MỤC LỤC
- Bảng kiểm kê quỹ tiền mặt: nhằm xác nhận tiền mặt tồn quỹ thực tế và số thừa thiếu trên cơ sở đó tăng cường quản lý quỹ làm cơ sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ. - Bản sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi): dùng để xác định số tiền gửi vào, rút ra khỏi ngân hàng của tiền gửi ngân hàng. - Nội dung: Dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động về các khoản tiền gửi của doanh nghiệp tại ngân hàng, kho bạc Nhà nước hoặc các công ty tài chính nếu có.
- Phương pháp lập và trách nhiệm ghi: Hàng ngày kế toán căn cứ vào các hoá đơn bán hàng hoặc các hoá đơn thanh toán của khách hàng và các chứng từ gốc khác để lập phiếu thu. Phiếu thu do kế toán lập 3 liên (in trên máy) ghi đầy đủ các nội dung trên và kế toán vào phiếu thu, sau đó chuyển lên phòng kế toán duyệt và ký, chuyển sang cho thủ quỹ làm thủ tục nhập kho. Từng phiếu kế toỏn phải ghi rừ ngày thỏng năm, phải ghi rừ địa chỉ, tờn người nộp tiền, ghi rừ nội dung thu tiền, tiếp đú phải ghi rừ số tiền nộp vào bằng chữ, ghi rừ tờn đơn vị tớnh của từng loại tiền khi thu là Việt Nam đụ̀ng hay USD.
Hàng ngày kế toán căn cứ vào giấy đề nghị thanh toán hoặc hoá đơn GTGT bán hàng do người bỏn gửi tới, ghi rừ nội dung thanh toỏn cỏc khoản thanh toỏn tạm ứng cho CNV, thanh toán lương (căn cứ theo bảng thanh toán tiền lương) nộp thuế và các khoản khác chi phí dịch vụ mua ngoài, có sự phê duyệt của chủ tài khoản, kế toán căn cứ nội dung để lập phiếu chi. Mặt khác, qua hạch toán nghiệp vụ tiền mặt giúp cho Ban lănh đạo nắm bắt được tình hình thu – chi trong Công ty và các khoản phải thu, phải chi cũng như tồn mà kỷ luật thu – chi mà Nhà nước đă quy định. Căn cứ vào số liệu của hạch toán ban đầu để làm cơ sở ghi chép và tổng hợp số liệu, phân loại các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đă hoàn thành để tổng hợp các chỉ tiêu kinh tế qua hạch toán tổng hợp mà kế toán phản ánh số liệu thông tin kinh tế cho lănh đạo để tìm ra quy luật phát triển kinh tế và có biện pháp chỉ đạo tốt hơn.
+ Hạch toán tổng hợp tiền mặt có nhiệm vụ tính toán, ghi chép tổng hợp số liệu chứng từ ban đầu vào sổ chi tiết thu – chi tiền mặt, từ đó phân loại, phản ánh vào bảng kê, sổ cái. + Tăng cường tinh thần trách nhiệm của cán bộ kế toán trong việc đối chiếu kế toán tiền mặt có liên quan đến các loại nghiệp vụ khác như: kế toán mua hàng, bán hàng, kế toán thanh toán, kế toán chi phí, kế toán tiền lương. Sổ cái: Sổ cái là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán được quy định trong chế độ tài khoản áp dụng cho doanh nghiệp.
Các chứng từ tiền gửi ngân hàng là các chứng từ bên ngoài do vậy thủ tục gửi vào, rút ra tiền gửi ngân hàng là căn cứ vào các chứng từ ghi có hoặc ghi nợ của tiền gửi ngân hàng. Ngân hàng gửi giấy báo có thì có nghĩa là số tiền gửi ở ngân hàng của công ty tăng lên do khách hàng chuyển đến công ty hoặc chuyển trả bằng chuuyển khoản. Sau đây em xin trích dẫn Lệnh chuyển có (Giấy báo có) của Ngân hàng Đầu tư và phát triển Nghệ An báo có về việc Tổng công ty 4 CN Lâm Đồng chuyển tiền vay chi phí sửa chữa thủy điện Đa Khai.
Lệnh chi là lệnh của chủ tài khoản yêu cầu ngân hàng phục vụ ḿnh chuyển một số tiền nhất định từ tài khoản tiền gửi của đơn vị cho đơn vị khác được thụ hưởng. Khi thanh toán cho khách hàng và các khoản nợ bằng chuyển khoản thì kế toán tiền gửi ngân hàng viết Lệnh chi (ủy nhiệm chi) làm 2 liên và được thủ trưởng đơn vị ký duyệt sau đó đưa đến ngân hàng làm thủ tục chuyển khoản. Trường hợp có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán với số liệu trên chứng từ gốc hoặc với số liệu trên chứng từ của ngân hàng thì kế toán đơn vị phải thông báo cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời.
Nếu đến cuối thỏng vẫn chưa xỏc định rừ nguyờn nhõn thỡ sẽ ghi sụ̉ theo số liệu trờn giấy bỏo hoặc bản sao kê của ngân hàng. Ta lấy tổng cộng trên bảng kê và phần ghi nợ tài khoản đối ứng số dư của đầu tháng chuyển từ số dư nợ của cuối thàng kế tiếp nợ. Sổ cái: Sổ cái là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán được quy định trong chế độ tài khoản áp dụng cho.
Số hiệu ghi trên sổ cái dùng để kiểm tra đối chiếu với số liệu ghi trên các sổ hoặc sổ kế toán chi tiết dùng để lập Báo cáo tài chính.
Riêng bộ phận kế toán “Vốn bằng tiền và các khoản thanh toán” luôn cung cấp đầy đủ, kịp thời, chính xác cho quản lý, đồng thời phản ánh đầy đủ tình hình thu - chi và theo dừi đầy đủ quy trỡnh thanh toỏn của khỏch hàng. Đánh giá về công tác kế toán Công ty CP đầu tư và xây dựng VINACO Công tác kế toán cũng như việc ghi sổ và lập mẫu biểu kế toán được tổ chức khá đầy đủ theo chế độ kế toán của Bộ tài chính ban hành. Riêng bộ phận kế toán Vốn bằng tiền luôn cung cấp đầy đủ, kịp thời, chính xác cho quản lý, đụ̀ng thời phản ỏnh đầy đủ tỡnh hỡnh thu - chi và theo dừi đầy đủ quy trỡnh thanh toán của khách hàng.
Nhân viên trong phòng kế toán còn hạn chế vì số lượng nên mỗi kế toán còn đảm nhiệm nhiều công tác khác nhau, điều này làm ảnh hưởng đến hiệu quả và chất lượng công việc, nhất là vào thời điểm cuối quý, cuối năm khối lượng công việc lớn. Mặt khác kế toán ở Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Vinaco sử dụng phần mềm kế toán do đó đòi hỏi các nhân viên kế toán phải có trình độ nghiệp vụ thực sự mới kiểm soát được quá trình hạch toán của mình trên phần mềm. Qua thời gian thực tập ở Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Vinaco một mặt là để củng cố thêm những kiến thức mà em được học ở trường mặt khác em cũng được tiếp xúc với các anh chị tập thể cán bộ công nhân viên trong công ty cho em biết được công việc kinh doanh thực tế của công ty nói chung và công tác quản lý kế toán nói riờng.
Qua thời gian thực tập ngắn ngủi của mỡnh tuy em chưa nắm rừ hết được tỡnh hình hoạt động kinh doanh của công ty nhưng em cũng có một số ý kiến nhỏ muốn đóng góp vào cho công ty nhằm hoàn thiện, củng cố hơn nữa về công tác quản lý “Vốn bằng tiền và các khoản thanh toán” ở công ty nói riêng và kế toán nói chung. Để đưa công ty ngày càng phát triển, mở rộng quy mô kinh doanh thì công ty phải quan tâm nhiều tới vấn đề ổn định vốn kinh doanh, quay vòng vốn nhanh, mở rộng thị trường, đem thương hiệu của công ty đến với khách hàng với các bạn bè nước ngoài nhằm lôi cuốn khách hàng về công ty mình càng nhiều hơn. Vì vậy, việc hoàn thiện quá trình luân chuyển chứng từ phải dựa trên cơ sở quy mô, đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty sao cho việc luân chuyển chứng từ được nhanh nhất mà vẫn đảm bảo được các nguyên tắc kế toán.
Thường xuyên nắm bắt được các thông tin chính xác, biến động về giá cả trên thị trường để tập trung quay vòng vốn và sử dụng vốn một cách phù hợp và hiệu quả nhất mà vẫn đảm bảo được lợi nhuận cho công ty.