MỤC LỤC
Đề tài được nghiên cứu nhằm đề xuất giải pháp hoàn thiện phân tích tài chính tại Công ty CP cấp nước Sơn Tây. - Phân tích và đánh giá thực trạng phân tích tài chính tại Công ty CP cấp nước Sơn Tây.
- Đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản tại công ty.
Kết cấu luận văn
- Phân tích và đánh giá thực trạng phân tích tài chính tại Công ty CP cấp.
Thực trạng phân tích tài chính tại Công ty Cổ phần cấp nước Sơn Tây
Giải pháp hoàn thiện phân tích tài chính tại Công ty Cổ phần cấp nước Sơn Tây
Các nội dung quan trọng trong hoạt động huy động vốn mà các doanh nghiệp cần quan tâm khi tiến hành hoạt động huy động vốn bao gồm: chính sách huy động vốn (trong đó bao gồm các chính sách về quy mô, cơ cấu, chi phí và kỳ hạn nguồn vốn huy động), các phương thức huy động vốn (huy động nợ, huy động vốn chủ sở hữu) và kết quả huy động vốn. Đối với các cơ quan Nhà nước về pháp luật quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp để đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật, đánh giá việc thực hiện các quy định của Nhà nước về kế toán – tài chính của các doanh nghiệp, cụ thể như: Việc ghi nhận doanh thu – chi phí, xác định lợi nhuận, số thuế phải nộp, số thuế đã nộp và số thuế còn nợ ngân sách….
Trong mô hình (2), ta dễ dàng thấy được ROE chịu tác động của ba yếu tố. Muốn tăng ROE, doanh nghiệp cần quan tâm việc cân đối tỷ lệ nợ và vốn chủ sở hữu; đầu tư tài sản thực sự cần thiết; tăng doanh thu, giảm chi phí, tránh thất thoát, lãng phí. Khi triển khai mô hình Dupont, các nhà phân tích có thể đánh giá một cách đầy đủ và khách quan nhất các nhân tố tác động đến hiệu quả sản xuất – kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó sẽ đưa ra được những quyết định đầu tư đúng đắn. Phân tích khái quát tình hình tài chính sẽ cung cấp một cách tổng quát nhất tình hình tài chính trong kỳ kinh doanh của doanh nghiệp. Điều đó giúp cho các chủ doanh nghiệp thấy được quá trình phát triển hay suy thoái của doanh nghiệp. Qua đó có những giải pháp hữu hiệu để quản lý doanh nghiệp. Nguồn thông tin sử dụng: lấy từ bảng cân đối kế toán. +) So sánh sự biến động về số tuyệt đối của tổng tài sản và từng loại tài sản; tổng nguồn vốn và từng loại nguồn vốn giữa kỳ phân tích và kỳ gốc để. thấy được xu hướng biến động của tài sản cũng như nguồn vốn. +) So sánh tỷ trọng của từng loại tài sản trên tổng tài sản, tỷ trọng từng loại nguồn vốn trên tổng nguồn vốn để thấy loại tài sản nào chiếm tỷ trọng chủ yếu trên tổng tài sản, loại nguồn vốn nào chiếm tỷ trọng chủ yếu trên tổng nguồn vốn, từ đó để đánh giá xem cơ cấu tài sản và nguồn vốn như thế đã phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp hay chưa, nếu chưa hợp lý thì ban quản trị cần có quyết định điều chỉnh. +) So sánh các tỷ trọng trên qua các thời kỳ để phản ánh sự thay đổi cơ cấu tài sản và cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp như thế nào, giúp các nhà quản lý thấy được sự thay đổi thế đã hợp lý chưa, có phù hợp với chiến lược kinh doanh đặt ra hay không. Trong phân tích hiệu quả hoạt động, bộ phận phân tích có thể so sánh các chỉ tiêu kỳ phân tích với với kỳ trước để thấy được các chính sách tín dụng, chính sách quản lý hàng tồn kho hay chính sách bán hàng của doanh nghiệp là tốt lên hay xấu đi, cần phải thay đổi gì để thực sự phát huy hiệu quả của những chính sách đó.
Đó là các yếu tố thuộc môi trường kinh tế vĩ mô như kim ngạch xuất nhập khẩu năm nay và các năm tiếp sau; kinh tế tăng trưởng hay suy thoái; tỷ lệ lạm phát cao hay thấp; tỷ giá ngoại tệ ổn định hay biến động, lãi suất ngân hàng ở mức cao hay thấp; giá xăng dầu, điện, nước biến động như thế nào,. Phân tích tài chính chỉ thực sự có hiệu quả khi có hệ thống chỉ tiêu trung bình chuẩn của toàn ngành, trên cơ sở đó các doanh nghiệp có thể đánh giá, xem xét tình trạng tài chính để nhận thức vị trí của mình nhằm đưa ra những chính sách đúng đắn, phù hợp, cũng như có hướng phấn đấu, khắc phục.
Ngày 30/12/2005 Ủy ban nhân dân thành phố Hồ Chí Minh ban hành quyết định chuyển đổi chi nhánh Cấp nước Chợ Lớn trực thuộc Tổng Công ty cấp nước Sài Gòn chuyển thành Công ty Cổ phần cấp nước Chợ Lớn.Hoạt động chính của Công ty là quản lý, thi công, tu bổ sửa chữa, cải tạo và phát triển mạng lưới cấp nước trên địa bàn 5 quận, huyện bao gồm quận 5,6,8 Bình Tân và Bình Chánh và một số khu vực có tốc độ đô thị hóa cao. Phân tích tài chính muốn đạt kết quả tốt đòi hỏi sự kết hợp đồng bộ của các nhóm giải pháp về mục tiêu phân tích, căn cứ phân tích, các chỉ tiêu tài chính, nội dung, phương pháp phân tích, quy trình phân tích và công tác tổ chức phân tích hay chính là đội ngũ nhân lực thực hiện phân tích tài chính trong công ty.
Công ty đã góp một phần quan trọng trong việc giải quyết công ăn việc làm cho người lao động tại Thị xã cũng như các vùng lân cận và đã tạo đà góp phần xây dựng Thị xã Sơn Tây nói riêng và thành phố Hà Nội nói chung thành một khu vực lớn về kinh tế, văn hoá, chính trị, xã hội. Phòng kế toán tài vụ: có nhiệm vụ tổ chức hạch toán và thông tin kinh tế cho giám đốc về quá trình sản xuất, kết quả kinh doanh và tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với ngân sách Nhà nước giúp cho giám đốc điều hành và quản lý các hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả nhất.
Mặt khác do phần lớn các nhà cung cấp có quan hệ làm ăn lâu dài với công ty nên trong thời điểm khó khăn công ty có thể sử dụng khoản vốn chiếm dụng này để bổ sung tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động ngắn hạn để tiết kiệm chi phí sử dụng vốn.Tuy nhiên đây là nguốn vốn huy động từ bên ngoài nên cũng làm tăng áp lực và sự phụ thuộc của công ty vào chủ nợ và việc lạm dụng vốn này có thể làm công ty mất uy tín trong kinh doanh. Trong năm 2014 tình hình thanh toán của doanh nghiệp đã được cải thiện rừ rệt, hệ số khả năng thanh toỏn tức thời tương đối tốt, tăng lờn tới 1,18 do doanh nghiệp đã rút hẳn các khoản mục đầu tư ngắn hạn, nâng dự trữ tiền mặt rất lớn, tăng khả năng đáp ứng chi tiêu cũng như có thể nắm bắt được các cơ hội đầu tư bất thường.
Báo cáo phân tích mới chỉ được sử dụng để Ban lãnh đạo đánh giá, tổng kết hoạt động của công ty qua 1 năm, được coi là một hoạt động nhỏ trong công tác tài chính – kế toán và được thực hiện kèm theo hoạt động quyết toán sổ sách kế toán cuối năm chứ chưa thực sự được dùng để giúp cho Ban lãnh đạo đưa ra kế hoạch, chiến lược kinh doanh đúng đắn cho năm tiếp theo. Hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành chưa được xây dựng để làm cơ sở tham chiếu cho các doanh nghiệp trong từng ngành, hoạt động thống kê số liệu còn kém, không cập nhật thường xuyên lại không có cơ quan, tổ chức nào đứng ra chịu trách nhiệm tập hợp số liệu và tính toán để xây dựng hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành làm cơ sở tham chiếu cho các doanh nghiệp cùng ngành nên công tác phân tích tài chính mới bó buộc trong một doanh nghiệp, dẫn đến chất lượng công tác phân tích tài chính còn kém và thiếu tính toàn diện.
Đối với lãnh đạo thành phố: Sở Tài chính tiến hành kiểm kê đánh giá vốn, tài sản cố định và thực hiện các quy định quản lý tài chính của các mô hình quản lý, khai thác và cấp nước sinh hoạt hiện có; Sở Tài nguyên môi trường kiểm tra thủ tục cấp giấy phép khai thác Tài nguyên và đảm bảo môi trường trong việc khai thác các mô hình; trung tâm y tế dự phòng kiểm tra nguồn nước được cung cấp cho sinh hoạt của người dân. Trong điều kiện hội nhập và phát triển kinh tế khu vực và toàn cầu, Công ty muốn thu thập được những thông tin tốt nhất liên quan đến ngành hoạt động của mình để tránh rủi ro trong kinh doanh và tăng cao lợi nhuận; muốn tự mình thay đổi những phương pháp, cách nghĩ, cách làm để thích ứng với môi trường kinh doanh đầy biến động và phức tạp, đưa ra những chiến lược kinh doanh thật hiệu quả, nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp là một điều kiện cần thiết giúp Công ty thực hiện phần nào mong muốn trên.