MỤC LỤC
Sản xuất kinh doanh nhiều mặt hàng ổn định : vòng quay vốn tín dụng và vòng quay vốn lu động nhanh có tín nhiệm cao với Ngân hàng trong quan hệ tín dụng : u tiên cho vay đối với các Ngân hàng Nhà nớc nh : Doanh nghiệp kinh doanh lơng thực, vật t nông nghiệp, các công ty kinh doanh thơng mại, xuất nhập khẩu. + Đối với cho vay chơng trình phát triển điện sản xuất, sinh hoạt ở nông thôn : chỉ đầu t cho địa bàn nằm trong vùng quy hoạch lới điện đợc Uỷ ban nhân dân tỉnh phê duyệt, đã hoàn thành việc xây dựng mạng lới trung thế, Ngân hàng Nông nghiệp đờng nhánh và các trang thiết bị phục vụ cho nhu cầu sản xuất, sinh hoạt.
Chi nhánh Ngân hàng Thơng mại thực hiện phơng châm “ Đi vay để cho vay ” với mục đích đa đồng vốn đến khách hàng để nâng cao năng lực sản xuất kinh doanh , làm ăn có hiệu quả góp phần làm tăng trởng nền kinh tế địa phơng , cải thiện đời sống của nhân dân lao động. Biểu này phản ánh Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển tỉnh Lào Cai đã có những biện pháp tích cực trong việc cho vay đối với các thành phần kinh tế .Chi nhánh đã kết hợp hài hoà gữa việc thực hiện chiến lợc lợi nhuận của Ngân hàng với việc thực hiện chủ trơng, chính sách của đảng và nhà nớc .Ta thấy Doanh nghiệp nhà nớc vẫn giữ vai trò chủ đạo trong nền kinh tế nhiều thành phần và tăng cờng đầu t đến từng đơn vị Sản xuất - kinh doanh khác.
Cùng với kết quả quan trọng đã đạt đợc trong công tác thanh toán , Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Lào Cai cũng đã chú trọng tăng cờng nguồn tiền mặt nhằm đáp ứng kịp thời ,thoả mãn việc chi tiền mặt của khách hàng kể cả các dịp Lễ,Tết .Chính vì vậy trong các dịp Lễ, Tết tuy các đơn vị ,các cá nhân có nhu cầu. Để triển khai đợc nghiệp vụ Tín dụng phải tổ chức tốt nghiệp vụ kế toán cho vay .Trên thực tế tại chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Lào Cai nghiệp vụ kế toán cho vay vẫn còn tồn tại một soó vấn đề ,nhng nghiệp vụ kế toán cho vay cũng đã góp phần thực hiện tốt nghiệp vụ kinh doanh của Ngân hàng , Chi nhánh Ngân hàng No&PTNT Tỉnh Lào Cai thực hiện nghiệp vụ kế toán cho vay trên cơ sở hoạt động Tín dụng ngày càng mở rộng và hiệu quả.
- Thờng trú tại địa bàn nơi chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Lào Cai đóng trụ sở : Trờng hợp hộ chỉ có đăng ký tạm trú thì phải có xác nhận hộ khẩu của nơi th- ờng trú và có xác nhận của Uỷ ban nhân dân phờng (xã) nơi đến cho phép hoạt. * Đối với doanh nghiệp Nhà nớc là đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc của t cách pháp nhân , ngoài các điều kiện nêu trên các Doanh nghiệp Nhà nớc phải có thêm các điều kiện sau : Đơn vị phụ thuộc phải có giấy uỷ quyền vay vốn của đơn vị chớnh.
Qua tình hình phát triển kinh tế -xã hội tại tỉnh Lào Cai ta thấy các khách hàng vay vốn đều sử dụng vốn vay hợp pháp ,đúng mục đích ,đúng với chơng trình phát triển kinh tế - xã hội của địa phơng. Nội dung uỷ quyền phải thể hiện rừ mức tiền đợc vay cao nhất , thời hạn vay vốn ,mục đích vay vốn và cam kết trả nợ thay khi đơn vị phụ thuộc không trả đợc nợ vay.
Nếu đủ các điều kiện trên thì cán bộ tín dụng tiến hành làm thủ tục ký kết hợp đồng Tín dụng với khách hàng sau đó trình trởng phòng Tín dụng và Giám đốc ký duyệt rồi giao hồ sơ sang bộ phận kế toán để bộ phận này tiếp tục tiến hành các thủ tục để phát tiền vay cho khách hàng. Qua thủ tục làm hồ sơ vay vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Lào Cai ta thấy một bộ hồ sơ vay vốn cuả khách hàng khi đến vay còn quá rờm rà , phức tạp ,gây mất nhiều thời gian của khách hàng .Vì vậy ,Ngân hàng nên rút gọn hồ sơ.
Theo quyết định số 248/2000/ QĐ - NHNN1 về quy chế cho vay của các tổ chức tín dụng đối với khách hàng thì khách hàng là doanh nghiệp quốc doanh hay ngoài quốc doanh ..Đều đợc quyền vay vốn của NH với điều kiện là có đầy đủ t cách pháp nhân ,có đủ giấy tờ hợp pháp ,hợp lệ đủ điều kiện vay vốn nh đã nói ở trên. Ví dụ : Nhà máy xi măng Lào Cai có nhu cầu vay vốn để mua nguyên vật liệu với số tiền là 300 triệu đồng thì phải làm đơn xin vay gửi đến phòng Tín dụng .CBTD sẽ xem xét thẩm định đánh giá tình hình tài chính và kết quả sản xuất -kinh doanh của nhà maý tại thời điểm xin vay nếu thấy khả năng tài chính của nhà máy tốt và có đủ t cách pháp nhân thì cán bộ tín dụng sẽ lập tờ trình đề nghị duyệt cho vay vốn lu động.
Trờng hợp xuất hiện “ lãi cha thu ” thì buộc các nhân viên kế toán phải theo dừi ngoại bảng để trỏnh trờng hợp thất thoỏt về lói rất khú kiểm soỏt. Ví dụ : Xí nghiệp Gạch Tuy Nen có nhu cầu vay vốn để mua nguyên vật liệu phục vụ sản xuất - kinh doanh với số tiền là 200 trđ ,thời hạn vay là 12 tháng.
Ngoài ra kế toán viên phải kiểm tra số d nợ cũ trong hạn hoắc quá hạn (nếu có )để số tiền vay không vợt quá hạn mức Tín dụng nếu khách hàng vay theo hạn mức. Qua thực tế nghiên cứu ta thấy vấn đề bảo quản hồ sơ cho vay của khách hàng tại Chi nhánh NHNo&PTNT Tỉnh Lào Cai đều đợc kế toán cho vay lu giữ.
Kế toán viên lập phiếu chi hoặc phiếu chuyển khoản theo yêu cần của khách hàng rồi trình kế toán trởng , Giám. Mặt khác, do Lào Cai là một tỉnh miền núi phía Bắc, đất rộng ngời tha nên các công trình xây dựng cơ bản nằm rải rác,không tập trung nên mỗi cán bộ Tín dụng phải quản lý một địa bàn rất rộng, số lợng món vay nhiều, mặc dù cán bộ Tín dụng cũng phải giữ một tờ theo dõi kỳ hạn nợ nhng muốn có số liệu tổng hợp chính xác thì phải thông qua kế toán cho vay để kế toán cho vay cung cấp số liệu.
- Khi đến hạn trả nợ ,trả lãi thì chỉ cần trích thu nợ lãi đến hạn từ tài khoản tiền gửi của doanh nghiệp ( khách hàng ) chứ không cần khách hàng phải đến trả. - Ngân hàng có thể thu nợ ,thu lãi của khách hàng ở Ngân hàng ban nếu khách hàng đó có tài khoản tiền gửi tai Ngân hàng bạn mà Ngân nhờ thu.
- Ngân hàng có thể yêu cầu ngời bảo lãnh trả thay(nếu có bảo lãnh ).
Ngân hàng cần có những cách thức để vừa bảo vệ lợi ích của ngời gửi tiền vừa tạo cho họ sự tiện dụng khi mở tài khoản tiền gửi tiết kiệm tai Ngân hàng.Theo tôi ngoài hình thức huy động tiền gửi bằngVNĐ,hoặc USD,tiền gửi có bảo đảm bằng USD mà Ngân hàng đang áp dung hiện nay, Ngân hàng nên có thêm hình thức huy động tiền gửi tiết kiệm đảm bảo bằng Vàng hoặc huy động tiền gửi bằng các ngoại tệ khác nh đồng Nhân dân tệ với một mức lãi suất hợp lý hơn ( lãi suất tốt nhất chỉ nên thấp hơn lãi suất của loại tiền gửi thông thờng từ 0,1% đến 0,2% / tháng ). Ngoài ra, để khắc phục đợc tâm lý của nhiều ngời dân cho rằng tiền gửi tiết kiệm có tính lỏng thấp, không tiện sử dụng, nên chăng NH có thể thay thế thẻ hoăc sổ tiết kiệm bằng một loại chứng chỉ tiền gửi có khả năng chuyển nhợng .Việc này sẽ tạo ra sự tiện dụng cho ngời dân , hoặc khi họcó nhu cầu chi tiêu đột xuất mà đến Ngân hàng rút tiền thì Ngân hàng sẵn sàng giải quyết cho khách hàng rút mà vẫn đợc hởng lãi suất không kỳ hạn.
Kết hợp các biện pháp về kinh tế và tâm lý trong cơ chế thị trờng cạnh tranh gay gắt nh hiện nay, để có đợc u thế vững vàng , Ngân hàng không những chỉ cần quan tâm đến vấn đề làm sao để đáp ứng tốt nhu cầu của khách hàng về mặt lợi ích , kinh tế mà còn phải chú ý cả về mặt tinh thần. Đó là vấn đề chung mà tất cả các cán bộ trong Ngân hàng cần phải làm riêng đối với cán bộ kế toán cho vay thì đòi hỏi phải biết kết hợp với cán bộ các nghiệp vụ khác trong Ngân hàng để tìm ra nhiều biện pháp huy động vốn hơn và mở rộng địa bàn hoạt động kinh doanh hơn.
Khi chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Lào Cai áp dụng một số phơng thức Tín dụng này thì Kế toán cho vay cũng phải kiểm tra , kiểm soát đầy đủ mọi thủ tục xin vay và cũng phải luụn theo dừi thu nợ , thu lói khi đến hạn trả nợ vay. Để tạo lòng tin với khách hàng , Ngân hàng còn có nhiều việc phải làm trong đó việc bồi dỡng nâng cao trình độ cán bộ Ngân hàng nói chung và cán bộ nghiệp vụ Kế toán cho vay nói riêng.
Hàng tháng cán bộ cho vay vào một ngày nhất định sẽ in sao kờ khế ớc ( những mún vay sắp đến hạn ) ra làm 2 bản để theo dừi ; một bản giử cho cỏn bộ Tớn dụng để theo dừi , một bản giử cho cỏn bộ Kế toỏn cho vay để theo dừi tiếp. - Việc áp dụng những ứng dụng tin học vào các nghiệp vụ Kế toán nói chung và Kế toán cho vay tại chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Lào Cai đã giảm bớt những công việc mà Kế toán cho vay còn phải làm thủ công đã góp phần đa năng xuất và hiệu suất công việc lên .Việc phối hợp theo dõi nợ của khách hàng giữa cán bộ Kế toán và cán bộ Tín dụng đợc khoa học và chính xác hơn.