Hoàn thiện báo cáo và phân tích tài chính tại Công ty Cơ khí và Thiết bị điện Đà Nẵng

Vốn lưu động ròng và phân tích cân bằng tài chính

Điều đó chứng tỏ rằng nguồn vốn thường xuyên không đủ để tài trợ cho tài sản cố định và đầu tư tài chính dài hạn, cân bằng tài chính không tốt, các doanh nghiệp luôn chịu áp lực về thanh toán nợ vay ngắn hạn. Trong trường hợp này cân bằng tài chính được đánh giá tốt và an toàn vì nguồn vốn thường xuyên không chỉ để tài trợ cho tài sản cố định và đầu tư dài hạn mà còn tài trợ một phần tài sản lưu động của doanh nghiệp.Tuy nhiên cần phải xem xét các bộ phận của nguồn vốn thường xuyên.Để đạt sự cân bằng doanh nghiệp cần phải gia tăng nguồn vốn sở hữu hay gia tăng nợ dài hạn.Nếu tăng nguồn vốn sở hữu thì gia tăng tính độc lập về tài chính nhưng làm giảm hiệu ứng của đòn bẫy nợ và ngược lại đối với việc tăng nợ dài hạn.

Nhu cầu vốn lưu động ròng

Trong trường hợp này toàn bộ các khoản tài sản cố định và tài sản đầu tư dài hạn được tài trợ vừa đủ từ nguồn vốn thường xuyên.Nhưng độ an toàn chưa cao, có nguy cơ mất tính bền vững.

Phương pháp phân tích

Chỉ tiêu này phản ánh tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền.Trị giá chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ tốc độ thu hồi khoản phải thu càng nhanh.Điều này được đánh gía là tốt vì khả năng hoán chuyển thành tiền nhanh do vậy đáp ứng nhu cầp thanh toán nơ.Tuy nhiên hệ số này quá cao có thể không tốt vì có thể thắt chặt tín dụng bán hàng, do vậy ảnh hưởng đến doanh thu của doanh nghiệp.Vì vậy, khi đánh giá khả năng hoán chuyển các khoản phải thu thành tiền cần xem xét đến chính sách tín dụng bán hàng của doanh nghiệp. Chỉ tiêu này phản ánh số ngày bình quân của một chu kỳ nợ, từ khi bán hàng cho đến khi thu tiền.Chỉ tiêu này so sánh với kỳ hạn tín dụng của doanh nghiệp cho từng khách hàng sẽ đánh giá tình hình thu nợ và khả năng hoán chuyển thành tiền.

Qúa trình hình thành và phát triển của công ty CƠ KHí Và THIếT Bị ĐIệN Đà NẵNG

Qua năm năm hoạt động và phát triển công ty đã đi trên đà phát triển vững chắc, doanh thu năm sau luôn cao hơn năm trớc.Đặc biệt quý IV năm 2002 Công ty đã hoàn chỉnh khung xe kiểu Dream và đã tiêu thụ đợc 10.000 sản phẩm nâng số lợng tiêu thụ lên 14, 96 triệu tăng 18% so với năm 2001.Đến năm 2003 này công ty cũng đang hoàn chỉnh một số loại khung xe khác nh: Wave, Best.Hàng năm công ty cũng đã góp phần vào ngân sách nhà nớc hơn 300 triệu. Đăng ký hoạt động kinh doanh theo đúng ngành nghề đã đăng ký, chịu trách nhiệm trớc nhà nớc và cấp trên về Kết quả hoạt động kinh doanh của mình, chịu trách nhiệm trớc khách hàng và trớc pháp luật về sản phẩm dịch vụ của mình.

Qui trình công nghệ, tổ chức sản xuất và tổ chức quản lý tại công ty

• Đặc điểm tổ chức quản lý tại Công ty

Xây dựng chiến lợc phát triển, Kế hoạch sản xuất kinh doanh cho phù hợp với mục tiêu đề ra. Thực hiện nghĩa vụ đối với ngời lao động. Thực hiện qui định của nhà nớc về bảo vệ môi trờng, chịu sự kiểm tra và tuân thủ các qui định của nhà nớc và cơ quan có thẩm quyền. Thực hiện chế độ bảo tồn và phát huy hiệu quả sử dụng vốn. Lập đầy đủ các báo cáo về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cho cơ quan chủ quản. II.Qui trình công nghệ, tổ chức sản xuất và tổ chức. Cả hai qui trình đều gồm ba giai đoạn chính:. - Giai đoạn tạo phôi. - Giai đoạn gia công cơ khí. - Giai đoạn lắp ráp để hoàn thành sản phẩm II.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất:. Sơ Đồ Tổ CHứC SảN XUấT NH SAU:. II.2.2 Chức năng nhiệm vụ của từng phân xởng:. Phân xởng cơ khí và tạo phôi: Thực hiện giai đoạn đầu tiên trong quá trình sản xuất sản phẩm.Nhiệm vụ của của phân xởng cơ khí và tạo phôi là gia công chế biến nguyên vật liệu, bán thành phẩm sau đó chuyển cho phân xởng điện hòa và lắp ráp. Phân xởng điện hóa và lắp ráp: Thực hiện khâu cuối cùng trong quá trình chế tạo sản phẩm, có nhiệm vụ lắp ráp để hoàn thành sản phẩm.Phân xởng này nhận các bán thành phẩm từ phân xởng cơ khí và tạo phôi đồng thời tiến hành nhập các nguyên vật liệu các bán thành phẩm cần thiết để tạo ra sản phẩm hoàn chỉnh. Bộ kế hoachk vËt t. NHà MáY ĐIệN NHà MáY Cơ KHƯ. điện hăa và lắp ráp. Phòng kü thuËt. Ph©n xưởng gò hàn và lắp. Phòng kỹ thuật: Hớng dẫn về qui trình kỹ thuật sản xuất các sản phẩm, xây dựng định mức tiêu hao vật t, nghiên cứu cải tiến mẫu mã.Ngoài ra còn có chức năng giám định chất lợng tiêu chuẩn kỹ thuật. Phân xởng cơ khí: Gia công thực hiện giai đoạn đầu tiên của quá trình sản xuất. Phân xởng gò hàn và lắp ráp:Thực hiện gò hàn lại sản phẩm và lắp ráp để hoàn thành sản phẩm từ các chi tiết. Bộ Kế hoạch vật t: Cùng với phòng kỹ thuật xây dựng địng mức tiêu hao vËt t. II.3.Đặc điểm tổ chức quản lý tại Công ty:. : quan hệ chức năng : quan hệ trực tuyến. - Giám đốc: Là ngời lãnh đạo cao nhất, điều hành mọi hoạt động kinh doanh, chịu mọi trách nhiệm trớc pháp luật về mọi quyết định điều hành sản xuất kinh doanh tại công ty.Giám đốc có quyền kiểm soát mọi hoạt động sản xuất của cán bộ công nhân viên, có quyền sử dụng hay sa thải công nhân viên. Trung t©m dịch vụ kü thuËt. PG§ kinh doanh. PGĐ sản xuất. Phòng tổ chức. hành ch nhƯ. Thành kd sản phẩm cơ. vô kü thuËt. theo điều lệ của công ty và là ngời có trách nhiệm đầu tiên đến đời sống của từng cán bộ công nhân viên trong công ty. -PGĐ sản xuất: tham mu cho giám đốc, có trách nhiệm tổ chức hay quản lý quá trình sản xuất hằng ngày từ khâu chuẩn bị cho đến khâu bố trí điều hành lao động, tổ chức cấp phát vật t. -PGĐ kinh doanh: tham mu cho giám đốc về Kế hoạch chiến lợc kinh doanh của công ty, báo cáo và chiệu trách nhiệm trớc giám đốc về tình hình tiêu thụ sản phẩm. -Phòng Kế hoạc vật t:có nhiệm lập Kế hoạch cung ứng và quản lý tình hình sử dụng vật t, thàn phẩm, bán thành phẩm dựa trên tình hình tồn kho và nhu cầu thị trờng. -Phòng tổ chức hành chính: tham mu cho giám đốc về việc sắp xếp bố trí sử dụng cán bộ công nhân viên, quản lý lao động, quản lý hồ sơ công nhân viên, tổ chức chế độ thi đua phạt thởng. - Phòng Kế toán tài vụ: Tham mu cho giám đốc về nghiệp vụ Kế toán tài chính theo đúng nguyên tắc, qui dịnh nhà nớc, Kiểm tra kiểm soát tình hình thu chi tài chính, ghi sổ và phản ánh số liệu. Trung tâm kinh doanh sản phẩm cơ khí và thiết bị điện: Bảo hành và giới thiệu sản phẩm, tổ chức thăm dò thi trờng, bán sản phẩm. Trung tâm dịch vụ kỹ thuật: Gia công sữa chữa các sản phẩm bị h hỏng iii.Tổ chức Kế toán tại công ty:. Quan hệ trực tuyến. Quan hệ chức năng. thành Th quỵ̃. - Kế toán trởng: Tham mu cho giám đốc trong việc tổ chức hệ thống Kế toán, có nhiệm vụ báo cho giám đốc về tình hình tài chính của đơn vị và trực tiếp lãnh đạo phòng Kế toán của công ty.Kế toán trởng là ngời trực tiếp nắm bắt mọi chế độ, chính sách liên quan đến hệ thống Kế toán, chịu trách nhiệm về sự chính xác của số liệu Kế toán và chấp hành chế độ Kế toán. - Kế toán phó kiêm Kế toán tài sản cố định: Tham mu cho giám đốc về tình hình tăng giảm tài sản cố định, trích và phân bổ khấu hao, xác định giá trị còn lại của tài sản cố đinh. - Kế toán tổng hợp kiêm Kế toán tiền mặt, tiền gửi: Có nhiệm vụ theo dõi biến động của tất cả các đối tợng nhng chỉ hạc toán tổng hợp.Cuối kỳ tính ra số d của các tài khoản, lập báo cáo Kế toán.Đồng thời Kế toán tổng hợp còn theo dõi thêm phần tiền mặt, tiền gửi, hạch toán dchi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm, phân bổ và tính lơng và các khoản trích theo lơng. - Kế toán vật t công cụ dụng cụ: Có nhiệm vụ ghi chép phản ánh tình hình thu mua nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ.Đồng thời còn có trách nhiệm theo dõi những khoản phải trả cho ngời bán. -Kế toán thành phẩm, thanh toán: Có nhiệm vụ ghi chép phản ánh tổng hợp, chi tiết tình hình nhập xuất tồn thành phẩm.Ngoài ra còn theo dõi các khoản thanh toán trong nội bộ công ty, các khoản phải thu khách hàng, các khoản phải trả khác. III.2.Hình thức sổ Kế toán áp dụng:. Hình thức sổ của công ty là hình thức nhật ký chung. sơ đồ luân chuyển chứng từ. Ghi chú: : Ghi hằng ngày : Ghi cuèi kú Trình tự ghi chép:. Hằng ngày căn cứ vào chứng từ gốc Kế toán tiến hành phân loại chứng từ, những nghiệp vụ liên quan đến việc thu chi tiền thì phản ánh vào nhật ký thu chi tiền còn các nghiệp vụ còn lại đợc phản ánh theo trình tự thời gian vào nhật ký chung cuối quí từ nhật ký chung phản ánh vào sổ cái.Cuối quí từ nhật ký thu chi cũng đợc phản ánh vào sổ cái. Đồng thời Kế toán cũng theo dõi trên mảng Kế toán chi tiết: Từ chứng từ gốc đợc phản ánh vào sổ chi tiết và cuối kỳ rút số d lên bảng kê chi tiết từ bảng kê này lập bảng cân đối Kế toán. Sau khi đối chiếu khớp đúng giữa bảng kê chi tiết và sổ cái.số liệu từ sổ cái bảng cân đối tài khoản và cùng với số liệu trên bảng kê chi tiết sử dụng để. chi tin)̉ Nk chung Sổ chi ti tƠ. Vào cuối mỗi quí căn cứ vào sổ chi tiết các tài khoản, sổ cái các tài khoản, kế toán tiến hành lập bảng cân đối tài khoản và từ bảng này lên bảng cân đối kế toán.

Nhận xét về những vấn đề liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty

Đối với Công Ty Cơ khí Và thiết Bị Điện thì việc phân tích còn mang tính riêng lẻ ở một số bộ phận nh phòng kế hoạch vật t, trung tâm kinh doanh sản phẩm cơ khí và chủ yếu phân tích một cách tổng thể toàn bộ Công Ty cha đi phân tích chi tiết của từng báo cáo tài chính liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công Ty mà chủ yếu chỉ dừng lại ở các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời từ hoạt động. Vì vậy, Công Ty Cơ Khí à Thiết Bị Điện Đà Nẵng nên đào tạo và bồi dỡng cán bộ có năng lực về phân tích vừa đảm nhận công việc kế toán tại Công Ty vừa chịu trách nhiệm phân tích báo cáo tài chính tại Công Ty để làm công tác tham mu cho các nhà quản lý trong chiến lợc kinh doanh chung cho toàn bộ Công Ty trong việc phát huy có hiệu quả thế mạnh và tìm ra đợc nguyên nhân yếu kém của Công Ty để khắc phục kịp thời.

Một số công tác nhằm hoàn thiện công tác lập báo cáo và phân tích báo cáo tài chính

• Những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác lập báo cáo tài chính và phân tích báo cáo tài chính tại Công Ty Cơ Khí Và Thiết Bị Điện Đà

Dòng tiền lưu trên hoạt động kinh doanh cao lên đến 4997373763 đồng Dòng tiền lưu chuyển từ hoạt động đầu tư 894210764 đồng mà chủ yếu đầu tư mua sắm tài sản cố định lên đến 2635633936 đồng chứng tỏ rằng Công Ty chú trọng đến việc đầu tư tài sản cố định đây là một dấu hiệu rất tốt cho việc thu lợi trong tương lai, tiền đầu tư vào đơn vị khác rất lớn 99595348 đồng cho thấy rằng Công Ty không những đầu tư vào máy móc thiết bị mà còn chú trọng đến việc đầu tư dài hạn vào đơn vị khác góp phần tạo ra lãi trong tương lai cho Công Ty. Tổng số tiền thuần lưu chuyển trong chu kỳ 40846926 100 Qua chỉ tiêu phân tích trên ta thấy rằng khả năng tạo ra tiền cho Công Ty chủ yếu từ hoạt động sản xuất kinh doanh chiếm tỷ trọng 12234,4% trong tổng số tiền thuần lưu chuyển trong kỳ chứng tỏ rằng khả năng tạo ra tiền cho doanh nghiệp chủ yếu từ hoạt động sản xuất kinh doanh hay thực trạng hoạt động kinh doanh của Công Ty là khả quan.