Phân tích toàn diện công tác thanh toán và quản lý công nợ tại Công ty Cổ phần Công nghệ Bằng Hữu

Phương pháp nghiên cứu

•Phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp: Thu thập các báo cáo tài chính từ phòng tài chính kế toán, từ Website của công ty và các trang web khác có liên quan, các tài liệu kiểm toán về công ty,. •Phương pháp xử lý dữ liệu thu thập được: Tổng hợp bằng phương thức thủ công sử dụng các bảng biểu để phân tích, so sánh bằng các phương pháp thống kê đã học như bình quân giản đơn, bình quân gia quyền, phương pháp so sánh số tương đối kết cấu, phương pháp hồi qui tương quan,….

Đánh giá tổng quan tình hình ảnh hưởng của nhân tố môi trường đến công tác thanh toán và quản lý công nợ tại Công ty Cổ phần Công

Amigo Technologies (Amigo-Tech) là công ty công nghệ cung cấp giải pháp, thiết bị và dịch vụ công nghệ thông tin phục vụ cho nhiều ngành kinh tế, đặc biệt là trong lĩnh vực tài chính-ngân hàng. Mặc dù là một công ty trẻ trong thị trường CNTT nhưng trong một khoảng thời gian ngắn Amigo-Tech đã xây dựng được một nền móng vững chắc, tạo tiền đề phát triển cho tương lai. Là một công ty đa lĩnh vực kinh doanh và đang ngày càng khẳng định vị thế của mình không chỉ trong khối Tài chính- Ngân hàng mà còn phát triển sang khối Doanh nghiệp và Chính Phủ, với quy mô và mạng lưới kinh doanh rộng lớn trên toàn quốc.

Công ty có quan hệ đối tác chiến lược với nhiều tập đoàn CNTT hàng đầu trên thế giới như: IBM, Oracle, SAP, Microsoft, Symantec, 3I- Infotech, APC, Temenos, Openway, Infor, Datatex, Avaya, Diebold, Avanade v.v. Hiện tại, Amigo Technologies vinh hạnh được phục vụ cho hơn 30 khách hàng lớn tại Việt Nam bao gồm hệ thống các ngân hàng của Ngân hàng nhà nước, Ngân hàng TM cổ phần, các Công ty tài chính – chứng khoán – dầu khí- bảo hiểm – dệt may và các ban ngành chính phủ…. Trong công ty do cơ cấu bộ máy quản lý và đặc điểm hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nên Bộ phận kế toán kiêm luôn công tác tài chính của doanh nghiệp, trong đó đảm nhận việc tổ chức công tác thanh toán và quản lý công nợ.

Để quản lý công nợ và đôn đốc nhắc nhở việc thu hồi công nợ, thanh toán công nợ nhanh chóng, kịp thời và chính xác, DN đã áp dụng cơ chế quản lý công nợ (phải thu, phải trả) khá chặt chẽ. Kiểm tra các chứng từ phát sinh liên quan đến khoản công nợ (hợp đồng, hoá đơn mua hàng, bán hàng, hoá đơn dịch vụ ..) trên phần mềm kế toán PM STAND đã đúng theo từng nguồn phát sinh công nợ chưa?. Kế toán quản lý công nợ thực hiện việc đối chiếu so sánh công nợ với từng bộ phận và cùng với bộ phận liên quan xác định lại các khoản nợ về số tiền nợ, hạn thanh toán, khi nào sẽ thu được.

Công nợ đặc biệt (công nợ có số tiền nợ lớn, thời hạn nợ dài, quá hạn thanh toán lõu ngày) được theo dừi riờng, từ khi phỏt sinh cụng nợ đặc biệt cho đến khi cụng nợ này được thanh toỏn đầy đủ, chớnh xỏc. Đối với những khoản công nợ mà khách hàng giữ bảo hành trong thời hạn bảo hành, cỏn bộ quản lý cụng nợ phải theo dừi chặt chẽ và nhắc nhở bộ phận được phụ trách thu hồi nợ ngay khi hết hạn bảo hành thiết bị. Công việc này được thực hiện cuối mỗi năm tài chính, trừ những trường hợp đột xuất theo yêu cầu từ phía khách hàng / nhà cung cấp hoặc khi cán bộ quản lý công nợ có sự thay đổi công tác.

Để phù hợp với quy mô và đặc điểm sản xuất kinh doanh của đơn vị, tạo thuận lợi cho công tác quản lý điều hành bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng.

Kết quả điều tra trắc nghiệm / kết quả tổng hợp đánh giá của chuyên gia về công tác thanh toán và quản lý công nợ tại Công ty Cổ phần

Năm 2008, mặc dù doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ lệ cao nhất nhưng tổng chi phí chiếm tỷ trọng quá lớn làm cho lợi nhuận giảm đi. Công tác thanh toán và quản lý công nợ luôn được chúng tôi ưu tiên hàng đầu trong công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp. Sắp tới công ty sẽ tập trung nâng cao năng lực quản lý tài chính, cơ cấu thêm nhân lực phụ trách mảng công nợ và nâng cấp phần mềm quản lý tài chính –kế toán có nhiều tính năng, hỗ trợ việc quản lý công nợ phải thu, phải trả hiệu quả hơn.

Công việc trước mắt cần tập trung là cần linh hoạt điều chỉnh các điều khoản trong chính sách tín dụng của công ty nhất là chính sách bán chịu. Tăng cường công tác thu hồi nợ, không để nợ xấu, nợ khó đòi và nếu cần thiết chúng tôi sẽ lập ra ban chuyên trách việc thu hồi nợ.

Kết quả phân tích dữ liệu thứ cấp về công tác thanh toán và quản lý công nợ tại Công ty Cổ phần Công nghệ Bằng Hữu

Hệ số thanh toán chung của hai năm 2006 và 2007 đều lớn hơn 1 chứng tỏ khả năng thanh toán tổng quát của doanh nghiệp luôn được đảm bảo và nhất là trong năm 2007 khả năng thanh toán là tốt nhất. Tuy nhiên hệ số thanh toán nợ ngắn hạn của hai năm 2007, 2008 đều nằm trong khoảng (2 đến 2,5) chứng tỏ doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn và tình hình tài chính của doanh nghiệp là khả quan. Năm 2006, do tổng nợ ngắn hạn của công ty quá lớn so với tổng (TSLĐ + ĐTNH-Nợ khó đòi, hàng tồn kho) làm cho hệ số thanh toán nhanh nhỏ và nhỏ hơn 1(bằng 0.64), chứng tỏ cty đang gặp khó khăn trong việc thanh toán nợ ngắn hạn.

Tuy nhiên năm 2007 và 2008 thì hệ số thanh toán này đều lớn và lớn hơn 1, chứng tỏ khả năng huy động tiền mặt và các tài sản có thể chuyển nhanh thành tiền( có tính thanh khoản cao) để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn là rất tốt. Để chi tiết và thấy rừ hơn tỡnh hỡnh cụng nợ phải thu ta đi sõu vào phõn tích tình hình thanh toán dựa trên các chỉ tiêu cụ thể của khoản mục phải thu khách hàng, một khoản chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng công nợ phải thu và ảnh hưởng trực tiếp đến sự thay đổi công nợ phải thu của công ty. Như vậy, trong cả hai năm 2007 và 2008 tình hình quản lý và thu hồi công nợ của công ty kém hiệu quả , tốc độ thu tiền chậm, khả năng quản lý vốn của doanh nghiệp là chưa tốt, vốn của doanh nghiệp còn bị chiếm dụng nhiều.

Doanh nghiệp giảm việc đi huy động vốn tư bên ngoài, đi chiếm dụng vốn ít do năm 2007 thì khả năng tự tài trợ của cty cao(0.62) do đó doanh nghiệp có khả năng tự bảo đảm về mặt tài chính cao. Tỷ trọng phải trả người bán trong tổng các khoản phải trả năm 2007 giảm so với năm 2006 là 2.18% chứng tỏ doanh nghiệp đã chú ý đến công tác thanh toán nợ cho nhà cung cấp một cách đảm bảo nhằm tăng uy tín cũng như vị thế tín dụng của mình. Điều này chứng tỏ doanh nghiệp chưa có kế hoạch trả nợ hợp lý hoặc doanh nghiệp đang chiếm dụng vốn của nhà cung cấp để giảm tối đa các khoản vay nợ ngắn hạn của mình.

Theo quy định thì hệ số thanh toán nợ phải lớn hơn 1 mới hợp lý nhưng trên thực tế tại công ty thì hệ số này cả 2 năm đều thấp hơn 1 nhưng vẫn không ảnh hưởng tới kết quả kinh doanh của toàn công ty( doanh thu trong năm 2007 vẫn tăng). Do vậy, dẫn đến tốc độ thanh toán tiền hàng chậm, doanh nghiệp đi chiếm dụng vốn từ bên ngoài nhiều và công tác trả nợ chưa đuợc doanh nghiệp quan tâm nhiều. Hệ số nợ năm 2007 giảm xuống chứng tỏ tình hình công nợ phải trả của doanh nghiệp là thấp, tỏ doanh nghiệp ít phải đi huy động vốn từ bên ngoài để phục vụ cho hoạt động của doanh nghiệp, khả năng tự chủ tài chính cao.

Ngoài ra: Khi đánh giá tình hình công nợ chúng ta còn đi phân tích mối quan hệ giữa các khoản phải thu và phải trả của công ty để thấy được công ty đang đi chiếm dụng vốn hay đang bị chiếm dụng vốn. - Hai năm tiếp theo, hệ số giữa tổng nợ phải thu trên tổng nợ phải trả của năm 2007 và 2008 đều lớn hơn 100% chứng tỏ số vốn của doanh nghiệp bị chiếm dụng lớn hơn số vốn doanh nghiệp đi chiếm dụng. Công ty đang bị chiếm dụng vốn rất lớn, do vậy công ty cần có kế hoạch thu hồi nợ hợp lý, giảm thiểu rủi ro tài chính, tránh các khoản nợ dài hạn, nợ khó đòi ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp.