MỤC LỤC
Ngoài ra có thể uỷ nhiệm cho phó phòng kế toán trong thời gian đi công tác.Thay mặt nhà nớc kiểm tra việc thực hiện chế độ,thể lệ quy định của nhà nớc về lĩnh vực kế toán cũng nh lĩnh vực tài chính. Kế toán phó (phó phòng kế toán):Lập kế hoạch tài chính hàng năm báo cáo Tổng Công ty .Lập và giao kế hoạch tài chính hàng năm cho các xí nghiệp trực thuộc Công ty ,xem xét kế hoạch tài chính hàng quý của các. - Quản lý toàn bộ bảng kê ,chứng từ ,sổ sách kế toán khối cơ quan Công ty, kiểm tra tổng hợp toàn bộ báo cáo tài chính hàng quý ,hàng năm của hai đơn vị : Đoàn I,Đội địa vật lý,các xí nghiệp ,các đơn vị khác.Hàng ngày ghi các nghiệp vụ vào sổ kế toán dựa trên các chứng từ của các phần hành.
-Theo dừi đề cơng dự toỏn đợc duyệt của cỏc cụng trỡnh để cựng phòng Kế hoạch xem xét nghiệm thu cho các đơn vị,xí nghiệp cũng nh giải trỡnh với Cục Đầu t khi thanh toỏn.Theo dừi chi tiết về hợp đồng nghiệm thu A-B,các công trình và lập báo cáo giá thành khối cơ quan Công ty hàng quý. Tổng hợp các chứng từ liên quan đến quá trình sản xuất để từ đó tập hợp chi phí và tính ra giá thành của các công trình, giúp cho việc nghiệm thu các công trình diễn ra nhanh chóng. Đây là mảng kế toán hết sức quan trọng đòi hỏi bộ phận kế toán này phải có đủ trình độ chuyên môn về nghiệp vụ và thành thạo sử dụng máy tính để đáp ứng kịp thời nhu cầu của Công ty.
- Có nhiệm vụ ghi chép, quản lý các loại tài sản trên sổ sách kế toán (chi tiết theo từng loại tài sản).Đồng thời theo dõi nguồn vốn toàn Công ty ,báo cáo tổng hợp kiểm kê về tài sản cố định theo định kỳ hàng năm.Phối hợp với phòng Kế hoạch trình Hội đồng kiểm kê và thanh lý, nhợng bán tài sản cố định về tài sản thừa thiếu cũng nh thanh lý hoặc nhợng bán theo quy định của nhà nớc và của Tổng Công ty. Hàng tháng cùng thủ quỹ, kế toán tổng hợp và phó Phòng tổ chức kiểm kê quỹ xác định số d cuối tháng ,lập biên bản kiểm kê quỹ đóng cùng với bảng kê cuối tháng.
- Do quy mô hoạt động của Công ty là rất lớn cho nên thờgn xuyên có các nghiệp vụ liên quan đến vấn đề thanh tra. Và nghiệp vụ thanh toán qua ngân hàng đợc Công ty thực hiện nhanh chóng, tơng đối thuận tiện. Cuối tháng tiến hành tính ra số d cuối kỳ và lập bảng kê gửi cho ngân hàng để đối chiếu, cuối quý chuyển số liệu cho kế toán tổng hợp để lập báo cáo.
Kế toán tiền mặt: kiểm tra các thủ tục chứng từ trớc khi thanh toán các khoản chi bằng tiền mặt. Sơ đồ: Trình tự ghi sổ kế toán của Công ty t vấn xây dựng điện I theo hình thức “nhật ký.
1.Kiểm tra tính phù hợp, hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ của Công ty và các xí nghiệp, đơn vị trực thuộc. Kiểm tra và xác nhận chất lợng, độ tin cậy của thông tin kinh tế, báo cáo tài chính, báo cáo kế toán quản trị trớc khi trình giám đốc ký để báo cáo cấp trên phê duyệt. Đề xuất các giải pháp nhằm cải tiến, hoàn thiện hệ thống quản lý điều hành kinh doanh của Công ty và các xí nghiệp, đơn vị trực thuộc.
- Một tổ trởng phụ trách chung, kiểm tra công tác hạch toán kế toán, chi phí giá thành. - Một tổ viên chịu trách nhiệm kiểm tra chi phí nguyên vật liệu, thiết bị, hợp đồng kinh tế, cập nhật tài liệu văn bản pháp quy hiện hành. - Một tổ viên chịu trách nhiệm kiểm tra chi phí về nhân công, tiền lơng, chế độ công tác phí, công tác ký kết hợp đồng và thực hiện hợp đồng lao.
- Một tổ viên về công tác văn th, lu giữ công văn đi, đến, tập hợp số liệu VAT từ các đơn vị. Các thành viên trong tổ kiểm toán nội bộ là những ngời có trình độ, năng lực, kinh nghiệm trong công tác kế toán cũng nh các lĩnh vực mà họ đảm nhiệm. Tổ kiểm toán hoạt động dới sự điều hành và giám sát trực tiếp của giám.
Hàng quý các đơn vị phải gửi báo cáo quyết toán tài chính về tổ kiểm toán theo đúng với điều mẫu, thời gian quy định của phòng tài chính kế toán. Sau khi xem xét báo cáo quyết toán, tổ kiểm toán sẽ thông báo (bằng lịch tuần hoặc điện thoại), từng đơn vị đem chứng từ sổ sách và các hồ sơ liên quan trong quá trình kiểm tra về tổ kiểm toán để làm việc. Tổ kiểm toán sẽ thông báo thời gian kiểm tra và làm việc tại xí nghiệp.
Để tạo điều kiện thuận lợi cho tổ kiểm toán làm việc, giám đốc Công ty. Khi phát hiện các đơn vị có sai phạm Tổ kiểm toán sẽ trao đổi với thủ trởng đơn vị cùng xem xét và báo cáo giám đốc Công ty xin ý kiến giải quyết.
Đối với kế toán chi tiết về vật t thì Công ty sử dụng phơng pháp thẻ song song. Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi số lợng của từng loại vật t mẫu thẻ kho theo mấu của Bộ tài chính ban hành (mẫu số 06-VT). Khi hàng về kho, sau khi kiểm kê trên cơ sở thực tế về mặt số lợng thủ kho sẽ ghi vào thẻ kho đối với từng loại vật t cụ thề.
Thủ kho cũng quản lý các loại vật t theo từng loại cụ thể dựa trên bảng ghi về vật t do thủ kho lập. Các đơn vị mang phiếu xuất (có đầy đủ chữ ký của ngời có thẩm quyền ) đa xuống cho thủ kho .Sau đó trên cơ sở phiếu đó thủ kho sẽ xuất hàng theo đúng số lợng trên phiếu xuất cho đơn vị đó. Hàng ngày thủ kho phải tiến hành ghi số thực nhập, thực xuất vào thẻ và cuối mỗi ngày tính ra số lợng tồn ở trên thẻ kho.
Căn cứ váo các chứng từ nhập, xuất kế toán sẽ ghi vào sổ chi tiết về mặt số lợng của các loại vật t, đồng thời hạch toán và ghi vào sổ chi tiết TK152. Các chứng từ nhập: hoá đơn mua hàng, phiếu mua hàng, hoá đơn GTGT, phiếu nhập kho…. Cuối tháng kế toán sẽ tính ra giá trị tồn cuối kỳ và lập sổ chi tiết nguyên vật liệu (chi tiết ) gửi chi thủ kho (thực chất đây là bảng tổng hợp chi tiết).
Căn cứ vào bảng kê này này, thủ kho đối chiếu số lợng ghi trên bảng kê và đối chiếu số lợng tồn cuối kỳ .Trờng hợp nếu thấy không khớp thì thủ kho phải xem xét lại từng nghiệp vụ trên bảng kê đó để chỉ ra sai sót. (trờng hợp sai sót sảy ra đối với bộ phận nào thì bộ phận ấy phải chiuh trách nhiệm).
Để thực hiện công tác kế toán tổng hợp thì kế toán sử dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên để phản ánh thờng xuyên quá trình nhập- xuất -tồn trên các tài khoản và sổ kế toán tổng hợp dựa trên các chứng từ nhập xuất. Căn cứ vào hoá đơn của nhà cung cấp thì thủ kho tiến hành kiểm tra thực tế số vật t mua về và sau đó làm thủ tục nhập kho (ghi vào thẻ kho theo từng loại vật t cụ thể, viết phiếu nhập kho). Kế toán tổng hợp cũng sẽ ghi vào nhật ký chung hàng ngày khi có các nghiệp vụ phát sinh trên các chứng từ mua hàng có liên quan.