Thực trạng áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung tại Công ty Khoá Minh Khai

Hình thức tổ chức công tác kế toán, và bộ máy kế toán ở công ty khoá Minh Khai

Công ty khoá Minh Khai là một doanh nghiệp có qui mô vừa tổ chức sản xuất theo kiểu liên tục gồm nhiều phân xởng, Công ty có đội ngũ cán bộ kế toán có trình độ nghiệp vụ vững vàng. Từ quý I năm 1996 lại đây công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật Ký Chung, nhng do vãn ảnh hởng của hình thức Nhật Ký chứng từ( Trớc đây công ty áp dụng) nên sổ sách kế toán sử dụng vẫn còn bảng kê, nhật ký chứng từ. Nh vậy hiện nay Công ty không áp dụng thống nhất một hình thức kế toán mà áp dụng đan xen giữa hình thức kế toán Nhật ký chung và hình thức kế toán nhật ký chứng từ, tuy nhiên do áp dụng kết hợp cả.

Theo yêu cầu của PXSX xuất 9003 kg đồng để SXSP

- Công ty Thơng mại Thanh Trì đã thanh toán tiền hàng = TM, kế toán đã lập phiếu thu số số 1206 về thu khoản tiền trên. - Chi nhánh miền trung – Xây dựng – Bộ xây dựng, đã thành lập TP ĐN cha thanh toán tiền hàng. Công ty đã thanh toán bằng TGMH, chi phí môi giới công ty Khoá Minh Khai phải chi trả bằng tiền mặt.

ĐỊNH KHOẢN CÁC NGHIỆP VỤ

Biên bản giao nhận TSCĐ

Theo sơ đồ hạch toán trên trong tháng công ty đã có NV phát sinh về TSCĐ. ơng thanh toán cho ngời bán bằng chuyển khoản. Dàn máy này đã đa vào sử dụng trong năm năm và mua bằng nguồn vốn khấu hao. Từ NV phát sinh này kế toán tiến hành định khoản nh sau:. *) Căn cứ vào nội dung của nghiệp vụ phát sinh trên Kế toán lập BB giao nhận TSC§. - Căn cứ nghiệp vụ phát sinh, kế toán TSCĐ lập biên bản nhợng bán TSC§ sè 30. Tên,ký mã hiệu,quy cách ( cấp hạng) TSCĐ : Dây chuyền dập khoá tự động Số hiệu TSCĐ: 30.

Sau khi kế toán TSCĐ nhập các chứng từ gốc vào máy tính thì máy sẽ tự động ghi nhập vào sổ chi tiết TSCĐ và sổ cái TSCĐ ( 211) và các tài khoản liên quan. Mức KH TSCĐ trích trong năm = Nguyên giá TSCĐ x Tỷ lệ khấu hao Giá trị TSCĐ. Sau khi trích mức KH TSCĐ hàng tháng kế toán tập hợp lại theo từng đối t- ợng sử dụng và tập hợp chung toàn doanh nghiệp.

Sổ tính khấu hao TSCĐ năm 2004

Biên bản kiểm nghiệm

Thủ trưởng đơn vị (kớ, ghi rừ họ tờn). Sau khi nhận đợc HĐGTGT , hàng đã về kho , Cán bộ Phòng KCS kiểm tra chất lợng, quy cách vật liệu , kết quả kiểm nghiệm sẽ đợc phản ánh trên bản kiểm nghiệm nh sau:. Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trởng ban. *)Căn cứ vào biên bản kiểm nghiệm, Cán bộ cung ứng của phòng kế hoạch vật t căn cứ vào số lợng thực nhập và hoá đơn GTGT của ngời bán để lập Phiếu Nhập kho , phiếu nhập kho đợc lập thành 03 bản có đầy đủ chữ ký của. Căn cứ vào phiếu nhập kho do thủ kho chuyển lên và hoá đơn ( GTGT) để kế toán vật t làm căn cứ ghi sổ. Nhập tại kho vật liệu 1 Có…Những năm gần331…Những năm gần…Những năm gần.

Cộng thành tiền viết bằng chữ: ( Một tỷ năm trăm linh hai triệu năm trăm năm mơi lăm nghìn đồng). Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị. Một bộ chứng từ nhập kho đầy đủ bao gồm:. Hoá đơn GTGT. Căn cứ vào hoá đơn GTGT, biên bản kiểm nghiệm và phiếu nhập kho, kế toán tiến hành định khoản nh sau:. Toàn bộ chi phí vận chuyển, bảo quản, chi phí liên quan đến vận chuyển NVL mua nhập kho đợc tính vào giá trị nhập kho. Do vậy trong quá trình mua nguyên vật liệu, Công ty đã lựa chọn tiêu thức phân bổ hợp lý. - Các nghiệp vụ Nhập kho NVL còn lại phản ánh trình tự các bớc hoàn toán tơng tự. b) Đánh giá nguyên vật liệu xuất kho. Hàng ngày, kế toán xác định trị giá vật liệu xuất kho theo giá hạch toán. Giá hạch toán = Số lợng vật liệu xuất kho x Giá hạch toán. Cuối tháng, sau khi đã phản ánh đợc trị giá vật liệu tồn kho đầu kỳ, các nghiệp vụ nhập kho nguyên vật liệu theo giá thực tế và giá hạch toán , trên cơ. *) Giá thực tế của vật liệu xuất kho đợc áp dụng theo phơng pháp hệ số giá. Trị giá thực tế của Trị giá thực tế của (H) NVL tồn đầu kỳ NVL nhập trong kỳ Hệ số giá. Trị giá hạch toán của Trị giá hạch toán của NVL tồn đầu kỳ NVL nhập trong kỳ.

Trị giá vốn thực tế Trị giá hạch toán (H) NVL xuất kho NVL xuất kho Hệ số giá.

Giấy đề nghị

Rất mong phòng vật t cung cấp đầy đủ các vật t trên để chúng tôi sản xuất kịp thời và hoàn thành đúng kế hoạch đợc giao.

Phiếu Xuất kho

Sổ cái

Kế toán chi phí nhân công trực tiếp và trích BHXH,BHYT, KPCĐ thu nhập của ngời lao động

- Hiện nay Nhà nớc không quản lý Tổng quỹ lơng của Công ty, công ty có quyền xây dựng quỹ tiền lơng nhng phải do cấp trên qui định. Hàng quý, phòng tổ chức lao động tiền lơng căn cứ vào kế hoạch sản xuất đ- ợc giám đốc ký duyệt hình thành nên đơn giá tiền lơng dựa trên hớng dẫn cơ. -Tính lơng theo thời gian: Lơng thời gian đợc áp dụng đối với nhân viên quản lý của Công ty ( kể cả nhân viên quản lý phân xởng).

Quỹ tiền thởng đợc giám đốc quy định từng tháng là khác, hệ số th- ởng các tháng cũng khác nhau. Ghi chú: Đơn giá ( đ/ cái) chính là đơn giá trả cho Công nhân khi đã đóng gói xong 1 sản phẩm. -Sau khi đã lập phiếu xác nhận sản phẩm hoàn thành chung của cả tổ, tổ sẽ tiến hành lập phiếu xác nhấnản phẩm hoàn thành đối với từng công nhâ.

- Quỹ BHXH là quỹ dùng để trợ cấp cho ngời lao động có tham gia đóng góp trong các trờng hợp họ bị mất khả năng nh: sinh nở, ốm đau, tai nạn,. - Quỹ BHYT đợc sử dụng để đài thọ cho ngời lao động có tham gia đóng góp quỹ trong các trờng hợp khám chữa bệnh tại cơ sở y tế. - KPCĐ dùng để đài thọ cho các hoạt động công đoàn các cấp, để có nguồn kinh phí hoạt động cho công đoàn hàng tháng công ty còn phải trích theo tỉ lệ.

- Hàng tháng, bộ phận KCS lập phiếu kiểm tra, xác nhận sản phẩm đã hoàn thành, kế toán kho sẽ ký xác nhận đã nhập kho, tổ trởng các tổ sản xuất căn cứ vào phiếu nhập kho và phiếu KCS ( Phiếu xác nhận đã kiểm tra chất lợng sản phẩm : Chi tiết cho từng loại sản phẩm.