Quy trình lập báo cáo tài chính tại Ngân hàng Sacombank Hải Phòng theo quy định của Ngân hàng Nhà nước năm 2011

Tìm hiểu quy trình lập BCTC tại ngân hàng .1 Quy trình lập bảng cân đối kế toán

+ Một số TK có thể dư nợ, có thể dư có nhưng được quy định bắt buộc phải ghi ở vị trí nhất định trên bảng cân đối kế toán. Cơ sở để lập báo cáo kết quả kinh doanh là bảng cân đối tài khoản kế toán của kỳ báo cáo và báo cáo kết quả kinh doanh của kỳ trước. Ngân hàng trình bày báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong đó thu nhập và chi phí được nhóm theo bản chất, và trình bày riêng rẽ các khoản thu nhập, chi phí chính để người sử dụng thong tin có thể đánh giá hoạt động của đơn vị ngân hàng.

Các khoản thu nhập và chi phí không được bù trừ, trừ những khoản có liên quan đến đối trừ rủi ro và cacsn khoản liên quan đến tài sản và công nợ đã được bù trừ. Ban lãnh đạo ngân hàng cần đưa ra nhận xét về các mức lãi suất trung bính, tài sản sinh lãi trung bình và các khoản nợ chịu lãi trung bình trong kỳ. • Thu nhập: lãi vay và các thu nhập tương tự; thu từ cổ tức; thu từ các khoản phí và hoa hồng; lợi nhuận trừ lỗ phát sinh từ kinh doanh và đầu tư chứng khoán, từ kinh doanh ngoại tệ; và các loại thu nhập từ cộng kinh doanh khác; lỗ từ các khoản cho vay và các khoản tam ứng.

• Chi phí: trả lãi và các khoản chi phí tương tự; chi cho các khoản phí và hoa hồng; các chi phí quản lý chung; chi phí hoạt động khác. (2) Dẫn chuyển khoản dự trữ tiền mặt qua các luồng tiền ròng và cơ cấu những thay đổi các hạng mục bảng cân đối theo các nhóm luồng tiền. Chuẩn mực Kế toán Quốc tế cho phép các đơn vị ngân hàng báo cáo các luồng tiền từ hoạt động kinh doanh theo một trong hai phương pháp: Trực tiếp hoặc gián tiếp.

• Phương pháp gián tiếp: Để xác định được tiền thuàn trong kỳ báo cáo từ hoạt động kinh doanh sẽ căn cứ vào báo cáo lãi hoặc lỗ thuần và điều chỉnh cho những ảnh hưởng của : các giao dịch phi tiền tệ, các khoản chờ kết chuyển hoặc trích trước, các khoản chi phí và thu nhập liên quan tới luồng tiền từ hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính. Thuyết minh báo cáo tài chính phải chi tiết hóa các thông tin căn bản về tình hình hoạt động kinh doanh của TCTD mà không thể đề cập hết ở các báo cáo tài chính trên. + Mức độ rủi ro gắn với các mảng hoạt động khác nhau của NH: Rủi ro tín dụng ( rủi ro đối tác); rủi ro lãi suất; rủi ro tỷ giá; rủi ro giá cả khác.

+Cách thức quản lý và kiểm soát những rủi ro của ban lãnh đạo đơn vị 2.2 Một số đề xuất về quy trình lập BCTC tại ngân hàng.

Những khó khăn thuận lợi trong hoạt động kinh doanh của chi nhánh .1 Thuận lợi

• Phân tích tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận

Lĩnh vực kinh doanh: Hoạt động trong lĩnh vực tiềm ẩn nhiều rủi ro, có cả những rủi ro nhìn thấy được và tiên đoán được trước, tuy nhiên cũng có những rủi ro không thể thấy và tiên đoán được, nó luôn tồn tại và khi có cơ hội thì tỷ lệ % xảy ra là rất lớn, đặc biệt là rủi ro con người: do khách quan- trình độ chuyên môn, và cả do chủ quan- đạo đức. Đây là lĩnh vực có tính chất nhạy cảm cao, hầu như các công việc phát sinh đều liên quan tiếp xúc với tiền, do đó cán bộ nhân viên muốn gắn bó lâu dài thì ngoài trình độ chuyên môn, cần phải có phẩm chất đạo đức tôt, có lập trường và bản lĩnh nghề nghiệp vững vàng. Thị phần huy động của chi nhánh tại địa bàn là 1.83%, như vậy đây là con số còn khá khiêm tốn, mặc dù Chi nhánh đã tiến hành hai chương trình khuyến mại đặc biệt phù hợp với thị hiếu của người dân nhưng mới chỉ đạt được mục tiêu là duy trì khách hàng hiện hữu và thu hút được phần nhỏ khách hàng mới, vì cùng lúc các ngân hàng trên địa bàn liên tục đưa ra các chương trình khuyến mại rầm rộ với giá trị lớn và lãi suất hấp dẫn.

Lãi suất huy động VNĐ tại địa bàn biến động bất lợi cho công tác huy động vốn, nhất là vào quý IV, cùng với sự mất giá của tiền đồng và lên giá của tiền USD, vàng, và sự sôi động của thị trường bất động sản tại Hải Phòng năm 2010 đã làm cho người dân chuyển từ tiền đồng sang các kênh đầu tư khác nên việc huy động vốn VNĐ rất khừ khăn. Huy động vốn trên địa bàn bị ảnh hưởng nhiều bởi các tình hình kinh tế vĩ mô cũng như những biến động của chính sách tiền tệ trong năm: Nhìn chung năm 2011 là năm đầy khó khăn, tốc độ tăng trưởng chậm lại, lạm phát tăng cao, chỉ số chứng khoán đi xuống nhanh nhất trong các nước, bất ổn kinh tế vĩ mô và đảm bỏa an sinh xã hội đã trở thành thách thức lớn. Sở dĩ có được kết quả này là do Chi nhánh đã tiến hành nhiều chương trình quảng cáo, khuyến mại lớn với nhiều giải thưởng hấp dẫn, đặc biệt là chương trình xuân đắc lộc- Tết phát tài với tổng giá trị giải thưởng gần 20 tỷ đồng với các hình thức như: cào trúng thưởng, quay số trúng thưởng, lì xì tết, miễn phí sử dụng dịch vụ, quà tặng tri ân…Đồng thời Chi nhánh cũng huy động với lãi suất cao, do đó đã thu hút một lượng lớn tiền gửi vào chi nhánh.

Việc ngăn chặn và xử lí tốt nợ quá hạn tại chi nhánh đã góp phần lớn vào hiệu quả hoạt động kinh doanh, đảm bảo hoàn thành vượt mức kế hoạch lợi nhuận trước thuế, mặc dù công tác kinh doanh nhìn chung gặp nhiều khó khăn. Trong khi cơ cấu lại hệ khách hàng và danh mục cho vay theo định hướng của ngân hàng và khu vực, Chi nhánh cũng bị ảnh hưởng bởi việc cơ cấu theo hướng giảm quy mô cấp tín dụng đối với nhóm khách hàng lớn, tài sản đảm bảo là hàng hóa tồn kho. Hơn nữa thị trường có nhiều biến động khó lường nên các nhà đầu tư ngại rủi ro, do đó mặc dù có vốn nhưng họ thà gửi tiết kiệm vì an toàn hơn nhiều.Biểu hiện là chỉ tiêu huy động quy đổi VNĐ tăng đột biến như chúng ta vừa xem xét ở phần trên.

Doanh số giảm chủ yếu là do việc cơ cấu lại danh mục và khách hàng vay trong lĩnh vực sắt thép áp dụng hình thức quản chấp hàng hóa, làm cho nhóm khách hàng nhập khẩu sắt thép chuyển phần lớn các giao dịch sang các ngân hàng khác. Có được kết quả này là nhờ vào việc tiếp cận và đa dạng hóa các khách hàng nhập khẩu nhằm đa dạng hóa danh mục khách hàng, và đã tiếp cận thành công các khách hàng kinh doanh trong lĩnh vực xuất nhập khẩu và vận tải biển sử dụng giao dịch chuyển tiền dịch vụ. Nguyên nhân là do mạng lưới của Chi nhánh ngày càng mở rộng cùng sự liên kết với các ngân hàng bạn đã tao điều kiện cho việc tăng nhanh cả về số lượng khách hàng, cả doanh số chuyển tiền cùng phí dịch vụ.

Như vậy lợi nhuận trước dự phòng rủi ro đang có xu hướng giảm dần, điều này chỉ ra rằng hoạt động kinh doanh của chi nhánh những năm gần đây đang xấu đi, kết quả kinh doanh chưa cao. Sở dĩ khoản thu này có biến động giảm mạnh như vậy là do hoạt động kinh doanh ngoại hối luôn tiềm ẩn rủi ro, hơn nữa năm 2012 là năm mà Thị trường chứng khoán kém sôi động nhất,cộng với việc NHNN ra chỉ thị hạn chế mua bán, giao dịch vàng miếng tại các NHTM, do đó thu từ hoạt động này giảm đi. Kết luận: Như vậy mặc dù tổng thu nhập của chi nhánh có xu hướng tăng lên, tuy nhiên tổng chi phí cũng tăng với 1 lượng nhiều hơn, do đó làm cho LN trước DPRR giảm đi => Nguyên nhân chính ảnh hưởng làm cho LN giảm là nhóm nguyên nhân có ảnh hưởng ngược chiều, trong đó chủ yếu là do chi phí đầu tư cho nhân viên.Chi nhánh cần có biện pháp quản lý tốt hơn các chi phí này để đem lại lợi nhuận cao hơn.

Đánh giá tình hình chung về hoạt động tài chính của chi nhánh Kết luận

+Hoạt động tài chính có sự khởi sắc năm 2011, biểu hiện là lưu chuyển tiền thuần tăng hơn 400 tỷ đồng.