Thực trạng rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ

Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ trong TTQT

Bao gồm điều kiện cơ sở giao hàng (FOB, CIF, CFR), nơi gửi, nơi giao hàng, cách vận chuyển, cách giao hàng…. * Những chứng từ ngời xuất khẩu phải xuất trình. Đợc coi là nội dung then chốt trong th tín dụng, bộ chứng từ quy định trong th tín dụng là một bằng chứng của ngời xuất khẩu chứng minh rằng mình đã hoàn thành nghĩa vụ giao hàng và làm đúng những điều quy định trong th tín dụng. Nếu bộ chứng từ phù hợp với những quy định trong th tín dụng, ngân hàng mở L/C sẽ tiến hành trả tiền cho ngời xuất khẩu. Bộ chứng từ thờng bao gồm:. - Bản gốc th tín dụng. - Hóa đơn thơng mại. - Giấy tờ bảo hiểm. - Giấy chứng nhận kiểm định, giấy chứng nhận xuất xứ. - Bản kê khai hàng hoá. Và một số giấy tờ khác theo yêu cầu của ngời nhập khẩu. * Cam kết trả tiền của Ngân hàng mở L/C:. Đây là nội dung cuối cùng của th tín dụng và nó ràng buộc trách nhiệm của ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền bằng uy tín và trách nhiệm của mình đối với khách hàng. Cam kết này là một cam kết có điều kiện, tức là ngân hàng chỉ thực hiện cam kết với điều kiện ngời xuất khẩu phải trình đợc bộ chứng từ phù hợp với các điều khoản quy định trong L/C. * Những điều khoản đặc biệt khác. Ngoài những nội dung kể trên, Ngân hàng mở L/C nhập khẩu có thể thêm những nội dung khác, ví dụ nh có thể hoàn trả tiền bằng điện T/T …. Bản quy tắc này mang tính chất pháp lý tuỳ ý, có nghĩa là khi áp dụng nó, các bên tham gia phải thoả thuận ghi vào văn bản của hợp đồng và có dẫn chiếu trong L/C. Các loại th tín dụng. a) Căn cứ theo công dụng của th tín dụng. Riêng trong xuất nhập khẩu hàng hoá, th tín dụng dự phòng là L/C mà trong đó Ngân hàng mở cam kết với ngời hởng lợi (nhà nhập khẩu) là sẽ thanh toán lại cho họ trong trờng hợp ngời xuất khẩu không hoàn thành nghĩa vụ giao hàng theo L/C. Khoản tiền này bao gồm: tiền đặt cọc, tiền ứng trớc, mọi khoản chi phí liên quan đến việc mở một th tín dụng thơng mại, và những chi phí khác cùng những thiệt hại mà ngời nhập khẩu phải gánh chịu do hậu quả của việc không cung cấp đợc hàng hoá của ngời xuất khẩu. Là loại th tín dụng không thể huỷ ngang, đợc một Ngân hàng khác xác nhận,. điều đó có nghĩa là ngoài cam kết thanh toán của Ngân hàng phát hành còn có thêm sự cam kết thanh toán của Ngân hàng xác nhận. Ngân hàng xác nhận có thể là Ngân hàng thông báo hoặc là một Ngân hàng thứ ba tuỳ theo thoả thuận giữa ngời mua, ngời bán và Ngân hàng phát hành. Trong thực tế, việc yêu cầu xác nhận L/C không xuất phát từ mong muốn của ngời mở L/C mà xuất phát từ yêu cầu của ngời hởng khi họ nghi ngờ khả năng thanh toán và uy tín của Ngân hàng phát hành, hoạc họ lo lắng về tình hình chính trị và khả năng an toàn của nớc ngời mua. Khi Ngân hàng xác nhận đã thanh toán cho ngời hởng theo đúng quy định của L/C, nó có quyền truy đòi lại số tiền đã thanh toán từ Ngân hàng phát hành. Để đảm bảo an toàn, Ngân hàng xác nhận có thể yêu cầu Ngân hàng phát hành ký quỹ theo tỷ lệ nhất. Ngợc lại, để đảm bảo quyền lợi của mình, Ngân hàng phát hành sẽ thoả thuận với khách hàng để chọn Ngân hàng đại lý của mình ở nớc ngời xuất khẩu làm Ngân hàng xác nhận, tránh những rủi ro về vốn ký quỹ tại Ngân hàng xác nhận. Hiện tại có một số Ngân hàng xác nhận L/C mà không cần có sự uỷ quyền của Ngân hàng phát hành, loại L/C này đợc coi là xác nhận ngầm và Ngân hàng xác nhận chịu hoàn toàn rủi ro trong trờng hợp này mà không đợc phép dẫn chiếu theo các điều khoản của UCP 600. b) Căn cứ vào thời hạn thanh toán của th tín dụng.

Rủi ro trong hoạt động thanh toán quốc tế khi áp dụng phơng thức tín dụng chứng từ

Để điều chỉnh phơng thức này, phòng thơng mại quốc tế (ICC) đã ban hành văn bản. "Quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ" nhng việc vận hành phơng thức L/C vẫn ẩn chứa nhiều nguy cơ rủi ro cho các bên tham gia. Rủi ro trong phơng thức tín dụng chứng từ xảy ra khi quyền lợi của một hay một số bên bị vi phạm. Rủi ro không chỉ là việc chứng từ không đợc thanh toán mà còn là bất kỳ một khúc mắc, chậm trễ nào trong các khâu của quá trình thanh toán. Các loại rủi ro thờng gặp khi áp dụng phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ:. Rủi ro tín dụng. Đây là rủi ro mất khả năng thanh toán của một trong các bên tham gia vào ph-. ơng thức thanh toán L/C. a) Rủi ro tín dụng từ phía nhà nhập khẩu. Thực chất của L/C chính là việc Ngân hàng dùng uy tín của mình để thay mặt nhà nhập khẩu cam kết trả tiền cho nhà xuất khẩu nếu họ thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ trong L/C. Nhng trên thực tế, phần lớn các nhà nhập khẩu đều đề nghị ngân hàng tài trợ. Chính vì thế, khi nhà nhập khẩu trong hoạt. động kinh doanh của mình bị vỡ nợ, phá sản, mất khả năng thanh toán sẽ gây ra rủi ro cho Ngân hàng phát hành L/C, làm ngân hàng gặp không ít khó khăn, tổn thất. Để giảm thiểu rủi ro loại này, các Ngân hàng mở L/C thờng yêu cầu vận đơn phải đ- ợc ký phát cho Ngân hàng và thực hiện nghiêm ngặt các biện pháp về ký quỹ, thế chấp tài sản Tuy nhiên, việc giải toả và thu hồi vốn cũng không phải là việc đơn… giản cho các ngân hàng. b) Rủi ro tín dụng từ phía nhà xuất khẩu. Rủi ro này thờng xảy ra trong trờng hợp ngân hàng thực hiện chiết khấu chứng từ đối với hàng xuất khẩu, sự thiếu sót trong khâu kiểm tra chứng từ, gây tình trạng sai sót trong hồ sơ thanh toán nên bị từ chối thanh toán. Có hai loại chiết khấu chứng từ hàng hoá xuất khẩu là chiết khấu miễn truy đòi và chiết khấu bảo lu quyền truy đòi. Để giảm thiểu rủi ro, hiện nay các ngân hàng chiết khấu thờng áp dụng biện pháp thứ hai. Tuy nhiên, nếu nhà xuất khẩu không còn khả năng thanh toán thì. sẽ gây rủi ro tín dụng cho ngân hàng chiết khấu. c) Rủi ro tín dụng từ phía ngân hàng phát hành. Loại rủi ro do phía ngân hàng mang lại tuy rất hiếm khi gặp phải nhng không phải là cha từng xảy ra. Nếu ngân hàng phát hành mất khả năng thanh toán vì một lý do nào đó, hoặc bị đóng cửa, hoặc bị vỡ nợ phá sản sẽ dẫn đến rủi ro cho ngân… hàng chiết khấu và ngời xuất khẩu, điều này phụ thuộc vào mức độ tín nhiệm của ngân hàng phát hành. Do đó, để tránh loại rủi ro này, các nhà xuất khẩu nên đề nghị các nhà nhập khẩu chọn những ngân hàng thơng mại lớn, có uy tín để phát hành L/C. * Nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng. - Trong nền kinh tế thị trờng, các doanh nghiệp cũng nh các ngân hàng thơng mại phải hoạt động trong môi trờng cạnh tranh gay gắt, chịu sự chi phối lớn của các quan hệ cung - cầu, quy luật cạnh tranh, giá cả thị trờng nên th… ờng xuyên phải. đối mặt với rủi ro từ mọi phía. Có khi do giá cả thay đổi, công nghệ lạc hậu, khả. năng quản lý và điều hành yếu kém, khủng hoảng tài chính đã gây phản ứng dây… chuyền khiến các doanh nghiệp gặp khó khăn, thua lỗ trong kinh doanh, thậm chí phá sản, vỡ nợ…. - Do thông tin tín dụng không đầy đủ, nếu một bên không nắm vững tình hình tài chính, uy tín và khả năng thanh toán của đối tác, cũng nh không am hiểu, không kiểm tra đợc các thông số kỹ thuật và hiệu quả dự án mà mình tài trợ, thì rủi ro tín dụng là điều khó tránh khỏi. Đây chính là thông tin không cân xứng, thể hiện ở khả. năng áp dụng quy chế và năng lực của cán bộ trong quá trình thẩm định món vay xuất - nhập khẩu trớc khi thực hiện nghiệp vụ L/C. Vì vậy, việc lựa chọn khách hàng và ngân hàng nớc ngoài có quan hệ tín dụng tốt là điều vô cùng quan trọng. trong thanh toán quốc tế, và các cán bộ nhân viên ngân hàng cần nâng cao năng lực thẩm định cũng nh phân tích khả năng tài chính , khả năng hoàn trả, hiệu quả sử dụng vốn của khách hàng…. Rủi ro đạo đức. Là những rủi ro xảy ra khi một bên tham gia cố tình không thực hiện đúng nghĩa vụ của mình, gây thiệt hại tới quyền lợi của ngời khác. Đạo đức hay còn đuợc hiểu là tín nhiệm, uy tín trong kinh doanh. Đây là vấn đề quan trọng trong thơng mại và thanh toán quốc tế, vì các bên đối tác tham gia thơng vụ thờng ở rất cách xa nhau, thậm chí không hề gặp mặt nhau trong quá trình thực hiện thơng vụ. a) Rủi ro đạo đức từ phía nhà nhập khẩu. Nếu khách hàng nhập khẩu không phải là bạn hàng lâu năm, có tín nhiệm thì. rất dễ có những hành vi lừa ngời bán xếp hàng lên tầu, rồi trì hoãn, từ chối thanh toán bằng những thủ đoạn nghiệp vụ bắt lỗi sai sót chứng từ, ép giá ngời bán để thu lợi cho mình. Trong nhiều trờng hợp, nhà xuất khẩu đành chịu bán lỗ còn hơn thuê tàu chở hàng về. Cũng có khi do giá cả hàng hoá nhập khẩu giảm, ngời mua sợ thua lỗ trong kinh doanh nên cố tình không nhận bộ chứng từ để lấy hàng, hoặc trì hoãn không thanh toán nên đẩy Ngân hàng vào tình thế khó khăn trong việc xử lý vốn,. đặc biệt trong nghiệp vụ trả chậm. b) Rủi ro đạo đức từ phía nhà xuất khẩu. Khi nhà xuất khẩu cố ý giao hàng hoá không phù hợp với hợp đồng, nhng lại xuất trình bộ chứng từ hoàn hảo, phù hợp với các điều khoản ký kết của hợp đồng thơng mại, hoặc nhà xuất khẩu lập bộ chứng từ khống giả mạo (không giao hàng), Ngân hàng theo bộ hồ sơ hoàn hảo vẫn buộc phải thanh toán cho ngời hởng lợi, khi. đó nhà nhập khẩu phải gánh chịu mọi rủi ro. Nếu ngân hàng tài trợ cho ngời nhập khẩu thì rủi ro này ngân hàng cũng phải chịu đựng. Bởi vậy, ngời mua phải có những biện pháp kiểm tra thông tin qua các hãng vận tải xem hàng hoá có thực sự. đợc giao lên phơng tiện vận tải hay không, nếu phát hiện có dấu hiệu lừa đảo thì cần kết hợp với ngân hàng đa ra những biện pháp ngăn chặn kịp thời. Trờng hợp giá cả hàng hoá quốc tế tăng, ngời bán hàng sợ thiệt không muốn giao hàng cho ngời mua hàng nữa, điều này gây thiệt hại cho ngời mua, vì kế hoạch sản xuất kinh doanh bị phá vỡ. Tất cả những vi phạm trên của nhà xuất khẩu đều đ- ợc coi là rủi ro đạo đức. c) Rủi ro đạo đức của nhà chuyên chở. Ngời bán hàng giao hàng cho ngời chuyên chở, nhng bị họ lừa đảo, nhận hàng lấy tiền rồi biến mất, hoặc bán mất hàng. Trong khi đó, ngân hàng vẫn phải thực hiện thanh toán cho ngời bán hàng theo hồ sơ chứng từ, còn việc kiện hãng chuyên chở, hoặc chờ bảo hiểm hoàn toàn tách rời nhau. Việc chờ đợi, kiện tụng rất mất thời gian và tốn kém, gây thiệt hại cho cả ngời mua và ngời bán. d) Rủi ro đạo đức từ phía ngân hàng. Trong nhiều trờng hợp, ngân hàng phát hành cũng vi phạm cam kết của mình, nh trì hoãn, chây ỳ, hoặc từ chối thanh toán bộ chứng từ cho nhà xuất khẩu. Hoặc ngợc lại, đối với sự thiếu trung thực của ngân hàng chiết khấu khi bộ hồ sơ không hoàn hảo vẫn gửi điện cam kết hồ sơ chuẩn để đòi tiền ngân hàng phát hành, ngân hàng phát hành tin tởng thanh toán sẽ gặp rủi ro, việc đòi lại đợc tiền rất khó khăn. * Nguyên nhân gây ra rủi ro đạo đức. Nguyên nhân sâu xa của rủi ro đạo đức là vấn đề thông tin không đầy đủ, không cân xứng. Vì thiếu những thông tin chính xác về khả năng tài chính của đối tác, tình hình hoạt động kinh doanh, cũng nh uy tín, tính trung thực của đối tác nên. đã đa ra những quyết định sai lầm, gây nên những rủi ro trong thanh toán. Đặc biệt, phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ theo quy định của UCP 600 thì việc thanh toán chỉ hoàn toàn dựa vào chứng từ hồ sơ thanh toán mà không căn cứ vào thực trạng hàng hoá. Chính sự tách biệt đó đã tạo ra khe hở cho một số tổ chức, cá nhân tiến hành lừa đảo, vì thế rủi ro đạo đức vẫn còn cơ sở tồn tại. Rủi ro quốc gia. Rủi ro quốc gia là những rủi ro liên quan đến sự thay đổi về chính trị, kinh tế, vì chính sách quản lý ngoại hối - ngoại thơng của một quốc gia khiến cho nhà xuất khẩu không nhận đợc tiền hàng, nhà nhập khẩu không nhận đợc hàng hoá. a) Rủi ro quốc gia từ phía nớc nhập khẩu. Rủi ro này thờng xảy ra khi ngời mua hoàn toàn có khả năng và sẵn sàng thanh toán cho ngời bán, song do những sự biến động, hoặc những biến cố bất th- ờng trong quốc gia nhập khẩu ảnh hởng đến chính trị, kinh tế khiến cho chính… phủ nớc đó cấm các công ty của nớc mình thanh toán ngoại tệ ra nớc ngoài, hoặc hàng hoá nhập về thuộc diện cấm không đợc làm thủ tục thông quan nên không thể thanh toán. b) Rủi ro quốc gia từ phía nớc xuất khẩu.

Thực trạng rủi ro khi áp dụng phơng thức tín dụng chứng từ trong Thanh toán

Tình hình hoạt động kinh doanh của chi nhánh nhno

Có thể nói, phấn đấu thực hiện mục tiêu hiện đại hoá Ngân hàng và cung ứng các sản phẩm dịch vụ của một Ngân hàng hiện đại, chi nhánh đã thực hiện thành công mô hình giao dịch một cửa, tạo sự thông thoáng trong giao dịch đối với khách hàng. Ngoài ra, nó cũng đòi hỏi các thanh toán viên phải không ngừng hoàn thiện tất cả các nghiệp vụ: kế toán, thanh toán, ngân quỹ để đáp ứng đ… ợc yêu cầu hoạt động, và là động lực thúc đẩy mạnh mẽ trình độ của cán bộ ngân hàng.

Biểu đồ 1: Doanh số thanh toán XNK (2005 - 2007)

Biểu đồ 3: Nợ quá hạn và Cho vay bắt buộc trong TT L/C nhập tại NHNo & PTNT Nam Hà Nội (2005 - 2007)

TDCT tại NHNo & PTNT Nam Hà Nội