Giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn chi nhánh Thanh Trì
MỤC LỤC
Thực trạng công tác kế toán cho vay tại NHNo & PTNT Thanh trì
Khái quát quá trình hình thành và phát triển của NHNo & PTNT Thanh trì
Trực tiếp triển khai tác nghiệp các nghiệp vụ kiểm tra, kiểm soát mọi hoạt động kinh doanh của chi nhánh, tổ chức tiếp dân, tiếp nhận đơn th tố cáo, xác minh đề xuất phơng án giải quyết theo quy định của pháp luật. Bên cạnh những thuận lợi trên, hoạt động kinh doanh của Ngân hàng cũng gặp nhiều khó khăn nh kinh tế của huyện vẫn còn kém phát triển, nông nghiệp vẫn chiếm khá lớn, trong khi đó cơ sở hạ tầng lại thấp kém, dân trí còn hạn chế, việc chuyển đổi cơ cấu kinh tế còn chậm, phát triển một số ngành còn mang tính tự phát, doanh nghiệp chủ yếu là vừa và nhỏ, vốn tự có thấp, công nghệ lạc hậu.
Khái quát kết quả hoạt động của chi nhánh .1 Về nguồn vốn hoạt động
Để dảm bảo cho hoạt động kinh doanh của mình đợc diễn ra một cách thuận lợi Ngân hàng cần chú trọng đảm bảo cân đối giữa hai nguồn huy động này đồng thời đa dạng hoá các sản phẩm dịch vụ Ngân hàng, mở rộng hoạt động thanh toán qua Ngân hàng. Ngoài việc chú trọng vào đầu t tín dụng Ngân hàng cũng cần phải đa dạng hoá các hoạt động đầu t của mình nhằm làm cho nguồn vốn huy động đợc sử dụng một cách hiệu quả nhất, mang lại thu nhập cao nhất cho Ngân hàng.
Thực trạng hoạt động cho vay
Đơn vị: Triệu đồng. Mức độ tăng của tổng thu lớn hơn tổng chi cho thấy Ngân hàng không những đã làm tăng lợi nhuận thông qua việc tăng thu nhập và chi phí mà còn có những biện pháp làm giảm chi phí. Nh vậy kết quả tài chính năm 2005 đã tăng so với những năm trớc, đảm bảo hoạt động kinh doanh có lãi. Có đợc kết quả trên là do chin nhánh đã nắm bắt đợc nhu cầu của khách hàng, từ đó cải thiện các dịch vụ để đáp ứng những nhu cầu của khách hàng, bên cạnh đó chi nhánh còn đợc sự chỉ đạo, giúp đỡ kịp thời của NHNo. & PTNT Việt Nam và sự tin tỏng của khách hàng, đặc biệt là sự cố gắng hết mình của của tập thể cán bộ công nhân viên NHNo & PTNT Thanh trì đã và đang ngày càng phát triển. - Quy chế cho vay của NHNo & PTNT Việt Nam. Để có thể đánh giá một cách chính xác và khác quan thực trạng hoạt động cho vay của NHNo & PTNT Thanh trì ta cần phải xem xét trên các khía cạnh. Đơn vị: Triệu đồng. Điều này đã chứng tỏ công tác đầu t tớn dụng của chi nhỏnh phần nào đó cú hiệu quả rừ rệt. Nguyờn nhõn cú thể do bản thân Ngân hàng đã có những chính sách đúng đắn, một phần do nền kinh tế đang trong giai đoạn phát triển mạnh nhu cầu vốn là rất lớn. Doanh số thu nợ của Ngân hàng ngày càng tăng, năm sau cao hơn so với năm trớc. Đạt đợc kết quả trên là do cán bộ tín dụng thực hiện nghiêm túc quy trình cho vay, thu nợ, thẩm định kỹ phơng án sản xuất kinh doanh, nắm chắc tình hình biến. động của khách hàng, từ đó đa ra biện pháp xử lý tình huống kịp thời, góp phần nâng cao khả năng thu hồi vốn vay. Để có thể xem xét, đánh giá một cách chính xác và khách quan về hoạt động cho vay tại chi nhánh cần phải xem xét cơ cấu d nợ. Đơn vị: Triệu đồng. Trong khi đó d nợ trung hạn và dài hạn có tốc tộ tăng khá chậm và chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng d nợ. Nguyên nhân trên là do các doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn ngắn hạn. Mặt khác Ngân hàng chủ yếu cho vay đối với tổ sản xuất, hộ, cá thể đây là những đối tợng có nhu cầu vốn ngắn hạn và thờng theo mùa vụ. Đơn vị: Triệu đồng. Số tiền Tỉ trọng. Số tiền Tỉ trọng. Số tiền Tỉ trọng. Qua bảng số liệu ta thấy d nợ ở tất cả các thành phần kinh tế đều tăng. Nh vậy có thể thấy những năm gần. đây khách hàng của Ngân hàng chủ yếu là cá nhân, hộ gia đình. Do huyện Thanh Trì là huyện nền kinh tế cha thực sự phát triển, chủ yếu là doanh nghiệp vừa và nhỏ nhng theo quy hoạch của Thành phố Hà Nội, những năm tới đây sẽ đầu t vào phát triển khu vực này, nên xu hớng là cho vay đối với các doanh nghiệp có thể sẽ tăng cao trong những năm tới. Mạc dù vậy NHNo ra đời với mục đích giúp phát triển. nền nông nghiệp của đất nớc nên d nợ đối với hộ nông dân và cá nhân vẫn sẽ chiếm một tỷ lệ không nhỏ trong tổng d nợ. An toàn trong hoạt động tín dụng là rất quan trọng vì vậy các Ngân hàng. đều rất coi trọng công tác phân tích nợ theo mặt bằng d nợ, nợ đến hạn, quá hạn trên cơ sở đó phân loại và xác định khả năng thu hồi nợ cũng nh nguồn trả nợ của từng khách hàng. Đơn vị: Triệu đồng. Số tiền Tỉ trọng. Số tiền Tỉ trọng. Số tiền Tỉ trọng. Nguên nhân do tốc độ tăng của tổng d nợ lớn hơn tốc độ tăng của nợ quá. Điều này chứng tỏ Ngân hàng đã giảm đợc d nợ quá hạn trong tổng d nợ của mình. Có đợc những kết quả trên là do Ngân hàng rất xem trọng đến vấn đề nợ quá. Hàng tháng Ngân hàng giao chỉ tiêu d nợ, tổng d nợ, thu nợ đến hạn, quá hạn, lãi đến từng cán bộ Ngân hàng đồng thời tăng cờng công tác thanh tra, kiểm soát. để kịp thời phát hiện và xử lý các sai xót. Ngân hàng còn phối hợp chặt chẽ với chính quyền địa phơng và cơ quan lập pháp tạo môi trờng pháp lý cho việc nghiên. cứu đầu t, quản lý vốn và xử lý nợ khó đòi. Nhờ vậy mà chất lợng tín dụng của NHNo & PTHT Thanh trì ngày càng tăng. b) Dự phòng rủi ro hoạt động tín dụng. Năm 2005 Ngân hàng đã thực hiện việc phân loại và trích lập dự phòng theo quyết định 493 đã làm tăng dự phòng, vì Ngân hàng không chỉ trích lập dự phòng cho những nhóm nợ có nguy cơ rủi ro mà còn trích lập dự phòng cho toàn bộ d nợ.
Thực trạng nghiệp vụ kế toán tại Ngân hàng .1 Tổ chức bộ máy kế toán
Đơn vị: Triệu đồng. Số tiền Tỉ trọng. Số tiền Tỉ trọng. Số tiền Tỉ trọng. Là một hoạt động chủ yếu của Ngân hàng nên thu từ lãi cho vay chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu nhập của ngân hàng hơn 70%. Có đợc kết quả trên là cả một quá trình trong đó phải kể đến sự nỗ lực rất lớn của ban lãnh đạo và đội ngũ cán bộ, công nhân viên Ngân hàng. Đó chính là việc ra quyết định kịp thời đúng đắn của ban Giám đốc, sự cố gắng của các cán bộ tín dụng trong việc thẩm định khách hàng, ký kết hoạt động tín dụng cho đến khi giải ngân, thu nợ gốc và lãi…. 2.4 Thực trạng nghiệp vụ kế toán tại Ngân hàng. Phòng kế toán, ngân quỹ tại Ngân hàng huyện chịu trách nhiệm về toàn bộ công tác kế toán của Ngân hàng và một phần của các chi nhánh và phòng giao dịch. Khối lợng công việc bao gồm. - Trực tiếp hạch toán, kế toán thống kê tại Ngân hàng. - Chỉ đạo toàn bộ hoạt động kế toán của tất cả các chi nhánh và các phòng giao dịch. - Tổng hợp và cung cấp thông tin kế toán của tất cả các chi nhánh và các phòng giao dịch. Hiện tại phòng kế toán đã đợc trang bị các phơng tiện, máy móc, kỹ thuật hiện đại nh máy tính nối mạng trong hệ thống, máy in, máy fax. nên nghiệp vụ hạch toán kế toán ngày càng kịp thời, chính xác, đạt hiệu quả cao. Tại NHNo & PTNT Thanh trì, hoạt động cho vay là hoạt động chiếm tỷ trọng lớn nhất trong Tổng tài sản Có và đồng thời cũng mang lại lợi nhuận lớn cho Ngân hàng. Tuy vậy hoạt động cho vay chứa đựng rất nhiều rủi ro vì vậy luôn cần có một hành lang pháp lý, một quy định cụ thể trong hoạt động cho vay, nhằm đảm bảo an toàn cho hoạt động cho vay nói riêng và hoạt động kinh doanh nói chung. Phòng kế toán, ngân quỹ huyện Trởng phòng. Phó phòng kiêm kiểm soát. Kế toán viên giao dịch, thanh toán, chuyển tiền,nội bộ Bé phËn kho quü. Phòng kế toán các chi nhánh, phòng giao dịch trực. - Luật tổ chức tín dụng. - Hệ thống tài khoản và hớng dẫn của NHNN nói chung, của NHNo & PTNT Việt Nam nói riêng. Các tài khoản cấp I, II, III đợc sử dụng chung theo quy định của NHNN, theo quyết định 497. Tài khoản cấp IV đợc mã hoá tại NHNo & PTNT Việt Nam theo quyết định sè 117. Kế toán viên muốn mở tài khoản chi tiết đối với thành phần kinh tế. Tài khoản chi tiết cấp V đợc mã hoá tại NHNo & PTHT Thanh trì nh sau:. Ký hiệu khu vực của khách hàng vay vốn. đòi, các tài khoản liên quan khác nh TK tiền mặt, TK tiền gửi của khách hàng, Tk chuyển tiền điện tử…. Tại NHNo & PTNT Thanh trì, trên cơ sở nhu cầu sử dụng của từng khoản vốn vay của khách hàng và khả năng kiểm tra giám sát của khách hàng sử dụng vốn vay mà chi nhánh thoả thuận với khách hàng vay để lựa chọn phơng thức vay. Nhng chủ yếu là phơng thức cho vay từng lần và cho vay theo hạn mức tÝn dông. a) Phơng thức cho vay từng lần. Có: TK thích hợp ( tài khoản tiền mặt, chuyển khoản). Đồng thời nhập phiếu tài khoản ngoại bảng. Nhập tài khoản cầm cố, thế chấp của khách hàng. - Căn cứ vào giá trị tài sản dùng để đảm bảo tiền vay trên hợp đồng, kế toán cho vay lập phiếu nhập kho tài khoản ngoại bảng:. - Theo dừi, ghi chộp trờn hợp đồng tớn dụng khi phỏt tiền vay và ký tờn vào nơi quy định trong hợp đồng tín dụng, lấy chữ ký nhận tiền của khách hàng trên hợp đồng tín dụng. + Giao một hợp đồng tín dụng cho khách hàng. + Một hợp đồng tín dụng lu cùng bộ hồ sơ vay vốn tại bộ phận kế toỏn cho vay là căn cứ để theo dừi cho vay thu nợ. - Trờng hợp khách hàng nhận tiền vay nhiều lần trên một hợp đồng tín dụng, kể từ lần giải ngân thứ 2 trở đi, trớc khi lập chứng từ giải ngân kế toán cho vay phải kiểm tra đối chiếu tổng số tiền giải ngân các đợt không vợt qua số tiền vay đã ghi trên hợp đồng tín dụng. - Đối với khách hàng vay vốn là hộ gia đình, cá nhân nếu ngời nhận tiền không phải là ngời đứng tên trên hợp đồng, thì phải có giấy uỷ quyền hợp pháp ng- ời đứng tên trên hợp đồng tín dụng. Sau khi đã hạch toán giải ngân xong cho khách hàng, công việc tiếp theo của kế toán cho vay kiêm cán bộ tín dụng là phải lu giữ và quản lý hồ sơ cho vay để theo dừi đụn đốc thu nợ, lói của khỏch hàng. b) Phơng thức cho vay theo hạn mức tín dụng.
Đánh giá chung tình hình thực hiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại Ngân hàng
Nhận thức rừ điều đú, ban giỏm đốc NHNo & PTNT Thanh trỡ đó chỉ đạo thực hiện đầu t vào cơ sở vật chất trang thiết bị, Ngân hàng đã ứng dụng tin học vào tất cả các nghiệp vụ kế toán. Thứ nhất tổng d nợ các năm vẫn tăng nhng cha đều, không ổn định, đây một phần là do nguyên nhân khách quan là sự cạnh tranh trên thị trờng ngày càng gay gắt nhng cũng một phần nguyên nhân là do Ngân hàng.
Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại NHNo & PTHT Thanh trì
Tỷ lệ nợ quá hạn dới 0.2%, giành một tỷ lệ nguồn vốn để mở rộng các hoạt động kinh doanh nghiệp vụ khác, đảm bảo lợi nhuận tăng trởng cao ít nhất 12%, đảm bảo chi đủ lơng cho ngời lao động và trích lập các quỹ đầy đủ, hoàn thành các nghĩa vụ đối với nhà nớc. Song trong phạm vi thời gian và trình độ có hạnnên bài luận này còn nhiều thiếu sót, để nội dung của khoá luận đợc hoàn thiện hơn, em rất mong nhận đợc ý kiến đóng góp của thầy cô giáo trờng Học Viện Ngân Hàng cũng nh của cán bộ NHNo & PTHT Thanh trì.
Lêi cam ®oan
Để tồn tại và phát triển các Ngân hàng luôn tìm cách mở rộng thị phần, đa dạng hóa các sản phẩm dịch vụ, nâng cao trình độ nghiệp vụ trong đó mở rộng… hoạt động tín dụng đặc biệt là hoạt động cho vay luôn đợc các Ngân hàng coi trọng. Nhận thức đợc vai trò, tầm quan trọng của kế toán cho vay em đã lựa chọn đề tài : “Giải pháp nâng cao hiệu quả nghiệp vụ kế toán cho vay tại NHNo & PTNT Thanh trì ” làm khoá luận tốt nghiệp của mình.