MỤC LỤC
Nếu chỉ tiêu này lớn hơn 100% thì chứng tỏ số vốn của doanh nghiệp đang bị chiếm dụng nhiều hơn số vốn mà doanh nghiệp đi chiếm dụng, còn nếu chỉ tiêu này nhở hơn 100% thì chứng tổ doanh nghiệp đang chiếm dụng vốn của doanh nghiệp khác nhiều hơn số vốn mà các doanh nghiệp chiếm dụng vốn của doanh nghiệp. Nếu chi tiêu lớn chứng tỏ doanh nghiệp đã thanh toán tốt các khoản nợ phải trả, nhưng nếu chi tiêu này quá cao sẽ ảnh hường không tốt tới kết quả kinh doanh của doanh nghiệp do doanh nghiệp phải huy động một nguồn vốn lớn để trả nợ.
Đây là yếu tố quan trọng nhất quyết định, nếu trình độ quản lý của các nhà quản trị tài chính nói chung và các nhà quản trị công nợ nói riêng tốt biết tổ chức các nhân viên kinh doanh hợp lý, đề ra chính sách bán chịu phù hợp, các tiêu chuẩn tín dụng đưa ra có thể thu hút được khách hàng đồng thời có những biện pháp để thẩm định khách hàng trước khi áp dụng chính sách bán chịu thì sẽ giảm thiểu được rủi ro trong thanh toán. Bên cạnh đó hệ thống thông tin bây giờ rất phát triển, các thông tin của doanh nghiệp sẽ được các đối tác nắm rất rừ vỡ vậy khi kinh doanh trờn thương trường doanh nghiệp phải chỳ ý mối quan hệ qua lại lẫn nhau giữa các doanh nghiêp, doanh nghiệp không nên đi chiếm dụng vốn quá nhiều và cũng không để các doanh nghiệp khác chiếm dụng vốn của mình quá nhiều, có như vậy thì việc kinh doanh m ới đạt kết quả khả quan và thuận lợi.
Là một đơn vị hạch toán phụ thuộc với nguồn vốn kinh doanh của Xí nghiệp chủ yếu được đầu tư từ vốn của chủ sở hữu vì vậy mà Xí nghiệp không phát sinh các khoản vay bên ngoài dẫn đến công tác quản lý công nợ của Xí nghiệp đơn giản, gọn nhẹ đỡ phức tạp. + Tổng nợ phải trả được đảm bảo bằng tổng tài sản của Xí nghiệp (hệ số thanh toán hiện hành cả 3 năm năm đều lớn hơn 1). Bên cạnh những ưu điểm mà Xí nghiệp đã đạt được trong công tác quản lý công nợ của mình thì vẫn còn một số mặt tồn tại trong công tác quản lý công nợ phải thu như:. + Trong cả 3 năm thì Xí nghiệp đang rơi vào tình trạng bị chiếm dụng vốn cao, tổng các khoản phải thu lớn hơn tổng các khoản phải trả. + Khoản phải thu nội bộ thường chiếm tỷ trọng lớn trong tổng công nợ phải thu. + Khách hàng của Xí nghiệp thường là khách hàng quen lâu năm nên quá trình sử dụng dịch vụ của Xí nghiệp khách hàng thường thanh toán sau. - Phần lớn khách hàng là các tổ chức cơ quan Nhà nước dẫn đến nợ phải thu thường quá nhiều khâu thanh toán nên kéo dài thời gian thanh toán. - Một số khách hàng thường sử dụng dịch vụ theo các dự toán công trình, dự án nên thanh toán theo hợp đồng do đó thu hồi các khoản phải thu thường chậm. Qua thời gian thực tập tại Xí nghiệp, được tiếp cận, tìm hiểu các chính sách tài chính, các biện pháp quản lý công nợ của Xí nghiệp và thấy được hiệu quả của công tác tài chính tại Xí nghiệp, mặc dù vậy em cũng mạnh dạn đưa ra một số vấn đề liên quan đến công tác tổ chức và quản lý công nợ nhằm nâng cao chất lượng và thiện hơn nữa công tác quản lý công nợ tại Xí nghiệp. Em hy vọng những đề xuất chỉ mang tính ý tưởng này sẽ tạo phần nào giúp Xí nghiệp trong công tác quản lý công nợ của mình. • Do các khoản phải thu nội bộ thường chiếm tỷ trọng lớn trong tổng công nợ phải thu mà đây là khoản Xí nghiệp phải thu của đơn vị cấp trên và khoản này chỉ được thanh quyết toán vào thời điểm cuối năm do đó số dư công nợ thường lớn dẫn đến tình trạng Xí nghiệp bị chiếm dụng vốn cao. Đây là việc diễn ra trong nội bộ công ty Hồ Tây nhưng trước tình trạng này thì với tư cách là đơn vị hạch toán phụ thuộc Xí nghiệp cần yêu cầu đơn vị cấp trên kịp thời thanh quyết toán khoản này, hoặc có thể yêu cầu cầu với đơn vị cấp trên tiến hành thanh quyết toán bù trừ công nợ giữa TK 1368 và TK 336 vào thời điểm giữa niên độ kế toán để đảm bảo rút ngắn thời gian bị chiếm dụng vốn và thu hồi nợ được nhanh chóng hơn. • Đa dạng các phương thức và hình thức thanh toán. Xí nghiệp nên lựa chọn các hình thức thanh toán phù hợp tuỳ từng loại khách hàng, đặc biệt trong xu thế phát triển chung của kinh tế thị trường như dùng thể thanh toán ATM, thẻ ghi nợ..để rút ngứan khâu thanh toán. Hoặc Xí nghiệp có thể yêu cầu khách hàng thanh toán trước một khoản tiền để tạo điều kiện cho Xí nghiệp có thể phục vụ khách hàng được tốt hơn đặc biệt đối với các hợp đồng, dự án công trình.. •Mở rộng diện chiết khấu. Trước đây, việc chiết khấu tiền mặt chỉ thực hiện với khách hàng truyền thống và cũng chưa phải là điều khoản thường xuyên trong các hợp đồng bán hàng. Nay Xí nghiệp nên xây dựng nhiều chính sách tín dụng cho nhiều đối tượng khách hàng với các nội dung chiết khấu tiền mặt, thời hạn thanh toán và chính sách thu tiền phù hợp để thu hồi công nợ đạt hiệu quả cao hơn đặc biệt đối với những khách hàng tiềm năng có như cầu sử dụng dịch vụ của Xí nghiệp vào lần sau. • Tăng cường thu hồi công nợ. Để khách hàng thanh toán nhanh chứng khoản nợ cho Xí nghiệp thì kế toán công nợ nên thực hiện một số biện pháp trong quá trình thu nợ:. - Thường xuyên nhắc nhở, thúc dục khách hàng trả nợ để giúp khách hàng hỡnh thành thúi quen đỳng hạn bằng cỏch giải thớch rừ ràng cho khỏch hàng các quy định của Xí nghiệp về mọi khoản thanh toán cũng như trình tự thanh toán. Cho họ biết kết quả của việc thanh toán không đúng hạn. Mặc dù điều này đã được ghi trong hợp đồng nhưng nhiều khi khách hàng cố tình không lưu tâm tới. - Sử dụng một số hình thức đòi nợ khi đến hạn mà khách hàng vẫn không chịu thanh toán: gửi thư đòi nợ, gặp trực tiếp. - Thành lập tổ thu hồi công nợ với đội ngũ cán bộ trẻ tuổi năng động và có khả năng giao tiếp, thương thuyết tốt. - Đối với những khách hàng đòi nợ nhiều lần mà không được thì nói cho họ biết Xí nghiệp sữ hạn chế nợ với những khách hàng này với những lần cung cấp dịch vụ lần sau để cho họ thấy được nguyên tắc thanh toán của Xí nghiệp. - Với các hợp đồng phục vụ cho các dự án công trình thì khi thanh lý, hoàn thành bàn giao hợp đồng cho khách hàng thì cần phải đốc thúc khách hàng thanh toán kịp thời, đặc biệt trước khi ký hợp đồng nên yêu cầu họ trích. trước một khoản tiền để Xí nghiệp có vốn để có thể hoàn thành hợp đồng được tốt hơn. • Duy trì lượng tiền mặt và tương đương tiền hợp lý:. Thông qua việc phân tích khả năng thanh toán nợ của Xí nghiệp ta thấy khả năng thanh toán tức thời của Xí nghiệp càng ngày càng giảm vì vậy Xí nghiệp cần chú ý đến việc duy trì lượng tiền hợp lý tránh tình trạng lượng tiền càng ngày càng giảm dẫn đến không đủ khả năng thanh toán ngay. Trên đây là một số ý kiến đề xuất nhằm đóng góp vào việc tăng cường thanh toán công nợ tại Xí nghiệp 2-9, em hy vọng chúng có thể áp dụng vào thực tế quản lý công nợ của Xí nghiệp. Quan hệ kinh tế ngày càng mở rộng, càng có nhiều khoản công nợ phát sinh kéo theo nhiều hình thức thanh toán mới ra đời nên công nợ ngày càng phức tạp, điều này cho thấy hoạt động quản công nợ có quan trọng trong công tác tài chính của mọi doanh nghiệp khi tham gia vào kinh tế thị trường, nâng cao hiệu quả quản lý công nợ cũng là làm lành mạnh thêm, hoạt động tài chính của doanh nghiệp, do đó công tác quản lý công nợ phải chặt chẽ và sâu rộng hơn trên nhiều khía cạnh. Đây là một nhiệm vụ chiến lược, được chú trọng của Xí nghiệp ôtô 2-9. Nhờ có khoảng thời gian thực tập tại Xí nghiệp ôtô 2-9 mà em đã hiểu hơn rất nhiều về vấn đề công nợ trong thực tế ra sao so với lý thuyết đã được học và em cũng rút ra cho bản thân nhiều bài học kinh nghiệp quý báu để phần nào giúp em có thể vững tin hơn khi ra trường đi làm em có cơ hội được giao trách nhiệm về công tác công nợ. Những hiểu biết này đã được em phản ánh trong luận văn tốt nghiệp này. Tuy nhiên thời gian thực tập chưa phải là dài để có thể hiểu tường tận mọi vấn đề thực tế nảy sinh trong quá trình quản lý công nợ tại Xí nghiệp cùng với kiến thức và kinh nghiệp thực tế còn chưa được sâu sắc nên không thể tránh khỏi những thiếu sót trong nhận thức, cũng như chưa hiểu cặn kẽ nhiều vấn đề khác còn bất cập trong công tác quản lý công nợ tại Xí nghiệp. Em rất trân trọng cám ơn cô Nguyễn Thị Anh Hoa đã chỉ bảo giúp đỡ em nhận ra những sai sót để em có thể hoàn thiện tốt hơn bài luận văn của mình. Đồng thời em cũng xin trân trọng cảm ơn anh Hồ Hoàng Phú - Kế toán trưởng của Xí nghiệp đã tạo điều kiện thuận lợi cho em tìm hiều, nghiên cứu công tác quản lý công nợ tại Xí nghiệp, cũng như sự chỉ bảo giúp đỡ của anh và em xin cảm o ưn các cô chú trong phòng kế toán cùng anh kế toán trưởng đã nhiệt tình giúp đỡ thân thiện cởi mở với em trong quá trình thực tập tại Xí nghiệp giúp em có thể vững tin hơn trong quá trình thực tập và làm luận văn của mình. Để có thể giúp cho bài luận văn của mình được hoàn thiện hơn em rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến, chỉ bảo hơn nữa của các thầy cô, các anh chị đã từng công tác, đang công tác trong lĩnh vực kế toán tài chính và cùng nhiều lĩnh lực khác, cùng bạn bè, đồng nghiệp để em có thể làm tốt công việc kế toán tài chính mà mình đã chọn. TÀI LIỆU THAM KHẢO. 1) Giáo trình tài chính doanh nghiệp thương mại - Trường ĐH Thương Mại. 2) Phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp thương mại _Trường ĐH Thương Mại. 3) Quản trị tài chính doanh nghiệp_Bộ tài chính. 4) Hệ thống chuẩn mực kế toán doanh nghiệp_Bộ tài chính 5) Chế độ kế toán doanh nghiệp_Bộ tài chính. 11) Và các tài liệu liên quan khác.