Quy trình hoàn thiện lập kế hoạch kiểm toán của Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn tài chính quốc tế - IFC
MỤC LỤC
Mối quan hệ giữa rủi ro cố hữu và rủi ro kiểm soát
Đặc điểm của Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn tài chính quốc tế - IFC với lập kế hoạch kiểm toán
Ví dụ, đối với các cuộc kiểm toán báo cáo tài chính, lập kế hoạch kiểm toán bao gồm các bước công việc sau: tìm hiểu hoạt động kinh doanh, cơ cấu tổ chức và chính sách kế toán của khách hàng, tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ, thực hiện thủ tục phân tích, đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán và thiết kế chương trình kiểm toán. Giám đốc Công ty có nhiệm vụ điều hành mọi hoạt động của Công ty; phát triển các hoạt động dịch vụ; duy trì, mở rộng mạng lưới khách hàng; quản lý, sử dụng tài sản và vốn của Công ty một cách hiệu quả; đào tạo, phát triển trình độ chuyên môn nghiệp vụ cũng như chăm lo đời sống vật chất, tinh thần cho cán bộ, nhân viên và trực tiếp chỉ đạo chuyên môn một số phòng và hợp đồng lớn. Trưởng phòng các phòng ban có nhiệm vụ trực tiếp lãnh đạo phòng trong lĩnh vực, công việc được giao; quản lý danh sách khách hàng thuộc phòng, hướng dẫn và đào tạo nhân viên mới, quản lý về hành chính đối với nhân viên trong phòng; đối với các trưởng phòng kiểm toán/ tư vấn có nhiệm vụ soát xét File và Báo cáo kiểm toán dự thảo, soát xét chi tiết kế hoạch kiểm toán, File làm việc để đảm bảo rằng File đã được hoàn thành trước khi trình Giám đốc và trước khi xuống khách hàng.
Ngoài ra, kiểm toán viên có thể thu thập thông tin qua các nguồn khác như sách báo, tạp chí, hồ sơ kiểm toán năm trước… Sau khi thu thập đầy đủ các thông tin cần thiết, nhóm kiểm toán tiến hành tổng hợp, phân loại thông tin và thực hiện các bước công việc tiếp theo như đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ, từ đó đưa ra mức rủi ro kiểm soát hợp lý.
Thực trạng quy trình lập kế hoạch kiểm toán tại Công ty .1 Công việc thực hiện trước kiểm toán
Để giúp Quý Ngài đưa ra sự lựa chọn đúng đắn, chúng tôi xin giới thiệu vài nét về Công ty chúng tôi – Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn tài chính quốc tế (IFC) và một số nhân sự chủ chốt của chúng tôi cũng như phương pháp. tiếp cận kiểm toán của chúng tôi. Với kiến thức chuyên môn không ngừng được nâng cao và cam kết cung cấp dịch vụ ân cần và hiệu quả, phương châm hoạt động của chúng tôi là: “Thành công của khách hàng là sự phát triển của chúng tôi”. Sự kết hợp hài hoà các yếu tố trên đây là nhân tố quan trọng để chúng tôi có thể trợ giúp các khách hàng của mình phát triển và thành công vượt bậc. Chúng tôi rất mong muốn có cơ hội được phục vụ cho Quý Ngài. Chúng tôi tin rằng, chúng tôi có thể đóng góp một phần cho sự phát triển và thành công của Công ty. Chúng tôi mong muốn sớm nhận được sự phản hồi từ phía Quý Ngài. Nếu Quý Ngài có bất cứ yêu cầu gì liên quan đến thư chào hàng này cũng như các dịch vụ mà chúng tôi có thể phục vụ, xin vui lòng liên hệ với chúng tôi. Thưa Quý Ngài,. Chúng tôi trân trọng cảm ơn quý Công ty đã dành cho chúng tôi cơ hội tiếp xúc, tìm hiểu và chào giá phí kiểm toán Báo cáo tài chính cho giai đoạn hoạt động từ ngày 01/01/200N đến ngày 30/06/200N của Quý Công ty. đồng chẵn). Các thông tin thu thập trong giai đoạn này có tính chất phức tạp liên quan đến tính chính trực của Ban lãnh đạo Công ty khách hàng, cơ cấu tổ chức và quản lý, đặc điểm hoạt động kinh doanh và môi trường kiểm soát và kết quả tài chính…. Cụ thể, về tính chính trực của Ban lãnh đạo, kiểm toán viên cần tìm hiểu liệu Ban giám đốc có dính líu gì đến các hoạt động phi pháp hay không, trình độ chuyên môn của các thành viên trong Ban giám đốc, việc phân bổ quyền hạn và trách nhiệm của từng thành viên trong Ban giám đốc như thế nào, có tập trung quyền lực vào một cá nhân hay một nhóm người hay không… Về cơ cấu tổ chức và hoạt động kinh doanh, kiểm toán viên tìm hiểu cơ cấu tổ chức, mạng lưới chi nhánh của khách hàng, trong năm tài chính vừa qua, công ty khách hàng có thực hiện việc chuyển đổi hay sáp nhập nào không… Về hoạt động kinh doanh và.
Hoạt động sản xuất kinh doanh chính của Công ty theo giấy phép đăng ký kinh doanh là buôn bán tư liệu sản xuất, buôn bán tư liệu tiêu dùng, đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá, sản xuất thép và các loại thép ống.
Bảng đánh giá rủi ro hợp đồng kiểm toán Công ty XYZ Người lập: Nguyễn Văn B
KẾ HOẠCH THỜI GIAN VÀ NHÂN SỰ 1/ Kế hoạch thời gian kiểm toán
3 Ông Lê Đức T Kiểm toán viên Kiểm toán trực tiếp 4 Ông Trần Văn H Trợ lý kiểm toán Kiểm toán trực tiếp 2. - Đánh giá tính tuân thủ trong hoạt động của đơn vị đối với các nguyên tắc kiếm soát nội bộ và chính sách kế toán hiện hành tại Việt Nam. - Kiểm tra trên cơ sở chọn mẫu các ghi chép kế toán và các bằng chứng có liên quan đến các khoản mục được trình bày trên BCTC bao gồm các hoá đơn, hợp đồng và các tài liệu gốc có liên quan khác.
- Phát hành thư quản lý nếu có, kiến nghị về những điểm còn tồn tại trong hệ thống kiểm soát nội bộ và kế toán cũng như các biện pháp thiết thực khắc phục những điểm còn tồn tại đó.
Chi phí trả trước
Trong giai đoạn lập kế hoạch, tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ sẽ giúp cho kiểm toán viên có những hiểu biết sâu hơn về hệ thống kiểm soát nội bộ, về thiết kế thủ tục kiểm soát, từ đó đánh giá liệu BCTC của khách hàng có thể kiểm toán được không, phát hiện những sai sót tiềm tàng trên từng khoản mục, chu trình. Các chính sách, các thủ tục kiểm soát được thiết kế và sử dụng đôi khi chỉ mang tính hình thức.Trong trường hợp hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng được thiết kế quá đơn giản và thiếu chặt chẽ, để đảm bảo tính hiệu quả, các thể thức khảo sát được bỏ qua, kiểm toán viên giả định rủi ro kiểm soát là lớn nhất và rủi ro phát hiện do đó sẽ thấp. Kiểm toán viên đánh giá xem cơ cấu tổ chức của khách hàng có hợp lý hay không, nhiệm vụ và chức năng của từng phũng ban cú được quy định rừ ràng, cụ thể khụng, cú xảy ra tỡnh trạng chồng chéo không, ban lãnh đạo và nhân viên của công ty có đủ năng lực và trình độ để đảm nhận công việc được giao không, hoạt động của công ty có bị ảnh hưởng nặng nề bởi những thay đổi trong nền kinh tế không.
Khi tìm hiểu về phần mềm kế toán mà đơn vị áp dụng, kiểm toán viên lưu ý các điểm sau: Quy trình hoạt động của phần mềm đó, quy trình nhập số liệu vào máy và quy trình máy thực hiện vào các sổ tổng hợp, quy trình máy thực hiện lập các báo cáo tài chính dựa trên các sổ tổng hợp, sự kiểm soát các gian lận và sai sót xảy ra trong quá trình thực hiện trên máy, những hạn chế của phần mềm kế toán trong việc hạch toán các phần hành. Với sự giúp đỡ này, công việc lập kế hoạch kiểm tra chi tiết của kiểm toán viên căn cứ vào trường hợp cụ thể của cuộc kiểm toán mà lựa chọn các thủ tục kiểm toán thích hợp từ các thủ tục có sẵn trong chương trình kiểm toán mẫu, sửa đổi các thủ tục kiểm toán đã có hoặc tự thiết kế bổ sung thêm các thủ tục kiểm toán nếu cần thiết. Các thủ tục phân tích sử dụng cho việc lập kế hoạch kiểm toán nhằm thu thập hiểu biết về nội dung các BCTC và những biến đổi quan trọng về kế toán và hoạt động kinh doanh của khách hàng, tăng cường sự hiểu biết của kiểm toán viên về hoạt động kinh doanh của khách hàng và giúp kiểm toán viên xác định các vấn đề nghi vấn về khả năng hoạt động liên tục của khách hàng.
NHẬN XÉT GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN
International auditing and financial consulting company limited (Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn quốc tế). BCKQKD Báo cáo kết quả kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp XDCB Xây dựng cơ bản. TSCĐHH Tài sản cố định hữu hình TSCĐVH Tài sản cố định vô hình TSLĐ Tài sản lưu động.
ĐTNH Đầu tư ngắn hạn KSNB Kiểm soát nội bộ VCSH Vốn chủ sở hữu.