Hoàn thiện hệ thống kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty Cổ phần Thương mại và Du lịch Hoàng Gia

Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty CPTM&DL Hoàng Gia

Công ty CPTM và DL Hoàng Gia có cơ cấu tổ chức đứng đầu là Hội đồng quản trị tiếp theo là Giám đốc và các trợ lý giám đốc rồi đến các phòng ban.

Chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban

Chức năng: Giúp Giám đốc Công ty thực hiện công tác hạch toán kế toán, thực hiện quản lý toàn bộ hồ sơ tài chính kế toán của Công ty đảm bảo đúng pháp luật, làm cỏc cụng tỏc tổ chức hành chớnh, quản lý vấn đề nhõn sự và theo dừi việc thực hiện nội quy, quy chế của cán bộ công nhân viên trong Công ty. Nhiệm vụ: Lập các thủ tục tài chính kế toán, lập báo cáo tài chính, kế hoạch tài chính, thanh quyết toán cho người lao động, Thực hiện và chấp hành tốt các quy định, nghị định, văn bản của Bộ tài chính về các chế độ kế toán tài chính.

Đặc điểm tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty CPTM &DL Hoàng Gia

Chức năng: Tổ chức điều hành các chương trình du lịch, mở các lớp đào tạo và phát triển nguồn nhân lực, quản lý dự án các khu du lịch, mở rộng thị trường xuất khẩu hàng thủ công mỹ nghệ, quảng cáo sản phẩm và các chương trình du lịch. Nhiệm vụ: kết hợp với Bộ phận kinh doanh tổ chức sản xuất các mặt hàng tranh tre, tranh thêu và thu mua các mặt hàng thủ công mỹ nghệ khác khi có hợp đồng kinh tế.

Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán tại Công ty

Hạch toán hàng tồn kho được tính theo phương pháp kiểm kê định kỳ, tính giá xuất hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước - xuất trước và phương pháp tính khấu hao tài sản cố định được tính theo phương pháp đường thẳng. Tại Công ty CPTM và DL Hoàng Gia đã sử dụng các loại chứng từ theo quy định hiện hành như phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hoá đơn giá trị gia tăng…Cách ghi chép và luân chuyển chứng từ hợp lý tạo thuận lợi cho việc ghi các loại sổ chi tiết và tổng hợp đáp ứng được yêu cầu quản lý. Biên bản giao nhận tài sản cố định, biên bản đánh giá lại tài sản cố định,biên bản thanh lý tài sản cố định, biên bản kiểm kê tái sản cố định, bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định.

Đặc điểm vận dụng hệ thống sổ kế toán tại Công ty

Bộ sổ của Công ty gồm các loại sổ theo hình thức nhật ký chung theo quy định của Nhà nước như: Sổ nhật ký chung, sổ cái, các sổ, thể chi tiết….

Đặc điểm vận dụng hệ thống báo cáo kế toán tại Công ty

Công ty CPTM và DL Hoàng Gia sử dụng hệ thống báo cáo kế toán theo đúng quy định của Nhà nước và thực hiện tốt các các báo cáo về các hoạt động tài chính của Công ty. Cuối niên độ kế toán các báo cáo kế toán của công ty được gửi về các cơ quan sau: Chi cục thuế Quận Thanh Xuân, UBND Quận Thanh Xuân và Cục thống kê. Ngoài ra Công ty còn sử dụng một số loại báo cáo sử dụng trong nội bộ doanh nghiệp như: báo cáo các khoản phải thu, phải trả, báo cáo kế toán quản trị về các loại hình kinh doanh dịch vụ du lịch, sản xuất và xuất khẩu hàng thủ công mỹ nghệ…Các báo cáo này được gửi cho Hội đồng quản trị và Ban giám đốc Công ty.

Đặc điểm về lao động tại Công ty ảnh hưởng tới công tác kế toán tiền lương

Bảng phân công lao động của Công ty Đơn vị tính: Người

• Hạch toán kế toán tiền lương tại Công ty CPTM và DL Hoàng Gia

Công ty CP TM và DL Hoàng Gia là loại hình Công ty Cổ phần tư nhân nên không áp dụng theo thang bảng lương của doanh nghiệp Nhà nước và cũng không xây dựng quy chế trả lương nào mà Công ty trả lương theo thời gian làm việc và áp dụng hình thức trả lương theo sản phẩm. Ngoài ra, tuỳ theo tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty nếu Công ty đạt được mức doanh thu theo kế hoạch đề ra thì cán bộ công nhân viên trong Công ty sẽ được hưởng thêm một mức thưởng của Công ty tuỳ theo mức lợi nhuận đạt được nhằm khuyến khích người lao động có nhiều đóng góp hơn nữa cho sự phát triển của Công ty. Sau đú bảng lương được chuyển cho kế toán trưởng kiểm tra và ký vào bảng lương sau đó được chuyển cho giám đốc ký duyệt và Công ty sẽ tiến hàng trả lương cho cán bộ công nhân viên một lần trong tháng vào ngày mùng 5 hàng tháng.

Mẫu phiếu chi số 03 Đơn vi: Cty Hoàng Gia

• Hạch toán kế toán các khoản trích theo lương tại Công ty CPTM và DL Hoàng Gia

Căn cứ vào phiếu chi số PC: 03 ngày 05/6 về việc thanh toán tiền lương tháng 5/08 cho cán bộ công nhân viên kế toán tiền tiến vào sổ chi tiết tài khoản 334 và sổ Nhật ký chung theo định khoản. BHXH được dùng để thanh toán cho cán bộ công nhân viên khi họ mất khả năng lao động như ốm đau, thai sản, hưu trí…BHXH được trích theo tỷ lệ 20%. BHYT được trích theo tỷ lệ 3% quỹ tiền lương trong đó 2% được tính vào chi phí sản xuất kinh doanh của Công ty và 1% được trừ vào tiền lương của cán bộ công nhân viên.

Mẫu phiếu chi số 24 Đơn vi: Cty Hoàng Gia

Kế toán phản ánh số tiền BHXH,BHYT được khấu trừ vào lương của cán bộ công nhân viên vào sổ chi tiết tài khoản 334, TK 338 và sổ nhật ký chung theo định khoản. Công ty thực hiện đúng chế độ hiện hành của Nh à nước như trong trường hợp ốm đau, thai sản, tai nạn rủi ro có x ác nhận của cán bộ y tế. Trong thời gian đóng BHXH mà bị ốm có x ác nhận của cơ sở y tế thì thời gian nghỉ hưởng BHXH không quá 180 ngày.

Mẫu phiếu nghỉ hưởng BHXH (Mặt trước)

Sau khi tổng hợp tất cả các phiếu nghỉ hưởng BHXH kế toán lập bảng thanh toán BHXH.

Bảng thanh toán BHXH Công ty CPTM và DL Hoàng Gia

Sổ chi tiết phải trả người lao động SỔ CHI TIẾT PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG

26/6 BTT 26/6 Tính mức trợ cấp BHXH trả thay lương cho Nguyễn Văn Hiệp phòng kinh doanh tháng6.

Sổ chi tiết TK 3382 - KPCĐ SỔ CHI TIẾT PHẢI TRẢ PHẢI NỘP KHÁC

Bảng tổng hợp chi tiết TK 338

Sổ Nhật ký chung SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Ngày 30/6: căn cứ dòng thứ 6 trong sổ nhật ký chung kế toán phản ánh vào sổ cái nghiệp vụ ngày 30/6 số tiền lương phải trả tháng 6 cho nhân viên công ty. Ngày 30/6: Căn cứ dòng thứ 7 trong sổ nhật ký chung kế toán phản ánh vào sổ cái nghiệp vụ ngày 30/6 trích BHXH trừ vào lương của nhân viên tháng 6. Ngày 30/6: Căn cứ dòng thứ 7 trong sổ nhật ký chung kế toán phản ánh vào sổ cái nghiệp vụ ngày 30/6 trích BHYT trừ vào lương của nhân viên tháng 6.

Sổ cái TK 334 SỔ CÁI

Ngày 30/6: Căn cứ dòng thứ 4 trong sổ nhật ký chung kế kế toán phản ánh vào sổ cái nghiệp vụ ngày 26/6 số tiền BHXH trả thay lương cho Nguyễn Văn Hiêp phòng kinh doanh tháng 6. Ngày 30/6: Căn cứ dòng thứ 10 trong sổ nhật ký chung kế toán phản ánh vào sổ cái nghiệp vụ ngày 30/6 trích BHYT tính vào chi phí sản xuất kinh doanh tháng 6. Ngày 30/6: Căn cứ dòng thứ 11 trong sổ nhật ký chung kế toán phản ánh vào sổ cái nghiệp vụ ngày 30/6 trích KPCĐ tính vào chi phí sản xuất kinh doanh tháng 6.

Sổ cái Tk 338 SỔ CÁI

Đánh giá tổng quan về Công ty Cổ phần Thương mại và Du lịch Hoàng Gia

Công ty Cổ phần Thương mại và Du lịch Hoàng Gia là công ty cổ phần tư nhân nên không áp dụng tháng bảng lương theo quy định của Nhà nước mà Công ty trả lương theo thoả thuận giữa Công ty và người lao động. Nếu Công ty hoạt động kinh doanh có hiệu quả thì thu nhập của cán bộ công nhân viên trong công ty sẽ được nâng cao, ngược lại nếu việc sản xuất kinh doanh của Công ty không đạt hiêu quả hay không đạt được mức doanh thu như kế hoach đã đề ra thì thu nhập của cán bộ nhân viên sẽ thấp. Điều đó đòi hỏi ban lãnh đạo công ty phải luôn tăng cường công tác quản lý, bồi dưỡng nâng cao năng lực chuyên môn góp phần cho sư phát triển của Công ty, để Công ty kinh doanh ngày càng hiệu quả, đạt được doanh thu cao đảm bảo thu nhập cho người lao động.

Phương hướng hoàn thiện công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty Cổ phần thương mại và du lịch Hoàng

Việc tổ chức công tác quản lý và hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương là một khâu rất quan trọng, nó không đơn thuần là việc ghi chép và phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh mà còn phân tích đánh giá hiệu quả sử dụng chi phí nhân công của doanh nghiệp giúp nhà quản lý có cái nhìn tổng quát về quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và đưa ra những quyết định kinh doanh đúng đắn đem lại hiệu quả cao cho doanh nghiệp. Mặc dù phòng kế toán chỉ có 3 người mà phải đảm đương nhiều công việc cả về kế toán lẫn công việc hành chính nhưng với tinh thần trách nhiệm cao các nhân viên kế toán của Công ty đã thực hiện các công việc của mình một cách có hệ thống, đảm bảo tính cập nhật kịp thời về số liệu kế toán, chứng từ, sổ sách kế toỏn rừ ràng và được lưu trữ cẩn thận. Công ty cần có các chính sách về chế độ phụ cấp như phụ cấp chức vụ, phụ cấp thâm niên đối với những cán bộ nhân viên có thời gian làm việc lâu năm tại Công ty, chế độ khen thưởng hợp lý cho cán bộ nhân viên hoàn thành tốt công việc được giao và chế độ phạt đối với những cán bộ nhân viên không hoàn thành công việc.