Kế toán vốn bằng tiền và báo cáo lưu chuyển tiền tệ tại Công ty Cổ phần Bê Tông 620 Châu Thới

Giới thiệu sơ lược về công ty cổ phần Bê Tông 620 Châu Thới .1 Quá trình hình thành và phát triển

 Chịu tư cách pháp nhân (người đại diện): GĐ Nguyễn Tường Lâm. • Địa chỉ:Ấp Mỹ Hưng,xã Mỹ Hòa,huyện Bình Minh, tỉnh Vĩnh Long.  Văn phòng đại diện. a) Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của công ty. Công ty Cổ phần Bê Tông 620 - Châu Thới hoạt động là một công ty cổ phần được thành lập theo luật doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp luật có liên quan. Nên điều lệ quy định của công ty, các nghị quyết của Hội đồng cổ đông và Hội đồng quản trị được thông qua một cách hợp lệ và phù hợp với luật pháp đó là những nguyên tắc, quy định ràng buộc để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh. Công ty không ngừng cải tiến và nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh. doanh, ngoài ra còn thực hiện chức năng thí nghiệm độ bền, kết cấu các loại vật liệu xây dựng, nâng cao đội ngũ cán bộ công nhân viên còn non kinh nghiệm.  Chủ động tìm nguồn nguyên vật liệu đầu vào tốt, giá cả hợp lý và tìm đối tác để tiêu thụ sản phẩm đầu ra.  Tuân thủ mọi chính sách, chế độ quy định pháp luật của nhà nước về quản lý sản xuất kinh doanh và các hợp đồng với đối tác.  Quản lý tốt tài sản công ty, nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản công ty.  Quản lý sử dụng vốn đúng quy định, đúng mục đích kinh doanh và đảm bảo có lãi.  Quản lý, tổ chức thu mua và bảo quản hàng hóa đảm bảo chất lượng, đúng mục đích tránh lãng phí.  Chấp hành tốt các quy định pháp luật về an toàn lao động, phòng chống cháy nổ.  Thực hiện tốt chế độ kế toán phản ánh kịp thời, chính xác, trung thực.  Chấp hành tốt về thuế nhà nước đảm bảo nộp đúng, nộp đủ theo quy định.  Đẩy mạnh công tác nghiên cứu vào sản phẩm mới đáp ứng theo nhu cầu phát triển của xã hội hiện nay.  Là một công ty cổ phần nên công ty được quyền chủ động xây dựng thực hiện kế hoạch của công ty.  Được quyền sử dụng vốn của nhà nước cấp, huy động vốn đầu tư, vốn liên doanh để tiến hành sản xuất kinh doanh.  Được quyền thành lập, giải thể phòng ban, tổ chức theo quy mô và yêu cầu sản xuất kinh doanh của công ty.  Chủ động kêu gọi đầu tư trong và ngoài nước. Có quyền tham gia hoạt động mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh.  Hoạt động theo chế độ hạch toán kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân. Quy trình sản xuất.  Thí nghiệm vật liệu đầu vào.  Kiểm định thiết bị chuyên dụng.  Gia công lắp đặt cốt thép.  Lắp dựng ván khuôn.  Thi công kéo cáp, căng cáp.  Hồ sơ thiết kế nghiệm thu kỹ thuật.  Thi công bê tông theo thiết kế và bảo dưởng kiểm tra cường độ bê tông…. c).Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu.  Các phân xưởng: tổ chức triển khai sản xuất theo lệnh sản xuất, lệnh công tác đảm bảo thực hiện đúng kế hoạch sản xuất của công ty theo đúng tiêu chuẩn kỹ thuật, chất lượng và quy cách sản phẩm, phối hợp với các phòng ban giải quyết các vấn đề phát sinh trong quá trình sản xuất, đảm bảo các công đoạn sản xuất kiểm soát đúng theo hệ thống quản lý chất lượng tiêu chuẩn ISO 9001 phiên bản 2008 mà công ty đã đăng ký. Cụng ty đang ỏp dụng phần mềm kế toỏn Accnet 2009 để theo dừi cỏc nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hàng ngày khi có nghiệp vụ kế toán phát sinh, kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán như: hóa đơn, giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng…kế toán xác định tài khoản ghi nợ, tài khoản ghi có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các mẫu bảng biểu đã được thiết kế trong phần mềm kế toán (nhập vào máy ngày, tháng, năm, số chứng từ, mã nhân viên, diễn giải một số phát sinh cho từng đối tượng…) thì máy sẽ xử lý từng đối tượng.

Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và thiết lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ

• Kế toán vốn bằng tiền .1 Kế toán tiền mặt (VND)

+ Từ phòng kế toán của công ty, căn cứ vào biên bản giao nhận sản phẩm (do bộ phận cấp phát hàng hoá dưới xưởng gửi lên) hóa đơn sẽ được lập thành 3 liờn ghi rừ tờn khỏch hàng, địa chỉ, số tiền, chủng loại sản phẩm, số lượng, đơn giỏ và đầy đủ chữ ký giám đốc, kế toán trưởng và khách hàng. Khi kết thúc 1 ngày thủ quỹ tiến hành kiểm kê quỹ xem trong ngày phát sinh tình hình thu, chi như thế nào và chuyển đến kế toán trưởng kiểm tra và ký duyệt trước khi khóa sổ. (Mẫu chứng từ số 7: Phiếu chứng từ ghi sổ kèm theo chứng từ gốc ở phần phụ lục trang 11). Dựa vào chứng từ ghi sổ cuối tháng kế toán lập sổ cái tổng hợp tiền mặt. Chứng từ: Để phản ánh tình hình tăng, giảm của tiền gửi ngân hàng, kế toán căn cứ vào các chứng từ sau:. - Ủy nhiệm chi, lệnh chi, séc rút tiền, giấy nộp tiền. Sổ sách: Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng. b) Phương pháp kế toán.

- Giấy báo nợ, giấy báo có do ngân hàng lập khi phát sinh nghiệp vụ giao dịch trên tài khoản thanh toán, sau đó gửi đến cho công ty để thông báo các nghiệp vụ tăng, giảm trên tiền gửi ngân hàng. - Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kinh tế phát sinh giao dịch kế toán viên hạch toỏn vào sổ theo dừi tiền gửi ngõn hàng theo từng loại tiền gửi và từng ngõn hàng trên phần mềm kế toán, chương trình sẽ tự động kết chuyển.

Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Trên thực tế báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một bộ phận hợp thành báo cáo tài chính, nó cung cấp thông tin giúp người sử dụng đánh giá các thay đổi trong tài sản thuần, cơ cấu tài chính, khả năng chuyển đổi của tài sản thành tiền, khả năng thanh toán và khả năng của công ty trong việc tạo ra các luồng tiền trong quá trình hoạt động. Qua việc tìm hiểu về thiết lập báo cáo tiền tệ tại Công ty Cổ Phần Bê Tông 620 Chõu Thới giỳp ta hiểu rừ hơn về tỡnh hỡnh tài chớnh, hoạt động kinh doanh của công ty ,việc lập, tính toán các số liệu trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ của công ty hoàn toàn tuân thủ theo quy định của Quyết Định số 15 của Bộ Tài Chính qua đó giúp ta có cái nhìn chính xác hơn. Trong thời gian thực tập tại công ty Cổ Phần Bê Tông 620 Châu Thới, dưới sự nhiệt tình giúp đỡ của các anh chị phòng kế toán em cũng đã có dịp được học hỏi và hiểu rừ hơn phần nào về tầm quan trọng của cụng tỏc kế toỏn cũng như cỏch thức kinh doanh, cách thức quản lý ở công ty.

Kiến nghị

Công ty thực hiện việc chi trả lương theo đúng chính sách của Nhà Nước, có chế độ tiền lương phù hợp cũng như những ưu đãi dành cho toàn bộ nhân viên đã giúp họ yên tâm công tác, nâng cao năng suất lao động và có điều kiện phát huy khả năng làm việc của mình hơn. Ngoài ra, đối với các tài khoản phải thu khách hàng, phải trả khách hàng..công ty nờn theo dừi vào sổ kế toỏn chi tiết ứng với từng khỏch hàng, đối với tài khoản tạm ứng cụng ty cũng nờn theo dừi trờn sổ kế toỏn chi tiết thay vỡ theo dừi trờn Sổ Cỏi Tổng Hợp như vậy sẽ giỳp kế toỏn viờn theo dừi dễ dàng và chi tiết hơn. Ngoài việc đầu tư cho công tác tập huấn an toàn vệ sinh lao động, phòng chống cháy nổ, mua sắm phương tiện phòng hộ lao động, dụng cụ PCCC, diễn tập PCCC, khám sức khỏe định kỳ cho người lao động, doanh nghiệp còn chú trọng thực hiện các giải pháp cải thiện môi trường làm việc an toàn cho công nhân để giảm thiểu các bệnh nghề nghiệp, thực hiện chế độ bồi dưỡng giữa ca cho lực lượng lao động trực tiếp sản xuất….