MỤC LỤC
- Do xác định nhu cầu vốn thiếu chính xác dẫn đến tình trạng thừa hoặc thiếu vốn sản xuất kinh doanh, đều ảnh hởng không tốt đến quá trình sản xuất kinh doanh, cũng nh hiệu quả sử dụng vốn nói chung và vốn lu động nói riêng của doanh nghiệp. Bởi vì vốn đầu t vào các tài sản không cần sử dụng chiếm tỷ trọng lớn thì không những nó không phát huy tác dụng trong quá trình sản xuất kinh doanh mà còn bị hao hụt, mất mát và khấu hao dần làm hiệu quả sử dụng vốn giảm.
- Do trình độ quản lý của doanh nghiệp còn yếu kém, hoạt động sản xuất kinh doanh thu lỗ kéo dài làm cho vốn bị thâm hụt sau mỗi chu kỳ sản xuất kinh doanh, hiệu quả sử dụng bị suy giảm. Hai chỉ tiêu VN và NV có thể tính chung cho toàn bộ Công ty hoặc có thể cho từng khâu cung cấp sản xuất và tiêu thụ, nhằm qui định nhiệm vụ và đánh giá kết quả sử dụng vốn riêng của từng khâu và toàn bộ Công ty. Tuy nhiên nếu hệ số này quá cao thì điều này lại không tốt vì nó phản ánh sự việc là doanh nghiệp đầu t quá mức vào tài sản lu động so với nhu cầu của doanh nghiệp và tài sản lu động d thừa không tạo nên doanh thu.
+ Hệ số quay vòng của một số loại tài sản lu động nh: hệ số quay vòng các khoản phải thu, hệ số quay vòng hàng tồn kho và hệ só quay vòng vốn lu động.
Hệ số thanh toán nhanh thể hiện giữa các loại tài sản lu động có khả năng chuyển nhanh thành tiền để thanh toán nhanh các khoản nợ ngắn hạn. Các loại tài sản đợc sếp vào loại chuyển nhanh thành tiền gồm : các khoản đầu t chứng khoán ngắn hạn, các khoản phải thu của khách hàng. Còn hàng tồn kho và các khoản ứng trớc không đợc xếp vào loại tài sản lu động có khả năng thành tiền.
Hệ số thanh toán nhanh là một tiêu chuẩn đánh giá khắt khe hơn đối với khả năng chi trả các khoản nợ ngắn hạn so với hệ số thanh toán ngắn hạn.
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp có nghĩa là sử dụng các biện pháp tổ chức kỹ thuật làm tăng nhanh vòng quay của vốn lu động, giảm số ngày của kỳ luân chuyển bình quân, tiết kiệm tơng đối vốn lu động và nâng cao doanh lợi của vốn lu động. Nếu quản lý vốn lu động không tốt, hoạch định và kiểm soát vốn lu động không chặt chẽ thì sẽ dẫn đến nguy cơ làm ăn thu lỗ, thâm chí doanh nghiệp sẽ bị phá sản, ngợc lại nếu quản lý vốn lu động tốt thì các doanh nghiệp sẽ nâng cao đợc hiệu quả sử dụng vốn lu động, tạo đà phát triển mạnh mẽ. + Lập kế hoạch xác định chính xác nhu cầu vốn lu động tối thiểu cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, tránh huy động quá nhiều không cần thiết sẽ dẫn tới lãng phí và đẩy chi phí sản xuất tăng lên.
Doanh nghiệp cần lựa chọn nguồn tài trợ vốn lu động thích hợp theo hớng tích cực khai thác triệt để các nguồn vốn lu động bên trong doanh nghiệp vừa đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn lu động một cách chủ động, vừa giảm đợc chi phí sử dụng vốn cho doanh nghiệp, tránh tình trạng vốn tồn tại dới hình thái tài sản không cần sử dụng, vật t hàng hoá kém phẩm chất mà doanh nghiệp phải đi vay để duy trì… sản xuất với lãi xuất cao và phải chịu sự giám sát của chủ nợ làm giảm hiệu quả sản xuÊt kinh doanh.
Hay nói cách khác các chỉ tiêu thể hiện trách nhiệm của doanh nghiệp về tổng số vốn đã đăng ký kinh doanh với Nhà nớc, về số tài sản đã hình thành bằng vốn vay ngân hàng, vốn vay của các đối tợng khác, cũng nh trách nhiệm thanh toán các khoản nợ với ngời lao động, ngời cung cấp với Nhà nớc. Ngoài ra công ty còn thực hiện huy động vốn nhàn rổi của công nhân viên trong công ty Đối với công ty XDCT giao thông 874… sản phẩm là các công trình xây dựng luôn có sự khác biệt so với các sản phẩm của lĩnh vực hoạt động khác nh: sản phẩm cố định, đơn chiếc vốn đầu t… ban đầu rất lớn thời gian thu hồi chậm chính vì điều đó công tác huy động vốn đảm bảo cho tiến độ thi công đợc đặt lên hàng đầu. Trong đó vốn chủ sở hữu là do ngân sách nhà nớc cấp, công ty tự bổ sung, các loại quỹ vốn khác còn nợ phải trả là do công… ty vay ngắn hạn, vay dài hạn dới mọi hình thức của các tổ chức kinh tế, cá nhân trong và ngoài nớc, các khoản nợ phải trả khách hàng và nợ phải trả khác….
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, nhu cầu về vốn là rất quan trọng, nguồn vốn chủ sở hữu càng nhiều thì tính linh hoạt về nhu cầu vốn càng cao nhng khi nguồn vốn chủ sở hữu không đáp ứng đủ nhu cầu kinh doanh thì doanh nghiệp đợc phép đi vay để bổ sung vốn kinh doanh loại trừ các khoản vay quá hạn thì các khoản vay ngắn hạn và dài hạn (của ngân hàng hay các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nớc) cha đến hạn trả, dùng cho mục đích kinh doanh đều đợc gọi là nguồn vốn vay hợp pháp. Nguồn vốn vay nớc ngoài, qua các năm nguồn vốn này thực tế chiếm tỷ trọng khá cao và đợc hình thành chủ yếu từ nguồn viện trợ phát triển chính thức ( ODA ), nguồn tín dụng thơng mại khả năng thu hút vốn từ các nguồn này rất khác nhau,… tuỳ theo đặc điểm và giá trị kinh tế của từng công trình xây dựng mà lợng vốn đợc tài trợ khác nhau. Nhận xét chung về tình hình quản lý sử dụng vốn lu động tại Công ty Qua tìm hiểu, phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lu động ở Công ty ta thấy Công ty đã đạt đợc những thành tựu đáng kể nh: tình hình tài sản lu động của Công ty trong một vài năm qua biến động theo chiều hớng đi lên, tăng dần qua các năm.
Qua phần phân tích cho thấy trong năm 2002 các khoản phải thu của Công ty chiếm trên 50% trong tổng số vốn lu động và đầu t ngắn hạn, trong các khoản phải thu thì các khoản phải thu của khách hàng là 27.890.000.000 đồng chiếm khoảng 93%, đó là các công trình đã nghiệm thu xong nhng các chủ đầu t vẫn cha thanh toán cho Công ty dẫn đến tình trạng nợ tồn đọng kéo dài. Từ báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cho thấy trong năm 2002 doanh thu của Công ty đạt 65.042.967.544 đồng, trong năm qua Công ty đã tích cực tìm biện pháp tăng doanh thu và lợi nhuận. Nếu gặp trờng hợp nợ khó đòi do khách hàng khó khăn về tài chính và xét về lâu dài khách hàng không có khả năng trả nợ thì Công ty cũng cần chấp nhận phơng thức đòi nợ bằng cách chiết khấu dần, nhằm thu lại các khoản nợ khó đòi.
Vậy qua biện pháp giảm thời gian thanh toán tiền hàng chậm của khách hàng ( chủ đầu t ) thì Công ty mỗi năm đã tiết kiệm đợc một số tiền tờng đối là 274.878.460 đồng, bổ sung đáng kể cho nguồn vốn của Công ty.
Bên trên là một vài biện pháp em đa ra để có thể phần nào giúp cho Công ty nâng cao hiệu quả sử dụng của vốn lu động, từ đó tăng lợi nhuận và doanh thu của Công ty lên. Tuy vậy cơ chế này cũn cú nhiều bất cập hay núi cỏch khỏc là cha đợc rừ ràng nờn nh hiện nay có nhiều đơn vị có khả năng thiết kế và trang thiết bị hiện đại thì không nhận đợc thầu. Ngợc lại những đơn vị không có khả năng thực hiện lại nhận đợc các công trình, rồi sau đó họ lại thuê lại các đon vị khác làm và hởng một phần chênh lệch.
Tình trạng này đòi hỏi Nhà nớc cần có những biện pháp ngăn chặn kịp thời thông qua kiện toàn hệ thống pháp luật để có thể quản lý tốt công tác đấu thÇu.