Tổ chức kế toán các khoản nợ phải trả tại Nhà máy Thuốc Lá Thăng Long
MỤC LỤC
Trình tự kế toán khoản phải trả phải nộp khác 1 Trình tự kế toán tài sản thừa chỡ xử lý
Số tiền trả lại cho khách hàng Số tiền nhận trớc về hoạt động vì hoạt động cho thuê TS không cho thuê TS hoạt động.
Sổ kế toán sử dụng trong kế toán các khoản nợ phải trả
Tại Nhà máy thuốc lá thăng long 2.1 Tổng quan về Nhà máy Thuốc lá Thăng Long.
Lịch sử hình thành Nhà Máy
Cuối năm 1957 Bộ Công Nghiệp quyết định lấy địa điểm Thợng Đình xây dựng khu công nghiệp, trong đó nhà máy thuốc lá Thăng Long đợc giành một phần đất bên đờng quốc lộ Hà Nội - Hà Đông để xây dựng nhà máy. Thời gian từ 1958 - 1959 là thời gian công nhân nhà máy vừa hăng say sản xuất, vừa tiếp tục xây dựng nhà máy mới ở phờng Thợng Đình. Trải qua 47 năm xây dựng và trởng thành đến nay nhà máy đã có một cơ.
Trong những năm qua nhờ sự cố gắng nỗ lực không ngừng ấy mà thành tình hình của nhà máy luôn có chiều hớng tăng dần, tăng qui mô sản xuất,doanh thu, lợi nhuận đều tăng nhờ đó mà thu nhập bình quân của toàn cán bộ CNV Nhà máy đều tăng. Trong những năm sắp tới Nhà máy sẽ gặp phải những khó khăn khó tránh khỏi của cạnh tranh và sự thay đổi mang tính tất yếu của nhu cầu tiêu dùng. Một trở ngại không nhỏ là lợng cầu về thuốc lá ngày càng có xu hớng giảm, Nhà máy lại không đợc quảng cáo sản phẩm thờng xuyên trên các phơng tiện thông tin đại chúng.
Dù phải đối mặt với những thách thức ấy nhng toàn thể CBCNV Nhà máy luôn giữ vững và phát huy tinh thần hăng hái sản xuất, hoàn thành những mục tiêu đề ra. Một số mục tiêu chất lợng của Nhà máy : Tỷ lệ thuốc lá mốc sau bảo quản dới 2%.
Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh
+ Phòng kỹ thuật cơ điện: quản lý toàn bộ thiết bị cơ khí của Nhà máy , quản lý lò hơi quản lý kỹ thuật , lập kế hoạch cho phân xởng , theo dõi và quản lý điện nớc cho toàn Nhà máy. + Phòng KCS giám sát toàn bộ quá trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Nhà máy theo yêu cầu kỹ thuật,quản lý giám sát các loại vật t , nguyên liệu theo yêu cầu chất lợng ,phát hiện những vi phạm trong quá trình sản xuất , cung cấp vật t nguyên liệu của Nhà máy. + Phòng kỹ thuật công nghệ quản lý các quy trình công nghệ của toàn Nhà máy ,nghiên cứu thiết kế những sản phẩm mới , cải tiến mẫu mã ,bao bì, nhãn thuốc nhằm đáp ứng nhu cầu đa dạng của thị trờng.
- Phó Giám đốc phụ trách kinh doanh phụ trách khâu thị trờng và tiêu thụ của Nhà máy , chịu trách nhiệm quản lý phòng tiêu thụ và phòng thị trờng. + Phòng thị trờng nghiên cứu , tìm hiểu về nhu cầu thị trờng điều tra ý kiến khách hàng , tham mu cho ban Giám đốc về các biện pháp làm tăng khối lợng bán ,đa sản phẩm đến tận tay ngời tiêu dùng. + Phòng tài vụ : quản lý toàn bộ hoạt động tài chính kế toán ,quản lý vốn ,theo dõi giá thành sản phẩm, chi trả lơng ,thởng cho cán bộ công nhân viên và các khoản chi trả của Nhà máy.
+ Phòng tổ chức lao động tiền lơng quản lý toàn bộ lao động của Nhà máy , thực hiện các chính sách đối với ngời lao động. + Phòng hành chính chịu trách nhiệm chăm lo đời sống cho CNV thực hiện đối nội đối ngoại ,tổng hợp thi đua khen thởng của nhà máy, phụ trách văn th , quản lý thông tin liên lạc….
Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Nhà máy .1 Cơ cấu bộ máy kế toán
Hình thức tổ chức công tác kế toán
Phòng kế toán trung tâm của Nhà máy thực hiện toàn bộ công tác kế toán từ thu nhận, ghi sổ, xử lý lập báo cáo tài chính và báo cáo quản trị.
Về phần mềm kế toán Thăng Long
Chứng từ đợc kế toán đa vào máy rất thuận tiện cho viẹc xem xét đối chiếu một cách tổng hợp đồng thời kế toán cũng lu lại chứng từ đó ở ngoài để có cơ sở pháp lý cho các số liệu chứng từ trên máy. Danh mục sản phẩm : Danh mục SP đợc quản lý trên các đặc tính phục vụ cho mục đích liên quan đến thuế TTĐB, tiền lơng trích vào giá thành…. Ngoài việc sử dụng các TK cấp 1 cấp 2 theo đúng nội dung phơng pháp ghi chép đã đợc qui định, Nhà máy còn mở thêm TK chi tiết cấp 3 cấp 4 cho phù hợp với yêu cầu quản trị doanh nghiệp, quản lý vật t, TSCĐ….
Do đó hệ thống sổ kế toán,trình tự hệ thống hoá thông tin kế toán diễn ra theo đúng nguyên tắc trình tự hình thức NKCT của kế toán thủ công. Tuy nhiên qui trình xem , in các sổ kế toán đợc tự động hoá,không hoàn toàn phù hợp với qui trình ghi sổ kế toán thủ công mà chế độ kế toán đã qui định. Với cơ cấu bộ máy kế toán gồm các nhân viên chịu trách nhiệm về các phàn hành khác nhau, phần mềm TL đợc thiết kế đảm bảo tính bảo mật dữ liệu cao.
Việc cài đặt hệ thống password cho từng KTV đảm bảo thông tin kế toán mà KTV phụ trách không bị xem, sửa nếu không đợc phép. Do đú việc xử lý theo dừi kết chuyển đợc dễ dàng,tránh hiện tợng trùng lắp hay bỏ xót khi xử lý thông tin, tiết kiệm đợc thời gian và nâng cao tính khoa học cho công tác kế toán.
Thực trạng công tác kế toán các khoản nợ phải trả tại Nhà máy Thuốc Lá Thăng Long
Kế toán khoản vay ngắn hạn .1 Đặc điểm đặc thù
Do có quan hệ lâu dài và thờng xuyên nên khi phát sinh khoản vay, Nhà máy không phải thế chấp tài sản mà chỉ vay tín chấp, lãi suất theo giá thị tr- ờng.Hợp đồng vay ngắn hạn của Nhà máy thờng chỉ là1 đến 3 tháng và Nhà máy thờng trả nợ trớc hạn theo hợp đồng. Ngân hàng chỉ cho vay trong trờng hợp Nhà máy có hợp đồng mua hàng cấn phải thanh toán và ngân hàng trực tiếp kiểm tra hợp đồng này. Nhà máy không đợc phép vay ngân hàng với mục đích trả thuế, hoặc rút tiền mặt về quĩ hoặc các mục đích khác.
Để phản ánh nghiệp vụ vay ngắn hạn, kế toán sử dụng TK 311-vay ngắn hạn. Trong quá trình hoạt động Nhà máy chỉ sử dụng TK 3111’Vay ngắn hạn ngân hàng’, không vay các đơn vị tổ chức khác. Bộ hồ sơ này chuyển cho ngân hàng,ngân hàng sẽ xem xét mục đích vay,số tiền vay , thời hạn trả nợ, nếu chấp nhận sẽ thông báo cho Nhà máy ….
Kế toán tiền gửi khi đợc phép sẽ viết UNC chuyển cho KTT, GĐký sau. Ngân hàng ký UNC và chuyển trả tiền cho đơn vị hởng tiền (là khách hàng của Nhà máy ),đa khách hàng1 liên, trả lại cho Nhà máy 1 liên ,kèm theo giấy báo số d TK làm cơ sở nhập liệu và lu chứng từ. Khi số d TK tiền gửi của Nhà máy đủ để thanh toán tiền vay, đợc sự đồng ý của KTT,GĐ, kế toán tiền gửi sẽ thông báo cho ngân hàng số tiền trả nợ vay.
Ngân hàng sẽ tự động rút số tiền gửi của Nhà máy tại ngân hàng để thanh toán số nợ , bao gồm cả lãi. Cuối ngày, ngân hàng sẽ viết giấy báo số d TK cho Nhà máy đồng thời viết giấy thanh toán liên ngân hàng gửi cho Nhà máy làm cơ sở nhập liệu và lu chứng từ. Căn cứ vào số tiền trả và chứng từ của ngân hàng, kế toán tiền gửi sẽ nhập dữ liệu vào máy theo đúng chứng từ tơng ứng (UNC, giấy thanh toán liên ngân hàng).
Cuối tháng kế toán tiền gửi sẽ in ra các sổ sách kế toán liên quan. Bộ phận kế toán thanh toán với ngời bán sẽ kết chuyển số liệu này để theo dừi phần thanh toỏn của mỡnh. Khi trả tiền vay cho ngân hàng, kế toán căn cứ vào giấy thanh toán liên ngân hàng do ngân hàng gửi đến gồm cả số tiền vay, lãi trả để nhập dữ liệu vào máy.
Kế toán các khoản phải trả ngời bán
Khi vật t, hàng hoá mua về, ban kiểm nghiệm sẽ lập phiếu kiểm tra chất l- ợng về số vật t hàng hoá mua về, phòng kế hoạch vật t viết phiếu nhập kho, đa cho bộ phận kho ghi vào chỉ tiêu số thực nhập. Hoá đơn, phiếu nhập kho, phiếu kiểm tra chất lợng, hợp đồng đ… ợc chuyển lên cho kế toán NVL. Kế toán nguyên liệu căn cứ vào phiếu nhập kho sẽ nhập dữ liệu vào máy Do đợc nối mạng nội bộ nên bộ phận kế toán phải trả ngời bán sẽ kết chuyển phần nhập của kế toán NVL và căn cứ vào hoá đơn bán hàng (hoá đơn GTGT) bổ sung thêm phần thiếu.
Khi thanh toán, kế toán tiền mặt, tiền gửi sẽ nhập chứng từ chi tiền vào máy(phiếu chi, UNC ). Kế toán phải trả ng… ời bán sẽ kết chuyển số liệu này, máy sẽ tự động xử lý để chuyền vào các sổ kế toán liên quan khi có lệnh. Để kết chuyển phiếu nhập ,kế toán chọn :’kết chuyển số liệu’/chọn ‘Kết chuyển phiếu nhập’/chọn tháng 10.
