, phải trả.

Các chế độ, chính sách kế toán áp dụng tại công ty

Và nỗ lực không biết mệt mỏi ấy cũng không thể có kết quả nếu thiếu một con mắt nhìn toàn diện, trung thực về bản thân thực trạng của mỗi doanh nghiệp.Việc thường xuyên nhìn lại mình để thấy được điểm mạnh, điểm yếu của chính mình là một cách để doanh nghiệp cạnh tranh có hiệu quả khi đưa ra dược biện pháp để khắc phục nhược điểm và phát huy ưu điểm. Vây tóm lại, phân tích BCTC là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu về tài chính hiện hành và quá khứ bằng những phương pháp thích hợp nhằm mục đích đánh giá, dự tính các rủi ro và tiềm năng trong tương lai để đưa ra các quyết định đúng đắn nhất.

Nội dung phân tích báo cáo tài chính

• Phân tích trên từng báo cáo tài chính
• Phân tích mối liên hệ giữa các chỉ tiêu trên các báo cáo tài chính của doanh nghiệp qua các chỉ số tài chính

Phân tích BCTC doanh nghiệp không phải chỉ cung cấp những thông tin cho các nhà quản trị doanh nghiệp nhằm giúp họ đánh giá khách quan về sức mạnh tài chính của doanh nghiệp, khả năng sinh lời và triển vọng phát triển sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, mà còn cung cấp cho các đối tượng sử dụng thông tin ngoài doanh nghiệp, như: các nhà đầu tư, các nhà cho vay, các nhà cung cấp, các chủ nợ, các cổ đông hiện tại và tương lai, các khách hàng, các nhà quản lý cấp trên, các nhà bảo hiểm, người lao động và cả các nhà nghiên cứu,.  So sánh dọc trên từng BCTC (đặc biệt bảng cân đối kế toán) để thấy rừ sự biến động về cơ cấu của từng chỉ tiờu trờn từng BCTC. Trong phân tích theo chiều dọc, tỷ lệ % được sử dụng để chỉ mối quan hệ của các bộ phận khác nhau so với tổng số trong một báo cáo. Con số tổng cộng của một báo cáo sẽ được đặt 100% và từng phần của báo cáo sẽ được tính tỉ lệ % so với con số đó. Phân tích theo chiều dọc có ích trong việc so sánh tầm quan trọng của thành phần nào đó trong hoạt động kinh doanh. Nó cũng có ích trong việc chỉ ra những thay đổi quan trọng về kết cấu của năm nay so với năm trước. Nó còn giúp phát hiện ra những vấn đề mà phần phân tích theo chiều ngang có thể bỏ qua.  Phân tích mối liên hệ giữa các chỉ tiêu trên từng BCTC nhằm đánh giá sơ bộ về tình hình tài chính của doanh nghiệp. Việc phân tích chi tiết trên từng BCTC cho phép các đối tượng sử dụng thông tin đánh giá cụ thể sự biến động của từng chỉ tiêu Kinh tế - Tài chính. Trên cơ sở đó, có các giải pháp cụ thể để đẩy mạnh các hoạt động tài chính, thúc đẩy quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp phát triển bền vững. 2.1.1 Phân tích tài chính thông qua bảng cân đối kế toán. Bảng CĐKT là một báo cáo tài chính phản ánh tổng quát tình hình tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định dưới hình thức tiền tệ theo giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản. Bảng CĐKT là liệu quan trọng để nghiên cứu, đánh giá một cách tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh, trình độ sử dụng vốn và triển vọng kinh tế, tài chính của doanh nghiệp.kết cấu bảng gồm 2 phần:. Tính thanh khoản cao. Tính thanh Khoản thấp. TÀI SẢN NGẮN HẠN. - Các khoản phải thu ngắn hạn. - Tài sản ngắn hạn khác. NỢ PHẢI TRẢ. TÀI SẢN DÀI HẠN NGUỒN VỐN CHỦ SỞ. - Tài sản cố định - Tài sản dài hạn khác. - Nguồn vốn chử sở hữu. Phản ánh giá trị toàn bộ tài sản vào thời điểm lập báo cáo thuộc quyền quản lý và sử dụng của doanh nghiệp.  TSLĐ và đầu tư ngắn hạn. Phản ảnh tổng giá trị tài sản lưu động và các khoản đầu tư ngắn hạn đến thời điểm báo cáo bao gồm vốn bằng tiền, các khoản đầu tư ngắn hạn, các khoản phải thu, giá trị tài sản dự trữ cho quá trình sản xuất kinh doanh…. Xu hướng chung của sự phát triển sản xuất kinh doanh tại doanh nghiệp là tài sản lưu động tăng lên về số tuyệt đối, giảm về tỷ trọng trong tổng giá trị tài sản, bởi vì điều này thể hiện tài sản lưu động tăng lên phải phù hợp với sự gia tăng của tài sản cố định, thể hiện trình độ tổ chức sản xuất cao, tổ chức dự trữ vật tư hợp lý, xét ở khía cạnh nào đó điều này thể hiện tiết kiệm vốn lưu động. Tuy nhiên để đánh giá tính hợp lý sự biến động tài sản lưu động phải kết hợp so sánh với tỷ trọng tài sản lưu động trong sự phân bố hợp lý giữa tài sản lưu động và tài sản cố định, kết hợp với phân tích các bộ phận cấu thành tài sản lưu động, tốc độ luân chuyển vốn lưu động. Xu hướng chung vốn bằng tiền giảm được đánh giá tích cực bởi vì không nên dự trữ lượng tiền mặt và số dư tiền gửi ngân hàng quá lớn mà phải giải phóng nó đưa vào sản xuất kinh doanh, tăng vòng quay vốn hoặc hoàn trả nợ. Trong quan hệ giữa tài sản dự trữ và vốn bằng tiền thì tỷ trọng tài sản dự trữ tăng lên còn vốn bằng tiền giảm đi. Tuy nhiên ở khía cạnh khác, sự gia tăng vốn bằng tiền làm khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp thuận lợi. Tài sản dự trữ tăng lên do quy mô sản xuất mở rộng, nhiệm vụ sản xuất tăng lên, trong trường hợp thực hiện tốt các định mức dự trữ đánh giá là hợp lý. Tài sản dự trữ tăng lên do dự trữ vật tư quá mức, sản phẩm dở dang, thành phẩm tồn kho quá nhiều, không đủ phương tiện bảo quản và máy móc để sản xuất đánh giá không tốt. Tài sản dự trữ giảm do giảm định mức dự trữ vật tư, thành phẩm, sản phẩm dở dang bằng các biện pháp như tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tìm ra nguồn cung cấp hợp lý.. nhưng vẫn đảm bảo các nhiệm vụ sản xuất kinh doanh đánh giá tích cực. Tài sản dự trữ giảm do thiếu vốn dự trữ vật tư, hàng hóa.. đánh giá không tốt.  Các khoản phải thu. Là giá trị tài sản của doanh nghiệp bị các đơn vị khác chiếm dụng. Các khoản phải thu giảm, được đánh giá tích cực nhất. Tuy nhiên không phải lúc nào các khoản phải thu tăng lên là đánh giá không tích cực, mà có trường hợp doanh nghiệp mở rộng các mối quan hệ kinh tế thì khoản này tăng lên là điều tất yếu. Vấn đề đặt ra là phải xem xét số vốn bị chiếm dụng có hợp lý không. Hàng tồn kho tăng lên do quy mô sản xuất mở rộng nhiệm vụ sản xuất tăng lên, trong trường hợp thực hiện tất cả các định mức dự trữ đánh giá hợp lý. Hàng tồn kho tăng lên do dự trữ quá mức, sản phẩm dở dang, hàng tồn kho quá nhiều, không đủ phương tiện bảo quản và máy móc thiết bị sản xuất đánh giá không tốt. Hàng tồn kho giảm do giảm định mức dự trữ vật tư, thành phẩm, sản phẩm dở dang bằng các biện pháp như tiết kiệm chi phí, hạ giá thành, tìm nguồn cung cấp hợp lý… nhưng vẫn đảm bảo nhiệm vụ sản xuất kinh doanh thì đánh giá tích cực. Hàng tồn kho giảm do thiếu vốn dự trữ vật tư, hàng hóa… đánh giá không tốt.  TSCD và đầu tư dài hạn. Gồm những tài sản tồn tại trong doanh nghiệp trong một thời gian dài, bao gồm:. - TSCĐ hữu hình: là những tài sản biểu hiện dưới hình thức vật chất như máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, kho tàng……. - TSCĐ vô hình: là những tài sản không mang hình thái vật chất, chỉ biểu hiện dưới hình thức giá trị như: bằng phát minh sáng chế, chi phí thành lập doanh nghiệp. - Các khoản đầu tư tài chính dài hạn: là giá trị những khoản đầu tư dài hạn như giá trị chứng khoán dài hạn, giá trị góp vốn liên doanh dài hạn. Đối với các chỉ tiêu TSCĐ, qua so sánh nếu số chênh lệch tăng chứng tỏ trong năm có sự mua sắm, xây dựng mới TSCĐ. Ngược lại, nếu số chênh lệch giảm chứng tỏ trong kỳ có sự nhượng bán hoặc thanh lý TSCĐ. - Chi phí xây dựng cơ bản dở dang: biểu hiện chi phí do doanh nghiệp đầu tư, xây dựng thêm và tiến hành sửa chữa lớn TSCĐ, tăng cường năng lực hoạt động của TSCĐ. Nếu qua so sánh có chênh lệch tăng có thể dự đoán được trong kỳ đơn vị có mua sắm TSCĐ. Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh toàn bộ nguồn vốn thuộc sở hữu của chủ doanh nghiệp, lợi nhuận lưu giữ…. Phân tích tình hình nguồn vốn là đánh giá sự biến động các loại nguồn vốn của doanh nghiệp nhằm thấy được tình hình huy động, tình hình sử dụng các loại nguồn vốn đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh, mặt khác thấy được thực trạng tài chính của doanh nghiệp. Là chỉ tiêu phản ánh số công nợ của doanh nghiệp, trong đó chủ yếu là nợ ngắn hạn và nợ dài hạn. Nếu qua so sánh thấy công nợ phải trả chênh lệch tăng chứng tỏ số nợ cũ của đơn vị chưa trả xong lại phải trả thêm công nợ mới và nếu công nợ phải trả tăng dần sẽ làm cho rủi ro về tài chính, ảnh hưởng không tốt đến khả năng thanh toán nói riêng, đến tình hình tài chính của doanh nghiệp nói chung. Khoản nợ phải trả giảm về số tuyệt đối và tỷ trọng trong khi tổng số nguồn vốn của doanh nghiệp tăng lên, trường hợp này được đánh giá là tích cực nhất bởi vì nó thể hiện khả năng tự chủ về tài chính của doanh nghiệp cao. Tuy nhiên do quy mô sản xuất kinh doanh được mở rộng, nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên, nhưng vẫn không đảm bảo cho nhu cầu. Trong trường hợp này khoản nợ phải trả tăng lên về số tuyệt đối nhưng giảm về số tỷ trọng vẫn đánh giỏ là hợp lý. Để đỏnh giỏ rừ hơn, ta xem xột từng khoản mục trong nợ phải trả.  Nguồn vốn tín dụng. • Nguồn vốn tín dụng tăng. - Do doanh nghiệp mở rộng quy mô và nhiệm vụ sản xuất kinh doanh tăng trong khi các nguồn vốn khác không đủ đáp ứng thì đánh giá là hợp lý. - Do doanh nghiệp dự trữ quá mức vật tư hàng hóa, hoặc thành phấm không tiêu thụ được do chất lượng kém thì đánh giá không tốt. - Do doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn quá nhiều, đây là biện pháp không tốt, tình hình tài chính của doanh nghiệp gặp khó khăn. • Nguồn vốn tín dụng giảm. - Do quy mô và nhiệm vụ sản xuất thu hẹp đây là biểu hiện không tốt. - Do nguồn vốn chủ sở hữu tăng và nguồn vốn đi chiếm dụng hợp lý tăng lên thì đánh giá tích cực, sẽ giảm được chi phí trả tiền lãi vay ngân hàng. - Do nguồn vốn đi chiếm dụng không hợp lý các doanh nghiệp khác tăng lên thì đánh giá không tốt, bởi doanh nghiệp đã vi phạm kỷ luật tài chính, tín dụng. - Xu hướng chung nguồn vốn tín dụng giảm cả về số tuyệt đối lẫn tỷ trọng, trong khi tổng nguồn vốn chủ sở hữu và vốn chiếm dụng hợp lư tăng lên được đánh giá tích cực nhất. Chú ý trong quá trình phân tích nguồn vốn tín dụng cần phân tích từng loại vốn vay để có nhận xét chính xác. - Đối với vốn vay dài hạn : cần kiểm tra tình hình mua sắm, xây dựng tài sản cố định có đúng mục đích không, có hợp lý không, tình hình trả nợ vay. - Đối với nguồn vay ngắn hạn : cần phân tích chi tiết các loại vốn vay ngắn hạn như vốn vay trong hạn mức, vay quá hạn, vay các đối tượng khác, cụ thể:. • Tỷ trọng loại vốn vay trong hạn mức tăng chứng tỏ đơn vị hoạt động có hiệu quả được ngân hàng cho vay theo nhu cầu. Tuy nhiên có trường hợp do ngân hàng không đủ vốn cho doanh nghiệp vay theo nhu cầu thì vốn vay này giảm nhưng hoạt động của doanh nghiệp vẫn hiệu quả, đây là nhân tố khách quan. • Tỷ trọng vốn vay ngắn hạn mức tăng lên là biểu hiện không tốt bởi vì nó thể hiện hoặc doanh nghiệp hoạt động kém hiệu quả hoặc do dự trữ vật tư, tài sản quá mức, do bị chiếm dụng vốn quá nhiều. • Tỷ trọng vốn vay đối tượng khác nói chung phải giảm bởi vì lãi suất vay cao. Chú ý rằng đối tượng khác chỉ tồn tại khi ngân hàng không đủ điều kiện cho vay. • Khoản vay nợ quá hạn nói chung không nên phát sinh bởi vì lãi suất vay cao, mặt khác nếu phát sinh khoản này chứng tỏ doanh nghiệp vi phạm kỷ luật về tài chính tín dụng.  Các khoản vốn đi chiếm dụng. Các khoản này tăng lên về số tuyệt đối giảm về số tỷ trọng nếu đi chiếm dụng hợp lý thì đánh giá tích cực. Đối với nguồn vốn đi chiếm dụng các đơn vị khác cần chú ý rằng nếu tình hình sản xuất kinh doanh được mở rộng, số vốn này tăng lên là tất yếu. Vì vậy khi phân tích không chỉ nhìn vào số liệu cuối kỳ mà phải căn cứ theo từng trường hợp theo từng chủ nợ khi phát sinh đến khi thanh toán để xác định tình hình chiếm dụng có hợp lý không. Đối với các khoản nộp ngân sách cần phải phân tích nguyên nhân nộp ngân sách chậm trễ, đánh giá tình hình chấp hành, kỷ luật nộp ngân sách. Đối với các khoản thanh toán với nhân viên cần xem xét việc thanh toán có đúng kỳ hạn không.  Nguồn vốn chủ sở hữu. Loại vốn này thuộc sở hữu của chủ doanh nghiệp hay những bên góp vốn, bao gồm:. - Vốn kinh doanh: do các thành viên của doanh nghiệp góp vốn. Đó là nhà nước đối với các doanh nghiệp nhà nước, các bên liên doanh đối với doanh nghiệp liên doanh, các cổ đông đối với công ty cổ phần. - Quỹ và dự trữ: được hình thành từ lợi tức hoạt động sản xuất kinh doanh và doanh nghiệp dùng vào việc mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh hay dự trữ để dự phòng những rủi ro bất ngờ hay là để khen thưởng, trợ cấp mất việc làm, làm những công việc phúc lợi phục vụ người lao động. - Lợi tức chưa phân phối: đây là số lợi tức do hoạt động sản xuất kinh doanh chưa được phân phối hoặc chưa được sử dụng. Qua đó so sánh nếu thấy có chênh lệch tăng về cuối kỳ thì sẽ làm tăng khả năng tự tài trợ và ngược lại. Để đánh giá sự biến động của nguồn vốn chủ sở hữu, trước hết phải tính ra chỉ tiêu tỷ suất tự tài trợ và xem xét sự biến động chỉ tiêu này. Chỉ tiêu tỷ suất tự tài trợ phản ảnh khả năng tự chủ về mặt tài chính, từ đó cho thấy khả năng chủ động của doanh nghiệp trong những hoạt động của mình. Nếu nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên cả về số tuyệt đối lẫn tỷ trọng, được đánh giá là tích cực bởi vì tình hình tài chính của doanh nghiệp biến động theo xu hướng tốt, nó biểu hiện hiệu quả sản xuất kinh doanh tăng, tích lũy từ nội bộ tăng thông qua việc bổ sung vốn từ lợi nhuận và quỹ khuyến khích phát triển sản xuất kinh doanh, biểu hiện doanh nghiệp mở rộng liên doanh, liên kết. Nếu nguồn vốn chủ sở hữu tăng do nguồn vốn kinh doanh tăng, sự gia tăng này do bổ sung từ lợi nhuận, quỹ phát triển kinh doanh và vốn liên doanh tăng… đây là biểu hiện tích cực cho thấy mức phấn đấu của doanh nghiệp trong việc nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, mở rộng liên doanh, kiên kết. Nếu nguồn vốn chủ sở hữu tăng do nguồn vốn xây dựng cơ bản, quỹ xí nghiệp, và thu nhập chưa phân phối tăng, đây là biểu hiện tích cực cho thấy khoản tích lũy từ nội bộ doanh nghiệp gia tăng nhưng chưa sử dụng. Để đánh giá đúng đắn sự gia tăng này cần phải xem xét tình hình trích lập và sử dụng các quỹ của doanh nghiệp. Cần chú ý rằng các nguồn vốn như quỹ của doanh nghiệp, thu nhập giảm không có nghĩa là doanh nghiệp không có tích lũy từ nội bộ mà do doanh nghiệp đã phân phối và sử dụng. Nếu nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên về số tuyệt đối và giảm về tỷ trọng, điều này có thể nguồn vốn tín dụng tăng lên với tốc độ lớn hơn hoặc nguồn vốn đi chiếm dụng của các doanh nghiệp khác tăng lên với tốc độ cao hơn. Để đánh giá chính xác cần kết hợp phân tích nguồn vốn tín dụng và nguồn vốn đi chiếm dụng. Nếu nguồn vốn giảm do nguồn vốn tự bổ sung giảm, vốn liên doanh giảm, vốn pháp định giảm.. đây là biểu hiện không tốt chứng tỏ hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp giảm, tình hình tài chính của doanh nghiệp sẽ khó khăn. Tóm lại, hai phần tài sản và nguồn vốn trên bảng cân đối kế toán về hình thức tuy khác biệt nhau, nhưng đều phản ảnh cùng một đối tượng, đó là giá trị tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm. Phần tài sản nờu rừ những loại tài sản mà doanh nghiệp có và hình thức tồn tại của các loại tài sản. Còn phần nguồn vốn phản ánh nguồn gốc hình thành của các loại tài sản ở phần tài sản. Chính vì vậy mà hai phần tài sản và nguồn vốn luôn cân đối với nhau. 2.1.2 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh qua bảng BCKQHĐKD a) Phân tích tình hình tài chính qua bảng Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.  Phân tích tình hình doanh thu. Doanh thu còn gọi là thu nhập của doanh nghiệp, đó chính là toàn bộ số tiền sẽ thu được do tiêu thụ hàng hoá hay cung cấp dịch vụ ……của doanh nghiệp. Đánh gía tình hình doanh thu qua bảng BCKQKD là đánh giá các lĩnh vực hoạt động; nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cơ bản đến hoạt động chung của doanh nghiệp. Trong quá trình đánh giá ta có thể lập bảng phân tích, so sánh năm này với năm trước để từ đó có thể thấy được sự thay đổi về doanh thu.  Phân tích chi phí SXKD. Nhân tố này có quan hệ tác động ngược chiều đến lợi nhuận và thường tác động qua nhiều kỳ. Do vậy để đánh giá hiệu quả của nhân tố này phải nghiờn cứu qua nhiều kỳ, liờn tục mới thấy rừ ảnh hưởng cuả nú.  Phân tích tình hình lợi nhuận. Lợi nhuận là kết quả hoạt động cuối cùng của hoạt động SXKD và các hoạt động taì chính khác. Là mục tiêu cuối cùng của doanh nghiệp. Vì vậy lưọi nhuận của doanh nghiệp cho thấy kết quả và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp. Do đó, đánh giá tình hình lợi nhuận là xem tình hình lợi nhuận của doanh nghiệp năm nay so với năm trước tăng hay giảm, có hiệu quả không so với mức đầu tư của doanh nghiệp. b) Phân tích tác động của đòn bẩy lên doanh lợi và rủi ro.

Ý nghĩa phân tích báo cáo tài chính

Khi phân tích BCTC doanh nghiệp cần tiến hành theo hai nội dung nhưng đó chính là hai mặt của một vấn đề và chỉ có thể tiến hành phân tích đầy đủ những nội dung trên mới cung cấp đầy đủ thông tin nhất cho các đối tượng sử dụng thông tin, giúp họ am hiểu một cách thấu đáo và sâu sắc mọi hoạt động tài chính của doanh nghiệp - khâu trung tâm của mọi hoạt động.

Phương pháp so sánh

- Thiết lập mối quan hệ toán học của các nhân tố ẩnh hưởng với chỉ tiêu phân tích theo một trình tự nhất định, từ nhân tố số lượng đến nhân tố chất lượng; trong trường hợp có nhiều nhân tố số lượng hay chất lượng thì nhân tố chủ yếu xếp trước đến nhân tố thứ yếu. - Lần lượt thay thế, nhân tố lượng được thay thế trước rồi đến nhân tố chất; nhân tố được thay thế thì lấy giá trị thực tế, nhân tố chưa được thay thế thì giữ nguyên kỳ gốc; nhân tố đã được thay thế thì lấy giá trị thực tế, cứ mỗi lần thay thế tính ra giá trị của lần thay thế đó; lấy kết quả tính được trừ đi kết quả lần thay thế trước nó ta xác định được mức độ ảnh hưởng của nhân tố đó (kết quả lần thay thế trước của lần thay thế đầu tiên là so với kỳ gốc).

Tài liệu sử dụng phân tích báo cáo tài chính

Đồng thời thu thập thông tin về chính sách thuế, lãi suất, các thông tin về ngành kinh doanh như thông tin liên quan đến vị trí của ngành trong nền kinh tế, cơ cấu ngành, và các sản phẩm của ngành, tình trạng công nghệ, thị phần..và các thông tin về pháp lý, kinh tế đối với doanh nghiệp: các thông tin mà các doanh nghiệp phải báo cáo cho các cơ quan quản lý như: tình hình quản lý, kiểm toán, kế hoạch sử dụng kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Với những đặc trưng hệ thống, đồng nhất và phong phú, kế toán hoạt động như một nhà cung cấp quan trọng nhưng thông tin đánh giá cho phân tích tài chính.Vả lại các doanh nghiệp có nghĩa vụ cung cấp các thông tin kế toán cho đối tác bên trong và bên ngoài doanh nghiệp.thông tin kế toán được phản ánh khá đầy đủ trong các báo cáo kế toán.

Phân tích biến động của tài sản

BCTC của công ty được lập theo quy định bắt buộc của Bộ tài chính bao gồm:bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính. Tuy nhiên, thời gian thực tập có giới hạn nên tôi chỉ đi phân tích BCTC qua 3 báo cáo là bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Phân tích kết cấu tài sản

Tuy nhiên việc tăng này không ảnh hưởng đáng kể tới việc làm giảm tổng tài sản. Để hiểu rừ hơn tỡnh hỡnh sử dụng tài sản của doanh nghiệp ta đi sõu phõn tích kết cấu tài sản.

Tài sản dài hạn khác

• Phân tích khái quát về nguồn vốn 1 Phân tích biến động của nguồn vốn

Vì là công ty thương mại xuất nhập khẩu nên việc thay đổi kết cấu hàng tồn kho năm 2008 tăng so với năm 2007 là không đáng kể, phù hợp với dự toán của công ty nhằm đáp ứng nhu cầu hàng cho năm sau. Trong khoản mục tài sản dài hạn thì tài sản cố định chiếm tỉ trong lớn hơn nên ta cần chú ý phân tích hơn khoản mục tài sản dài hạn khác, tỉ trọng tài sản cố định năm 2007 là 4.78% trong tổng giá trị tài sản, sang năm 2008 tỉ trọng tài sản cố định tăng lên 11.34% trong tổng giá trị tài sản.

Phân tích mối quan hệ cân đối giữa tài sản với nguồn vốn

Bởi vì chỉ có tài sản ngắn hạn mới có thể chuyển thành tiền trong thời gian ngắn để tài trợ, trong khi đó tài sản ngắn hạn lại nhỏ hơn nợ ngắn hạn, do đó mọi sự biến động của vốn lưu động phải được chỳ ý theo dừi liờn tục nhiều kỳ. Tuy nhiên việc phân tích chỉ mới dừng lại ở mức độ khái quát, để có kết luận đúng đắn chính xác phải đi sâu phân tích 1 số chỉ tiêu khác liên quan tình hình tài chính của công ty, đồng thời kết hợp với tình hình thị trường, khả năng hiện tại của doanh nghiệp thì mới thấy hết “bức tranh” toàn diện của công ty, mới đề ra những biện pháp tài chính hữu hiệu nhất.

Phân tích biến động thu nhập, chi phí, lợi nhuận

Được biết trong năm 2008 giá mua vào của các mặt hàng đều tăng, nhưng thị trường đang cạnh tranh khốc liệt với sự sống còn trong thời buổi kinh tế khó khăn, công ty đã đưa ra chính sách tăng sản lượng tiêu thụ chứ không tăng giá bán nhằm cạnh tranh. Doanh thu và chi phí hoạt động tài chính đều tăng do sự biến động của tỉ giá USD, đây là nhân tố khách quan nên ta không đề cập nhiều ở phần này.

Phân tích biến động các dòng tiền

Vậy lợi nhuận năm nay giảm 6,836,159 NĐ, nguyên nhân chủ yếu là do giá vốn hàng bán tăng cao hơn so với tốc độ tăng của doanh thu. Nó có thể xem là yếu tố chủ lực trong việc giải thích nguyên nhân suy giảm về lợi nhuận của công ty hiện nay.

Lợi nhuận trước thuế

(0.239) Từ bảng phân tích trên ta thấy tỉ suất dòng tiền cả 2 năm đều âm do dòng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh âm, mặc dù lợi nhuận dương. Qua phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ ta thấy được công ty kinh doanh có lãi nhưng không có tiền, tiền quỹ còn lại cuối năm có được là do đi vay.

Phân tích báo cáo tài chính qua các chỉ số tài chính 1. Phân tích nợ ngắn hạn

• Phân tích các hệ số thanh toán
• Phân tích các chỉ tiêu về luân chuyển vốn
• Phân tích các chỉ tiêu sinh lời

Bên cạnh đó, công ty cần phải cố gắng thu hồi công nợ tốt, sử dụng nguồn vốn chiếm dụng thật hợp lý để sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao, nhằm gia tăng khả năng thanh toán, bảo vệ được uy tín của công ty trên thương trường. Như vậy công ty đã có tích cực trong công tác quản lý hàng tồn kho, đẩy nhanh được quá trình mua hàng, dự trữ và bán ra, rút ngắn được chu kỳ hoạt động liên quan đến việc chuyển đổi hàng tồn kho thành tiền mặt, giảm được lượng vốn đầu tư cho hàng dự trữ gây ứ đọng vốn.

Nhận xét về tình hình tài chính tại công ty 1. Những mặt đã đạt được

Trong những mặt hạn chế tại công ty, có những vấn đề thuộc về những nguyên nhân khách quan mà mọi công ty hoạt động trong nền kinh tế thị trường đều gặp phải: sự cạnh tranh khốc liệt cả trong và ngoài nước khiến hoạt động kinh doanh ngày càng khó khăn; chính sách chế độ của Nhà nước trong các lĩnh vực; nền kinh tế suy thoái;.  Về vấn đề quản lý quỹ tiền lương: Tính toán chính xác tiền lương và các khoản trợ cấp, bảo hiểm phải trả cho từng người lao động, thanh toán các khoản này đầy đủ và đúng thời hạn quy định cho người lao động, thực hiện các chế độ chính sách khen thưởng, tạo điều kiện cho người lao động có tinh thần làm việc tốt.