MỤC LỤC
Hằng ngày, kế toán thu chi có trách nhiệm lập phiếu thu,chi và mở sổ quỹ tiền mặt trên Excel, ghi chộp, theo dừi hoạt động xuất nhập quỹ theo trỡnh tự phỏt sinh phiếu thu, phiếu chi từ đó tính ra số tồn quỹ. Sau khi hội đủ chữ ký và đã thu chi xong kế toán thu chi lấy các chứng từ gốc kèm theo mỗi từ thu chi ra tổng hợp vào sổ chứng từ và giao cho kế toán tổng hợp.
Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng, kế toán thu chi phải kiểm tra đối chiếu với các chứng từ gốc kốm theo, sau đú chuyển sang cho kế toỏn tổng hợp theo dừi nhập liệu vào phần mềm. Trường hợp có chênh lệch với sổ sách kế toán của công ty, giữa số liệu trên chứng từ gốc với chứng từ của ngân hàng thì kế toán phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu và giải quyết kịp thời.
Căn cứ vào giấy đề nghị tạm ứng đã duyệt kế toán thu chi lập Phiếu Chi, phiếu chi được lập thành 2 liên và chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt. Khi kết thúc công việc được giao, người nhận tạm ứng phải trình những chi phí khi đi công tác như Hóa đơn, hoá đơn bán lẻ, Biên lai thu tiền, ..cho kế toán thu chi.
Các khoản chi phí ứng trước của công ty rất ít xảy ra.Tiền thuê văn phòng công ty trả tiền hoặc chuyển khoản hàng tháng, các chi phí như chi phí thành lập công ty, chi phí đào tạo nhân viên phát sinh trong giai đoạn công ty mới thành lập đã phân bổ xong nên công ty chỉ xảy ra một số nghiệp vụ phát sinh phục vụ cho quá trình hoạt động công ty. Nếu trúng thầu thì phòng làm thầu sẽ báo cho giám đốc để tiến hành ký hợp đồng kinh tế, sau đó phòng kế toán lưu HĐKT (hay còn gọi là hợp đồng bán) và báo cho ngân hàng để tiến hành làm bảo lãnh thực hiện hợp đồng và bảo lãnh bảo hành (nếu có).Ngược lại nếu không trúng thầu thì sẽ được hoàn nhập bảo lãnh.
Phòng mua hàng dựa trên các bảng báo giá đã nhận được và lập đơn đặt hàng gửi nhà cung cấp được chọn và tiến hành ký hợp đồng kinh tế.Hợp đồng kinh tế được lập thành 4 bản, mỗi bên giữ 2 bản, 1 bản lưu tại phòng mua bán, 1 bản đưa cho kế toán. Kế toỏn theo dừi mỗi đơn hàng nhập khẩu về phần giấy tờ và cú trỏch nhiệm làm nhanh thủ tục thanh toán và nộp thuế nhập khẩu (Chú ý: Tuy nghiệp vụ mua hàng xảy ra trong thỏng đú nhưng chưa thanh toỏn thỡ sẽ theo dừi trong thỏng mà cụng ty thanh toỏn chứ khụng theo dừi trong thỏng xảy ra nghiệp vụ).
Sau khi kết thức quy trình mua hàng, Giám đốc hai bên ký kết hợp đồng gồm 4 bộ, mỗi công ty giữ 2 bộ, phòng mua bán lưu 1 bộ và chuyển 1 bộ cho phòng kế toán, nếu là hàng nhập khẩu thì sao in 1 bộ cho người khai hải quan giữ (đối với hợp đồng với khách hàng ngoại). Đối với Hợp đồng thanh toỏn sau (Thanh toỏn sau), Kế toỏn tổng hợp sẽ theo dừi thời hạn thanh toán, khi nhận được giấy đề nghị thanh toán do nhà cung cấp gửi thì kế toán tổng trình Giám Đốc hoặc kế toán trưởng ký duyệt.
Cổ tức phải trả cho các cổ đông được ghi nhận là khoản phải trả trong Bảng Cân đối kế toán của Công ty sau khi có thông báo chia cổ tức của Giám Đốc. Các cổ đông đóng góp tiền,tài sản nhưng không tham gia điều hành hoạt động của công ty mà chỉ chia lợi nhuận theo tỷ lệ cổ phần góp vào.Phần nguồn vốn trong Công Ty Mỏy Tớnh Sài Gũn kế toỏn chỉ theo dừi số dư đầu kỳ và kiểm tra số cuối kỳ hàng thỏng.Cũn việc chia cổ tức cho các cổ đông do Giám đốc trực tiếp tính toán và thực hiện.
Sau đó chuyển cho kế toán thu chi để làm căn cứ lập hóa đơn GTGT và ghi nhận doanh thu bán hàng trên phần mềm kế toán và thực hiện lệnh để kết chuyển vào giá vốn hàng bán. Cuối kỳ kế toán tập hợp toàn bộ giá vốn hàng bán ra so sánh với các hóa đơn nhập mua theo phần mềm và chứng từ,vì giá vốn của các công ty thương mại là giá trị hàng hóa mua vào.
Chi phí quản lý doanh ghiệp là chi phí liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp, quản lý điều hành chung của toàn bộ công ty.
Một số nghiệp vụ phát sinh ở Công ty:. d) Cuối kỳ kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào TK 911 để xác định kết quả hoạt động kinh doanh:. trong kỳ sau khi trừ đi các khoản giảm trừ doanh thu như: thuế TTĐB, thuế xuất khẩu, khoản chiết khấu thương mại, khoản giảm trừ doanh thu hàng bán và doanh thu bán hàng bị trả lại ) với giá thành của toàn bộ sản phẩm hàng hóa, dịch vụ đã tiêu thụ và thuế phải nộp theo quy định của nhà nước (trừ thuế thu nhập doanh nghiệp) của từng kỳ kế toán. Cuối kỳ kế toán dùng bút toán kết chuyển sang hết tài khoản không có số dư như tài khoản loại 5,6,7,8 vào tài khoản 911 để xác định kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong kỳ đó.
Cuối năm khi làm quyết toán thuế và báo cáo tài chính, thì trong quyết toán thuế công ty sẽ làm tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp và phụ lục 03-1A kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNDN. Ví dụ minh họa: Xem phụ lục Tờ khai thuế TNDN Tờ khai thuế TNDN tạm tính mẫu số 01A/TNDN Tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp Phụ lục 03-1A kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 2.19.
-Thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09-DN Kèm theo 4 biểu mẫu là bảng cân đối phát sinh của các tài khoản. Sử dụng các số liệu từ sổ cái các tài khoản kết chuyển trong phần báo cáo tài chính trên phần mềm Accos sau đó in ra sử dụng làm BCTC trên tờ khai.Và sử dụng bảng cân đối kế toán của năm trước.
Trong những năm gần đây, sự khủng hoảng của nền kinh tế trong khu vực cùng với sự cạnh tranh gay gắt của các doanh nghiệp khác có ảnh hưởng không nhỏ tới hoạt động kinh doanh của công ty, nhưng với tiềm lực sãn có, công ty đã từng bước khắc phục khó khăn đảm bảo phát triển, kinh doanh ổn định. Bộ máy kế toán củacông ty được tổ chức theo mô hình tập trung phù hợp với quy mô và tỡnh hỡnh thực tế của cụng ty, mỗi phần hành được phõn nhiệm rừ ràng,chặt chẽ và hợp lý tạo nên sự phối hợp nhịp nhàng giữa các nhân viên kế toán.
- Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho là hơp lý, vì công ty kinh doanh nhiều chủng loại hàng hóa khác nhau, các nhiệp vụ phát sinh chủ yếu liờn quan đến hàng húa, do đú hàng húa biến động thường xuyờn cần phải theo dừi hàng ngày. - Công ty sử dụng Hóa đơn GTGT tự in được bộ tài chính (tổng cục thuế) chấp nhận bằng văn bản, thực hiện đầy đủ các quy định về phát hành, quản lý,sử dụng hóa đơn theo đúng chế độ quy định hiện hành.Các chứng từ gốc lập ra ngoài hay từ ngoài vào đều được tập trung ở bộ phận kế toán công ty.Bộ phận kế toán tiến hành kiểm tra kỹ lưỡng tất cả mọi chứng từ đã nhận,đã lập hoặc đã chi sau khi kiểm tra và xác minh là đúng thì mới dùng những chứng từ đó để ghi sổ kế toán.Chứng từ kế toán được phân loại,sắp xếp,đóng cố định theo danh mục chứng từ.
Nhưng về mặt báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh,doanh thu cuối kỳ kế toán của công ty cũng không bị ảnh hưởng,tuy nhiên người đọc báo cáo tài chính không phõn biệt rừ khoản doanh thu và doanh thu thuần vế bỏn hàng và cung cấp dịch vụ vỡ 2 khoản này trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh đều bằng nhau,do đó người đọc sẽ không thể hiểu được doanh thu thuần đã trừ đi chiết khấu thương mại hay chưa,dẫn đến khó phân tích và đánh giá tình hìnhtài chính của công ty một cách chính xác.Ngoài ra,các bỏo cỏo tài chớnh của cụng ty sẽ khụng được rừ ràng,minh bạch vỡ đó khụng phản ỏnh đầy đủ các khoản phát sinh. Muốn áp dụng chiết khấu thương mại thì trước hết công ty phải có quyết định và biên bản về chiết khấu thương mại.Phải công bố rộng rãi về chính sách chiết khấu cho khách hàng biết,mỗi lần chiết khấu phải có biên bản phù hợp làm căn cứ chiết khấu.Trên biên bản chiết khấu phải ghi rừ giỏ trị mà khỏch hàng mua thỡ mới được chiết khấu và mức chiết khấu là bao nhiờu phẩn trăm trờn số tiền thanh toỏn.Cũng như núi rừ phần chiết khấu trờn tổng doanh thu số hàng mà khách hàng mua với số lượng lớn vượt mức công ty đề ra.