Vấn đề kế toán cho vay ngoài quốc doanh tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn tỉnh Quảng Bình

Vai trò của kế toán ngân hàng

Hầu hết các nghiệp vụ của kế toán ngân hàng đều liên quan đến các ngành kinh tế khác vì thế kế toán ngân hàng không chỉ phản ảnh tổng hợp hoạt động của bản thân ngân hàng mà còn phản ảnh tổng hợp hoạt động của nền kinh tế thông qua quan hệ tiền tệ, tín dụng. Những số liệu do kế toán ngân hàng cung cấp là những chỉ tiêu thông tin kinh tế quan trọng giúp cho việc chỉ đạo điều hành hoạt động kinh doanh ngân hàng và làm căn cứ cho việc hoạt động, thực thi chính sách tiền tệ quốc gia và chỉ đạo hoạt động của toàn bộ nền kinh tế.

Nhiệm vụ của kế toán ngân hàng

Thông qua các hoạt động của mình, kế toán ngân hàng giúp cho các giao dịch trong nền kinh tế đợc tiến hành một cách kịp thời, nhanh chóng và chính xác hơn. Giúp đỡ khách hàng nắm đợc những nội dung cơ bản của kỹ thuật nghiệp vụ ngân hàng nói chung và kỹ thuật nghiệp vụ kế toán nói riêng góp phần thực hiện chiến lợc khách hàng của ngân hàng.

Nhiệm vụ của kế toán cho vay ngoài quốc doanh

Nh vậy, kế toán cho vay cùng các nghiệp vụ kế toán ngân hàng khác thông qua hoạt động của mình giúp ngân hàng vừa thực hiện đợc chức năng kinh doanh, vừa cung ứng đợc vốn cho nền kinh tế. Với vai trò quan trọng đó, hệ thống kế toán ngân hàng nói chung và kế toán cho vay nói riêng cần phải đợc hoàn thiện hơn nữa để đáp ứng đòi hỏi ngày càng cao của ngành ngân hàng trong nền kinh tế.

Chứng từ kế toán cho vay ngoài quốc doanh

+ Phơng thức cho vay theo HMTD chỉ đợc áp dụng cho vay đối với những khách hàng phải có đủ tín nhiệm với ngân hàng, phải có nhu cầu vốn thờng xuyên, khả năng tài chính tốt, trình độ quản lý đáp ứng đợc yêu cầu kinh doanh trong cơ chế thị trờng, sản xuất kinh doanh ổn định. Các giấy tờ trong quan hệ tín dụng đòi hỏi phải có đầy đủ tính pháp lý đợc thể hiện trên các chứng từ kế toán cho vay là các yếu tố xác định quyền chủ thể cho vay của ngân hàng, chỉ rõ ngời chịu trách nhiệm nhận nợ và cam kết trả nợ gốc và lãi đúng hạn cho ngân hàng.

Tài khoản dùng trong kế toán cho vay

Tùy theo sự thoả thuận giữa ngân hàng và khách hàng, ngân hàng sẽ cho khách hàng vay theo 2 tài khoản (tài khoản cho vay theo hạn mức và tài khoản tiền gửi thanh toán) hoặc cho vay theo một tài khoản (tài khoản tín dụng vốn lu. động, không mở tài khoản tiền gửi thanh toán). Trờng hợp khách hàng dùng đơn xin vay kiêm giấy nhận nợ thì không phải lập khế ớc vay tiền, khi lập khế ớc vay tiền hay đơn xin vay kiểm giấy nhận nợ thì phải lập đủ số liên qui định và ghi đầy đủ các yếu tố trên mẫu in sẵn để đảm bảo tính pháp lý của chứng từ cho vay.

Khái quát tình hình kinh tế xã hội tỉnh Quảng Bình

Nhng với quan điểm cần phát triển nên với sự hoạt động vơn lên đồng bộ của các phòng ban NHNo tỉnh dới sự chỉ đạo tích cực và tâm huyết của cấp uỷ đảng, công đoàn, Ban Giám đốc từ tỉnh, huyện, NH loại 4 tháo gỡ vợt qua khó khăn kinh doanh có hiệu quả. NHNo Quảng Bình đã đáp ứng đầy đủ kịp thời nhu cầu vốn cho nền kinh tế tỉnh nhà, chất lợng các mặt hoạt động của NHNo tiến bộ hơn, đời sống cán bộ không những ổn định mà đợc cải thiện hơn trớc.

Khái quát hoạt động của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn tỉnh Quảng Bình

Về cơ cấu chất l ợng cán bộ

Công tác huy động vốn

Hiểu rừ tầm quan trọng sống cũn của vốn đối với hoạt động kinh doanh Ngân hàng để đáp ứng kịp thời nhu cầu tín dụng cho nền kinh tế Ngân hàng nông nghiệp Quảng Bình rất coi trọng nghiệp vụ nguồn vốn mà chủ yếu là công tác huy động vốn. Thực hiện các quy chế dự trữ bắt buộc, quy chế đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thơng mại) Đồng thời thờng xuyên xây dựng kế hoạch và quản lý điều hành vốn kinh doanh của mình (hàng tháng , quý, năm) uy tín của Ngân hàng nông nghiệp Quảng Bình ngày càng tăng. Đặc biệt chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp Quảng Bình là một trong những đơn vị áp dụng công nghệ hiện đại trong thanh toán, nâng cao khả năng thanh toán nhanh gọn, chính xác đảm bảo an toàn, mặc dù trong những năm qua lãi suất tiền gửi có lúc hạ nhng nhờ tích cực chủ động điều hành luân chuyển các hình thức và biện pháp huy động Ngân hàng nông nghiệp Quảng Bình đã tăng 26,8 tỷ, tốc độ tăng 140% so với năm 1998.

Công tác sử dụng vốn

Vừa củng cố nâng cao chất lợng tín dụng, vừa mở rộng tín dụng, vừa mở rộng đối tợng đầu t - Ngân hàng nông nghiệp Quảng Bình đã tập trung đầu t phục vụ tốt các dự án lớn của tỉnh, vốn uỷ thác của trung ơng, vốn khắc phục thiên tai nâng tỷ lệ đầu t trung, dài hạn nh vốn IFAD của tỉnh, vốn KFW " Xoá. Nhìn chung về công tác tín dụng, mặc dầu nền kinh tế tăng trởng chậm nhờ có chính sách hỗ trợ 1 phần lãi suất tiền vay cho ngời nông dân cùng với quyết định 67/919 của Thủ tớng chính phủ " về một số chính sách tín dụng ngắn hạn phục vụ phát triển nông nghiệp và nông thôn" và các văn bản chỉ đạo, hớng dẫn thực hiện của Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc và Tổng giám đốc Ngân hàng nông nghiệp Việt Nam, Ngân hàng nông nghệp tỉnh về những biện pháp tháo gỡ vớng mắc, nhờ đó Ngân hàng đã tạo đợc chuyển biến nhận thức để mở rộng đầu t tín dụng.

Kế toán giai đoạn phát tiền vay

Theo điều 13 và điều 29, quyết định 180/QĐ/HĐ QT ngày 15/12/1998 của hội đồng quản trị Ngân hàng nông nghiệp Việt nam về việc “quy định cho vay đối với khách hàng”: “Thu nợ cho vay theo thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng, khi đến kỳ hạn trả nợ hoặc kết thúc thời hạn cho vay, nếu khách hàng không trả đợc nợ thì số nợ đến hạn phải chuyển sang nợ quá hạn và khách hàng phải chịu lãi suất nợ quá hạn đối với số tiền chậm trả”. Trờng hợp nợ đến hạn nhng khách hàng cha trả đợc nợ do nguyên nhân khách quan nh: thiên tai, dịch bệnh, giá cả biến động không có lợi cho tiêu thụ sản phẩm, và các nguyên nhân bất khả kháng khác, khách hàng phải có giấy đề nghị gia hạn nợ gửi đến ngân hàng nông nghiệp nơi cho vay trớc ngày đến hạn 10 ngày để ngân hàng nông nghiệp xem xét, quyết định.