Phát triển Hệ thống Kiểm soát Nội bộ Dựa trên Quản trị Rủi ro cho Doanh nghiệp Việt Nam

Các yếu tố của kiểm soát nội bộ

- Cách thức phân chia quyền hạn và trách nhiệm: việc phân chia trách nhiệm và quyền hạn cụ thể của từng thành viên trong các hoạt động của đơn vị giúp cho mỗi thành viên hiểu rằng họ có nhiệm vụ cụ thể gì và từng hoạt động của họ ảnh hưởng đến người khác như thế nào trong việc thực hiện các mục tiêu. Vì vậy, đơn vị phải thận trọng khi xác định và phân tích những nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro làm cho những mục tiêu – kể cả mục tiêu chung và mục tiêu cụ thể cho từng hoạt động – của đơn vị có thể không được thực hiện, và phải cố gắng kiểm soát được những rủi ro này.

TRÊN THẾ GIỚI VÀ VIỆT NAM

Thực trạng về kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp .1 Môi trường kiểm soát

Để hiểu rừ hơn thực trạng KSNB ở cỏc doanh nghiệp cũng như nhận định của doanh nghiệp về rủi ro và cách thức QTRR, chúng tôi đã tiến hành khảo sát tại 18 doanh nghiệp, trong đó có 14 doanh nghiệp có quy mô lớn (trên 100 tỷ vốn điều lệ) và 4 doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ. Mức độ đáp ứng được ở các doanh nghiệp vừa và nhỏ là rất thấp: 50%, điều này là do các nguyên nhân sau: nhân viên kiêm nhiệm nhiều công việc nên không có điều kiện để chuyên môn hoá sâu, mức độ quan tâm của doanh nghiệp đối với việc nâng cao trình độ của nhân viên chưa thoả đáng – chỉ 50%. Việc nhận dạng rủi ro một cách thường xuyên không được thực hiện ở các doanh nghiệp vừa và nhỏ, các doanh nghiệp lớn có thực hiện nhưng vẫn còn nhiều doanh nghiệp chưa chú trọng đến việc nhận dạng các sự kiện có thể tác động đến việc thực hiện mục tiêu của doanh nghiệp.

Việc xác định sự tác động của các rủi ro đến việc thực hiện mục tiêu của doanh nghiệp chưa được các doanh nghiệp thực hiện một cách đầy đủ và thỏa đáng sẽ dẫn đến doanh nghiệp đánh giá không đúng rủi ro từ đó đưa ra những phản ứng không phù hợp. Việc kiểm tra độc lập và phân tích soát xét lại việc thực hiện nhằm tăng cường tính hữu hiệu trong việc thực hiện đồng thời giúp nhà quản lý biết được một cách tổng quát mọi thành trong doanh nghiệp có theo đuổi mục tiêu một cách hiệu quả hay không.

Thực trạng về quản lý rủi ro

Gần 90% các doanh nghiệp cho rằng doanh nghiệp cần phải tiếp cận với rủi ro một cách khoa học hơn, một tỷ lệ gần tương tự (83,3%) các doanh nghiệp cho rằng cần phải có một triết lý về rủi ro trong điều hành các hoạt động tại đơn vị. Điều này cho thấy doanh nghiệp đang phải chịu áp lực từ yêu cầu các bên liên quan về việc cần phải cải tiến cách thức quản lý rủi ro hiện nay, có thể do doanh nghiệp ít quan tâm đến rủi ro hoặc cách quản lý hiện tại chưa mang lại kết qủa mong muốn. Điều này cho thấy cơ cấu tổ chức hiện tại chưa đáp ứng được yêu cầu để quản lý rủi ro một cách hữu hiệu và hiệu qủa đồng thời việc tiếp cận các kỹ thuật định lượng rủi ro là hữu ích đối với các doanh nghieọp hieọn nay.

Mặt khác, quy định hiện nay của Việt nam không bắt buộc những người quản lý phải có những biện pháp cụ thể để đối phó với rủi ro cũng như công bố những thông tin về rủi ro cho các bên liên quan đến doanh nghiệp. Vì vậy, cần thiết phải tiếp cận một lý thuyết mới về rủi ro và xây dựng một mô hình quản lý rủi ro mới để có thể giúp doanh nghiệp quản lý hữu hiệu và hiệu qủa các rủi ro phát sinh trong quá trình hoạt động.

DOANH NGHIEÄP

Định hướng hoàn thiện KSNB tại các doanh nghiệp lớn

Khi người quản lý cấp cao không chấp hành toàn bộ hoặc có những hành động, biểu hiện bị nhân viên cấp dưới cho là không tuân thủ quy định thì quy định của công ty cũng trở nên vô tác dụng và thậm chí gây mất nieàm tin cho nhaân vieân. Để hội đồng quản trị hoạt động hữu hiệu thì thành phần của hội đồng này phải bao gồm những người trong ban giám đốc và những người ở các bộ phận chuyên môn như kỹ thuật, tài chính,… chỉ có như vậy Hội đồng quản trị mới có thể đánh giá đúng trách nhiệm của những bộ phận và các thành viên trong đơn vị. Mặt khác, Hội đồng quản trị giám sát các hoạt động quản lý tại đơn vị, thay đổi ban giám đốc khi cần thiết và điều chỉnh các hành động sai của ban giám đốc, vì vậy thành viên của Hội đồng quản trị phải có người không thuộc Ban giám đốc.

Cho dù trong lịch sử công ty chưa phải gánh chịu những tổn thất, cho dù chưa có bằng chứng hay dấu hiệu nào cho thấy công ty phải đối mặt với những rủi ro quan trọng, thì Hội đồng quản trị cũng phải luôn ý thức rằng rủi ro có thể đến với công ty bất cứ lúc nào. - Kiểm tra giám sát thường xuyên: ngoài việc thiết kế hệ thống để các nhân viên và các phòng ban thực hiện việc giám sát lẫn nhau thì các cấp quản lý trong đơn vị phải thường xuyên kiểm tra giám sát việc thực hiện hằng ngày trong phạm vi quản lý.