Tổ chức lập và thực hiện dự toán thu, chi năm tại Trường Tiểu học Trần Phú

Căn cứ để lập dự toán thu năm

- Nhiệm vụ vủa đơn vị được giao năm kế hoạch - Chính sách, chế độ thi hiện hành. - Lập từng mục thu ( có chi tiết từng tiểu mục ) mà đợn vị có phát sinh nguồn thu đó.

Trình tự lập dự toán chi năm : Bước I : Công tác chuẩn bị

- Tính toán sơ bộ nhu cầu chi tiêu của đơn vị trong năm kế hoạch Bước II : Lập dự toán. - Thông qua thủ trưởng đơn vị, giao trách nhiệm cho các tổ công tác, các phòng, ban lập dự trù chi tiêu của phòng ban mình. - Bộ phận tài chính kế toán lập dự toán chi quỹ tiền lương và tổng hợp dự toán của các bộ phận thanh dự toán chung vủa đơn vị, trình độ lãnh đạo xét duyệt và gửi cơ quan quản lý cấp trên.

Hồ sơ dự toán

Vì Trường Tiểu học Trần Phú là đơn vị hành chính sự nghiệp giáo dục bậc tiểu học nên các khoản thu rất ít, các khoản thu phát sinh thường là không có. Là kế hoạch chấp hành cụ thể dự toán thu, chi năm, vì vậy việc thực hiện tốt dự toán thu, chi quí là cơ sở để đơn vị phấn đấu hoàn thành toàn diện dự toán thu, chi năm.

Tổ chức thực hiện dự toán thu, chi quí

Phản ánh số hiện có và tình hình biến động của các loại vốn bằng tiền của đơn vị gồm : tiền mặt, tiền gửi kho bạc, ngân hàng, chứng chỉ có giá, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý.

Kế toán quỹ tiền mặt

Kế toán quỹ tiền mặt phản ánh đầy đủ, kịp thời, chính xác số hiện có, tình hình biến động các loại tìên phát sinh trong quá trình hoạt động của đơn vị, luôn đảm bảo khớp đúng giữa giá trị trên sổ kế toán và sổ quỹ tìên mặt. Mọi chênh lệch phát sinh phải tìm hiểu, xác định nguyên nhân báo cáo lãnh đạo, kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch. Để phản ánh tình hình thu, chi và tồn quỹ tiền mặt, kế toán quỹ tiền mặt sử dụng tài khoản 111 – tiền mặt và các tài khoản khác có liên quan.

Công dụng : Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi và tồn quỹ tiền mặt của đơn vị, bao gồm tiền Việt Nam ( kể cả ngân phiếu ), ngoại tệ và các chứng chỉ có giá. Chỉ phản ánh vào tài khoản 111 giá trị tiền mặt, ngân phiếu, ngoài tệ, vàng, bạc, đá quý, kim khí quý ( đối với các loại vàng, bạc, đá quý, kim khí quý đóng vai trò là đơn vị thanh toán ) thực tế nhập xuất quỹ. Công dụng : Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi và số còn lại theo nguyên tệ của các loại ngoại tệ ở đơn vị.

Sổ tiền gửi kế toán chi tiết gửi ngân hàng, kho bạc sử dụng các sổ : Sổ tiền gửi, sổ theo dừi tiền mặt, sổ tiền gửi bằng ngoại tệ. Sổ kế toán tổng hợp tuỳ theo hinh thức kế toán đơn vị áp dụng mà trình tự và phương pháp ghi sổ được tiến hành theo 01 trong 03 hình thức : hình thức kế toán Nhật ký – Sổ cái, hình thức chính từ ghi sổ và hình thức nhật kí chung.

KẾ TOÁN TIỀN GỬI KHO BẠC

- Kế toán tiền gửi ngân hàng, kho bạc phải chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý, lưu thông tiền tệ và những quy định có liên quan đến luật ngân sách hiện hành của nhà nước. Giấy báo nợ, giấy báo có hoặc bản sao kê của ngân hàng, kho bạc kèm theo chứng từ gốc (uỷ nhiệm thu, chi, bảng kê nộp séc). Khi nhận được giấy báo hoặc bảng sao kê của ngân hàng, kho bạc kế toán phải đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo.

Nếu đảm bảo khớp đúng, tiến hành định khoản và ghi vào các sổ kế toán có liên quan. Kế toán tiền gửi ngân hàng, kho bạc sử dụng tài khoản 112_Tiền gửi ngân hàng, kho bạc. Công dụng: Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình hiện có, sự biến động của tất cả các loại tiền của đơn vị gửi tại ngân hàng, kho bạc.

* Vì trường tiểu học Trần Phú là đơn vị sự nghiệp giáo dục bậc tiểu học, thuộc sự quản lý của phòng giáo dục và uỷ ban nhân dân huyện cả về chuyên môn lẫn hoạt động tài chính lại không phải là đơn vị sự nghiệp có thu nên kế toán quan hệ kho bạc có ít, chứng từ phát sinh chỉ có giấy rút HMKP. Vì vậy các chứng từ như chuyển khoản bằng séc hay uỷ nhiệm chi để thanh toán, đơn vị cũng không sử dụng. * Cuối tháng, kế toán căn cứ vào bảng dự toán chi quý và bảng kê tính lương cho cán bộ, giáo viên trong trường để lập giấy đề nghi rút tiền về chi lương.

Căn cứ vào giấy đề nghị đó, ngân sách huyện sẽ lập giấy rút HMKP Ngân sách kiêm lĩnh tiền mặt và chi tiền cho trường. Căn cứ vào chứng từ trên, kế toán lập phiếu thu và vào sổ quỹ tiền mặt.