Tổng quan về hoạt động sản xuất kinh doanh và quy trình công nghệ của Công ty Cổ phần Lilama 10

Tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty Đặc điểm quy trình công nghệ

Công ty hoạt động trong lĩnh vực chính là chế tạo và lắp đặt thiết bị công nghệ các công trình công nghiệp nên có những đặc điểm khác với các lĩnh vực kinh doanh khác. Trên thị trường hiện nay có rất nhiều Tổng Công ty có vốn đầu tư lớn và công nghệ cao nhưng Công ty với quy trình sản xuất kinh doanh và quy trình công nghệ trên nên từ khi hình thành đến nay Công ty đã khẳng định được vị thế của mình trên thị trường lắp máy và chế tạo.

THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN

Bộ máy kế toán của đơn vị

- Theo dừi chi tiết tiền mặt, đối chiếu với thủ quỹ từng phiếu thu, chi tiền mặt, xác định số dư cuối tháng; Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ theo đúng quy định của Nhà nước; Thanh toán các chế độ công tác phí, tàu xe, nhiờn liệu ụ tụ con; Theo dừi chi tiết sổ tạm ứng, kiểm tra và đụn đốc cỏc công trình hoàn tạm ứng; Báo cáo với trưởng phòng những trường hợp phát hiện ra sai sót, các trường hợp vi phạm chế độ; Lập bảng kiểm kê tiền mặt cuối tháng. - Doanh thu và tiền thu về: Theo dừi chi tiết và hạch toỏn doanh thu, theo dừi tiền thu về cỏc cụng trỡnh, kết hợp với kế toỏn thuế xỏc định thuế GTGT đầu ra; Kết hợp với các đội công trình và phòng kinh tế kỹ thuật đôn đốc thu hồi vốn các công trình được giao và các công trình lưới điện; Báo cáo tình hình sử dụng hoá đon, chậm nhất trong 10 ngày đầu tháng phải lập báo cáo sử dụng hoá đơn lưu và gửi về cục thuế; Đối chiếu công nợ phải thu và doanh thu, khối lượng với khỏch hàng, theo dừi cỏc phiếu giỏ. Bà Nguyễn Thu Hằng - Kế toán tổng hợp: Hạch toán vào máy các chứng từ của Công ty; Kết hợp với kế toán công nợ cuối tháng đối chiếu số dư công nợ hàng tháng, quý, năm; Kiểm tra đối chiếu với các kế toán khác những tài khoản liờn quan; Theo dừi cỏc quỹ của Cụng ty: tỡnh hỡnh biến động số dư các quỹ: Đầu tư phát triển, dự phòng tài chính, quỹ khen thưởng, phúc lợi …; Tính toán và kiểm tra lại các quỹ phải nộp lên cấp trên; Tập hợp chi phớ, tớnh giỏ thành và xỏc định kết quả; Theo dừi tập hợp chứng từ nhà mỏy chế tạo thiết bị và kết cấu thộp; Kết hợp với phũng kinh tế- kỹ thuật theo dừi lập quỹ tiền lương hàng năm, theo dừi chi phớ dở dang của cỏc cũng trỡnh; Lập.

- Tiền gửi ngân hàng- tiền vay: Kết hợp với kế toán tiền mặt lên kế hoạch thanh toỏn cỏc cụng nợ; Theo dừi tiền gửi tại cỏc tài khoản tiền gửi, tiền vay của các ngân hàng trong Công ty; Đầu năm căn cứ vào kế hoạch tài chính năm ký hạn mức tín dụng với các ngân hàng, làm hợp đồng và thanh lý hợp đồng với từng ngân hàng; Lập bản đối chiếu số dư cuối tháng với từng ngân hàng với tài khoản tiền gửi và tiền vay; Báo cáo số dư hàng ngày tiền gửi và tiền vay của Công ty với trưởng phòng và với Giám đốc; Báo cáo với trưởng phồng về kế hoạch trả nợ đối với từng ngân hàng; Kiểm tra tính hợp lệ, hợp lý của chứng từ dùng để chuyển tiền, kiểm tra lại tên đơn vị, số tài.

Thực trạng tổ chức công tác kế toán

- Công ty trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho vào thời điểm cuối năm căn cứ vào tình hình tồn kho đầu năm, tình hình xuất nhập trong năm và tình hình biến động giá cả vật tư, hàng hoá để tiến hành xác định giá trị thực tế của hàng tồn kho và trích lập dự phòng. + Đối chiếu nội dung kinh tế, số lượng vật tư, số tiền trên Giấy đề nghị thanh toán với Hoá đơn GTGT nhằm xem xét đề nghị mua có đúng với hoá đơn mua hàng không; đối chiếu Giấy dự trù vật tư với Hoá đơn GTGT nhằm biết mua vật tư có vượt quá dự trù không làm cơ sở để giải quyết (nếu vượt quá mà không được xét duyệt thì người thu mua sẽ phải chịu trách nhiệm), đối chiếu Hoá đơn GTGT với Biên bản kiểm nhiệm, nếu vật tư đảm bảo thì tiếp tục đối chiếu với Phiếu nhập kho; đồng thời tính toán lại số tiền của các chứng từ trên. Theo Quyết định 15 Công ty sử dụng những loại sổ: Sổ nhật ký chung, Sổ nhật ký thu tiền, Sổ nhật ký chi tiền, Sổ nhật ký mua hàng, Sổ cái tài khoản, Sổ chi tiết 1 tài khoản,…Trên thực tế các sổ sách của Công ty đều nằm trong máy tính, khi nào cần thì kế toán mới in ra để dùng.

Bên cạnh những báo cáo cơ bản và bắt buộc trên phòng kế toán của Công ty còn lập một số báo cáo khác phục vụ cho mục đích quản lý doanh nghiệp như (báo cáo giá vốn hàng bán, báo cáo hàng tồn kho, báo cáo công nợ…) đây là những báo cáo kế toán quản trị hết sức quan trọng giúp Công ty đánh giá đúng tình hình sản xuất kinh doanh của mình, từ đó tìm ra được những điểm mạnh, điểm yếu của Công ty trong năm qua và có hướng hoạch định kế hoạch cho tương lai. Phần mềm này bao gồm nhiều phân hệ khác nhau như: Phân hệ kế toán tổng hợp, Phân hệ kế toán tiền mặt, tiền gửi và tiền vay; Phân hệ kế toán bán hàng và công nợ phải thu; Phân hệ kế toán mua hàng và công nợ phải trả; Phân hệ kế toán hàng tồn kho; Phân hệ kế toán chi phí và tính giá thành; Phân hệ kế toán tài sản cố định;. Cuối tháng, chương trình tự động ghi sổ và lên các báo cáo, bảng biểu tổng hợp, lập các bút toán kết chuyển, phân bổ chương trình kế toán tự động chuyển số liệu từ Sổ kế toán chi tiết vào Bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh, chuyển số liệu từ Sổ nhật ký chung vào Sổ cái tài khoản rồi vào Bảng cân đối số phát sinh( đồng thời kế toán tổng hợp phải đối chiếu giữa sổ trờn mỏy với sổ theo dừi của kế toỏn chi tiết).

Tổ chức các phần hành chủ yếu 1. Kế toán tài sản cố định

Trên cơ sở Quyết định số 206/2003 TC-BTC ngày 12/12/2003 Công ty tính mức khấu hao theo nguyên tắc không tròn tháng, nghĩa là sẽ tính hoặc thôi tính khấu hao kể từ ngày TSCĐ tăng hoặc giảm, ngừng tham gia sản xuất kinh doanh. Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ của Công ty nhiều về số lượng, đa dạng về chủng loại vì vậy đòi hỏi công việc quản lý, theo dừi, bảo quản vật tư phục vụ cho việc thi cụng phải liờn tục được đảm bảo đúng tiến độ thi công là rất phức tạp. Riờng CCDC có tính chất đa dạng, phong phú và thời gian sử dụng cũng như khả năng trang trải chi phí nên Công ty đã lựa chọn phương pháp phân bổ CCDC xuất dùng là: phân bổ 1 lần và phân bổ 2 lần.

Cuối mỗi tháng kế toán tiền lương tính lương và các khoản trích theo lương cho người lao động theo đúng quy định hiện hành dựa vào các chứng tù như: Bảng chấm công, Bảng bình công A, B, C và chia lương,.

ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY LILAMA 10