Quy trình Hạch toán Kế toán tại Công ty Sản xuất Vật liệu Xây dựng số II Hà Tây

Kế toán quá trình nhập nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ

Ví dụ: Ngày 1/5 Công ty Sản xuất vật liệu số II Hà Tây mua VLNCN (thuốc nổ) của Công ty VLN CN Ninh Bình. Trong tháng căn cứ vào kế hoạch sản xuất và định mức vật t do phòng kỹ thuật cung cấp, phòng kế hoạch vật t viết phiếu xuất kho vật t theo các nội dung, bộ phận sử dụng tính lên ban Giám đốc Công ty ký duyệt sau đó giao cho các phân xởng để tính vật t. + Trích KH - TSCĐ hàng thánh phân bổ theo tỷ lệ số lơng sản phẩm + Phân bổ chi phí sản xuất chung theo hệ số lơng sản phẩm.

- Phơng pháp xác định giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ: Căn cứ vào báo cáo tồn kho bán thành phẩm của phòng kế hoạch, lập bảng giá trị sản phẩm dở dang theo giá trị của bán thành phẩm từng công đoạn (XĐ khi lập giá thành kế hoạch có lập giá thành cho từng công đoạn).

Chi phí NVL trực tiếp

Chi phí nhân công trực tiếp sản xuất sản phẩm - Các chứng từ ghi sổ sách liên quan gồm

Chi phí sản xuất chung

Cuối tháng căn cứ vào sổ chi phí sản xuất kinh doanh kế toán K/C chi phí. - Phơng thức bán hàng: Hiện nay Công ty đang áp dụng phơng thức bán hàng chủ yếu là bán lẻ theo hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng. - Phơng thức xác định giá bán: Xây dựng trên cơ sở định mức của phòng kế hoạch với chi phí quản lý cộng với chi phí vận chuyển (nếu có).

Họ và tên ngời mua: Trần Văn Nam Tên đơn vị: Công ty TNHH Đức Thọ. STT Tên hàng hoá dịch vụ Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền. + Tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm + Kết chuyển giá vốn sản phẩm đã tiêu thụ + Kết chuyển doanh thu thuần.

+ Kết chuyển thu nhập hoạt động tài chính, hoạt động bất thờng + Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính, hoạt động bất thờng. Căn cứ vào các nghiệp vụ phát sinh kế toán ghi vào sổ chi phí sản xuất kinh doanh, chứng từ ghi sổ, sau đó kế toán vào Sổ cái TK641, TK 642.

Kế toán tiền mặt

Kế toán tiền gửi ngân hàng

Số tiền: Tài khoản 0432168 tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn thị xã Tam Điệp. Giám đốc ngân hàng (Ký tên, đóng dấu) Ngân hàng phát triển huyện Mỹ Đức. - Căn cứ vào các chứng từ liên quan kế toán tiến hành định khoản và ghi vào các sổ sách chứng từ liên quan.

Kế toán thuế

+ Trờng hợp nhập khẩu vật t, hàng hoá, tài sản dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh thuộc diện chịu thuế GTGT. - Thuế GTGT đầu ra đợc tính trên giá bán của hàng hoá dịch vụ (cha có thuế GTGT). Vì vậy khi tính thuế GTGT đầu ra kế toán phản ánh:. - Thời điểm quyết toán thuế GTGT cuối tháng:. Nếu thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ trong tháng lớn hơn số thuế GTGT. đầu ra phải nộp của tháng đó thì chỉ đợc khấu trừ đúng bằng số phải nộp số còn lại đợc khấu trừ tiếp vào các tháng sau hoặc đợc hoàn thuế theo chế độ quy. +) Trờng hợp thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ nhỏ hơn số thuế phải nộp thì kế toán kết chuyển khấu trừ thuế bằng bút toán. Số chênh lệch giữa thuế GTGT đầu ra phải nộp và thuế GTGT đầu vào đ- ợc khấu trừ là khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp ngân sách trong kỳ. + Tình hình thuế GTGT đầu vào không đợc khấu trừ vì một lý do nào đó nh: thiếu hồ sơ hợp lệ kế toán phản ánh vào giá vốn của hàng bán:…. +) Trờng hợp đợc hoàn thuế GTGT, kế toán ghi:. +) Trờng hợp đợc giảm thuế GTGT đầu vào vì 1 lý do nào đó theo luật. định kế toán điều chỉnh:. *) Thuế TNDN: Hiện nay công ty đang áp dụng luật thuế mới của BTC - Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đợc xác định nh sau:. Hiện nay thuế TNDN phải nộp = 28%/Tổng doanh thu - Phơng pháp hạch toán. + Khi quyết toán năm đợc duyệt, xác định đợc tổng lợi nhuận trong năm. Trên cơ sở đó xác định đợc tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp. Kế toán căn cứ vào số đã tạm nộp ở các quý và số thuế TNDN phải nộp chính thức. để điều chỉnh sổ sách:. - Nếu số thuế TNDN phải nộp lớn hơn số đã tạm nộp thì phản ánh số thuế TNDN còn phải nộp bằng định khoản:. Kế toán ghi:. - Trờng hợp đợc miễn giảm Kế toán ghi:. *) Phơng pháp hạch toán thuế tài nguyên. - Khi tính thuế tài nguyên phải nộp. Kế toán ghi. - Khi nộp thuế tài nguyên:. *) Phơng pháp hạch toán thuế môn bài. - Thuế môn bài phải nộp cho từng năm, mỗi năm nộp 1 lần vào đầu năm +) Khi tính thuế môn bài phải nộp +) Khi nộp thuế môn bài. ⇒ Sau đó căn cứ vào các chứng từ liên quan kế toán tiến hành ghi vào các sổ sách, chứng từ liên quan.

Các số liệu, tài liệu trên đây đảm bảo chính xác, trung thực nếu cơ quan kiểm soát kiểm tra phát hiện không đúng thực tế sẽ chịu xử phạt theo quy định tại. Cuối tháng căn cứ vào Tờ khai nộp thuế tài nguyên, kế toán tiến hành định khoản và ghi vào các sổ sách liên quan. Lập báo cáo tài chính và phân tích một số chỉ tiêu về tình hình tài chính của công ty.

- Báo cáo kế toán tài chính là những báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản, vốn và công nợ cũng nh tình hình tài chính, kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp. Nói cách khác báo cáo kế toán tài chính là phơng tiện trình bày khả năng sinh lời và thực trạng tài chính của doanh nghiệp cho những ngời quan tâm (chủ doanh nghiệp, nhà đầu t, cơ quan thuế và cơ quan chức năng).

Các loại báo cáo tài chính

Căn cứ lập báo cáo tài chính - Bảng cân đối phát sinh

- Cột số cuối kỳ: Căn cứ vào số liệu trên sổ cái các tài khoản để phản ánh vào số cuối kỳ. - Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là báo cáo phân tích tổng quát tình hình doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong n¨m.

TSLĐ và đầu t ngắn hạn 100 4.543.155.530 4.718.023.920

Lãi - Lỗ

Tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nớc Quý II n¨m 2003

Môc lôc