Hướng dẫn hạch toán tiền lương và khấu hao TSCĐ trong kế toán

Kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng 1. TKSD

Tài khoản này đợc sử dụng để phản ánh tình hình thanh toán các khoản phải trả phải nộp khác ngoài các khoản đã phản ánh ở tài khoản thanh toán nợ phải trả nh các khoản phải nộp cho các quỹ KPCĐ, BHXH, BHYT tình hình tài sản thừa chờ xử lý, doanh thu cha thực hiện, các khoản nhận ký cợc ký quỹ ngắn hạn. - Quỹ BHXH đợc hình thành bằng cách trích theo tỉ lệ qui định trên tổng số quỹ tiền lơng cấp bậc và các khoản phụ cấp (phụ cấp trách nhiệm, phụ cấp thâm niên của ngời lao động thực tế phát sinh trong tháng theo chế.

Sổ cái TK338

Tính toán và phân bổ chính xác số khấu hao TSCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh giám đốc chặt chẽ việc sử dụng nguồn vốn hình thành do trích khấu hao TSCĐ theo chế độ qui định. Do TSCĐ trong doanh nghiệp có nhiều loại vốn nhiều hình thức biểu hiện tính chất đầu t, công dụng và tình hình sử dụng khác nhau, nếu để thuận lợi cho việc quản lý và hạch toán TSCĐ thì căn cứ vào hình thái biểu hiện TSCĐ đợc phân thành 3 loại. + Có đủ tiêu chuẩn về giá trị theo quy định hiện hành trên 10.000.000 TSCĐ vô hình: Là những TSCĐ không có hình thái vật chất cụ thể nh- ng xác định đợc giá trị do doanh nghiệp nắm giữ và sử dụng cho hoạt động.

Cuối tháng ghi vào bảng kê để kê khai số TSCĐ hiện có của trung tâm từ bảng kê lập sổ cái TK211, TK213 đồng thời tiến hành ghi vào sổ chi tiết khấu hao tháng, từ đó ghi vào bảng phân bổ và khấu hao TSCĐ cuối tháng từ bảng phân bổ vào khấu hao TSCĐ lập sổ cái TK214. Thẻ TSCĐ đợc lập 1 bản và do phòng kế toán theo dõi phản ánh diễn biến phát sinh trong quá trình sử dụng, thẻ đợc lu tại phòng kế toán trong suốt quá trình sử dụng tài sản.

Sổ chi tiết số 5

Căn cứ vào chứng từ biên bản giao nhận, thanh lý TSCĐ thẻ TSCĐ lập sổ chi tiết TSCĐ.

Sổ cái TK213

Trong quá trịnh đầu t và sử dụng dới tác động của môi trờng tự nhiên và điều kiện làm việc cũng nh tiến bộ kỹ thuật. TSCĐ bị hao mòn dần để thu hồi lại giá trị hao mòn của TSCĐ ngời ta tiến hành trích khấu hao bằng cách chuyển phần giá trị hao mòn của TSCĐ và giá trị sản phẩm làm ra. Nh thế khấu hao là biện pháp chủ quan trong quản lý nhằm thu hồi lại giá trị đã hao mòn của TSCĐ.

Nhằm thúc đẩy việc nâng cao năng suất lao động, tăng số lợng sản phẩm để hạ giá thành, tăng lợi nhuận. Số d đầu tháng chính là số khấu hao đã trích trong tháng 5 Số phát sinh nợ: Lấy chi tiết đối ứng trên NKCT.

Sổ cái TK214

Sổ cái TK642

+ Ngoài kế toán tổng hợp, kế toán mua hàng cần phải sổ sách ghi chép phản ánh chi tiết tình hình mua hàng theo nhóm, mặt hàng theo từng ngời bán và theo từng hợp đồng, tình hình thanh toán và nợ phải trả ngời bán trong. Với đặc thù là trung tâm thơng mại kinh doanh dới hình thức siêu thị bên cạnh những mặt hàng đợc bày bán chiếm tỉ trọng lớn nh mặt hàng thực phẩm chiếm tỉ trọng trên 70% tổng sản lợng hàng hoá tiêu thụ thì còn nhiều mặt hàng thuộc nhiều lĩnh vực khác cũng đợc bày bán trong trung tâm. Nó đảm bảo cho việc ghi chép chỉ tiêu hàng mua một cách đầy đủ kịp thời chính xác giúp cho lãnh đạo có cơ sở để chỉ đạo nghiệp vụ mua hàng, đồng thời quản lý chặt chẽ hàng hoá đã thuộc quyền sở hữu của Trung tâm, giám sát chặt chẽ hàng mua đang đi đờng, tránh những tổn thất về hàng hoá trong quá trình vận chuyển.

Hàng ngày khi nhận đợc các chứng từ nhập xuất tồn kho do thủ kho chuyển tới nhân viên kế toán phải kiểm tra đối chiếu ghi đơn giá và tính ra số tiền, sau đó tiến hành ghi các nghiệp vụ nhập xuất này vào thẻ kế toán chi tiết có liên quan. Khi mua hàng hoá về nhập kho kèm theo hoá đơn GTGT, ngời đợc giao nhiệm vụ phải kiểm tra hàng hoá nhập về xem có đúng qui cách đảm bảo chất lợng theo hợp đồng hay không nếu đúng thì giao cho thủ kho và tiến hành lập phiếu kho khi lập phiếu nhập kho phải ghi rõ số phiếu nhập ngày tháng năm, đơn vị, địa chỉ, họ tên ngời giao hàng, địa điểm nhập, tên hàng hoá nhập kho mã số, đơn vị tính, số lợng, đơn giá thành tiền, cộng.

Nhật ký chứng từ số 5

Bán hàng là khâu cuối cùng trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Thơng mại. Thực hiện nghiệp vụ này, vốn của doanh nghiệp thơng mại chuyển từ hình thái hàng hoá sang hình thái tiền tệ. Trung tâm thơng mại Vân Hồ áp dụng phơng pháp bình quân cả kỳ dự trữ để tính giá hàng hoá xuất kho.

Số tiền bằng chữ: Ba mơi mốt triệu ba trăm năm mơi nghìn đồng chắn Ngời mua hàng. Nhập: Lấy số lợng, đơn giá nhập ở phiếu nhập kho Xuất: Lấy số lợng, đơn giá xuất ở phiếu xuất kho Tồn cuối = Số lợng tồn x đơn giá xuất.

Sổ chi tiết vật liệu hàng hoá

Hàng ngày khi có phiếu nhập, phiếu xuất kế toán tiến hành vào thẻ k ho mỗi thẻ kho mở cho từng lại vật t hàng hoá ở kho cuối tháng tiến hành cộng nhập xuất tồn. - Số lợng tồn cuối kỳ = số lợng tồn đầu kỳ + số lợng nhập trong kỳ - Số lợng xuất trong kỳ.

Thẻ kho

Sổ chi tiết số 4

TK:156.Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động tăng giảm của các loại hàng hoá trong doanh nghiệp. Bên nợ:Phản ánh giá trị hàng hoá và chi phí thu mua hàng hoá trong kỳ Bên có:Phản ánh hàng hoá và chi phí thu mua hàng phân bổ cho hàng hoá bán ra trong kỳ. Dựa vào phiếu nhập kho, hoá đơn, và bảng tổng hợp nhập xuất tồn để lập sổ cái TK1561.

Sổ cái TK 156

Căn cứ vào bảng tổng hợp nhập xuất tồn NKCT 8 để lập sổ cái TK632 vì siêu thị bán nhiều mặt hàng khác nhau nên khi vào sổ cái em chỉ lấy số liệu tổng hợp trên bảng tổng hợp nhập xuất tồn và NKCT 8.

Sổ cái TK632

- Căn cứ vào phiếu nhập xuất sổ chi tiết, nhập xuất tồn cho các mặt hàng tiến hành lập bảng tổng hợp xuất nhập tồn. - Mỗi loại hàng hoá đợc ghi vào một dòng trên bảng tổng hợp nhập xuất tồn và đợc lập vào cuối tháng phản ánh đầy đủ giá trị của hàng hoá. Tên hàng hoá ĐVT Tồn đầu Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tốn cuối kỳ.

Căn cứ vào việc bán hàng, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp để lập NKCT số 8. NKCT số 8 chỉ thể hiện việc bán hàng và xác định kết quả từ việc bán hàng còn thu nhập và chi phí khác có liên quan không cho vào NKCT 8 mà cho vào sổ chi tiết số 3 theo dõi TK911.

Nhật ký chứng từ số 8

Sổ cái TK511