Hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn tại AgriBank chi nhánh Láng Hạ
MỤC LỤC
Khái niệm và những yêu cầu đối với kế toán huy động vốn 1. Khái niệm
Kế toán huy động vốn là công việc ghi chép, phản ánh một cách chính xác, đầy đủ kịp thời công tác huy động vốn từ khi nhận tiền gửi của khách hàng đến khi hoàn thành việc chi trả gốc, lãi cho khách hàng. Thứ nhất, chính xác và thận trọng: trong quá trình ghi chép,phản ánh các khoản phát sinh về nghiệp vụ huy động vốn vào các tài khoản thích hợp và sổ sách kế toán phải đảm bảo độ chính xác cao nhằm đảm bảo an toàn tài sản.
Chứng từ sử dụng và tài khoản 1. Chứng từ sử dụng
Căn cứ vào các chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nh bảng kê nộp séc, séc chuyển khoản, séc bảo chi, UNC Sau khi kiểm tra tính hợp lệ của những… chứng từ này, kế toán tiến hành hạch toán. Căn cứ vào tính hợp lệ của các chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nh trên mà chủ tài khoản phát hành để trả cho ngời bán đối với tài khoản tiền gửi thanh toán. * Lu ý đối với nghiệp vụ chi trả lãi cho GTCG phát hành thì cũng tiến hành tính lãi suất đơn, sau đó đa vào tài khoản cộng dồn dự trả, hoặc trả định kỳ cho khách hàng (đối với trờng hợp trả lãi sau); còn sẽ đa vào tài khoản chi phí trả.
Chi nhánh NHNo&PTNT Láng Hạ
Lịch sử hình thành chi nhánh NHNo&PTNT Láng Hạ
+ phòng thanh toán quốc tế: đảm bảo nghiệp vụ thanh toán quốc tế của chi nhánh từ việc hớng dẫn khách hàng (xuất nhập khẩu) vận dụng các phơng thức thanh toỏn quốc tế một cỏch khỏ phự hợp, đến việc theo dừi cỏc khoản thanh toỏn phỏt sinh, thu phí dịch vụ thanh toán quốc tế…. - Kinh doanh ngoại hối: huy động vốn, cho vay, mua bán ngoại tệ, thanh toán quốc tế và các dịch vụ về ngoại hối theo chính sách quản lý ngoại hối của Chính phủ, NHNo&PTNT Việt Nam. - Kinh doanh dịch vụ: thu, chi tiền mặt, mua bán vàn bạc, máy rút tiền tự động, két sắt, nhận cất giữ, chiết khấu các loại giấy tờ có giá Các dịch vụ khác đ… ợc NHNN và NHNo cho phép.
D nợ cho vay (tỷ VND)
Mặt khác, nhìn vào biểu d nợ theo thành phần kinh tế ta nhận thấy mảng d nợ theo thành phần kinh tế cũng có sự biến động theo một xu hớng mới. Xét theo thời gian cho vay, ta nhận thấy, chi nhánh có xu hớng cho vay ngắn hạn ngày càng tăng, trong khi đó d nợ dài hạn có xu hớng giảm dần theo thời gian.Nguyên nhân chính là do sự chuyển hớng mới của chi nhánh là tập trung cho vay khu vực ngoài quốc doanh, hộ sản xuất nên đối với thành phần kinh tế này thì. Nhìn chung về cơ bản công tác sử dụng vốn của chi nhánh đợc đánh giá là tốt, đó là d nợ trung dài hạn nằm trong giới hạn cho phép của NHTW, phát triển theo một xu hớng mới giúp chuyển dịch dần cơ cấu đầu t.
Hoạt động thanh toán quốc tế và kinh doanh ngoại tệ
Về chất lợng nghiệp vụ thanh toán quốc tế, do nhận thức đợc tầm quan trọng của nghiệp vụ này nên trong những năm qua chi nhánh đã có nhiều biện pháp để nâng cao chất lợng mặt nghiệp vụ này nh chi nhánh đã mạnh dạn ứng dụng kỹ thuật hiện đại để xử lý, hạch toán nghiệp vụ thanh toán quốc tế (đơn cử nh dự án hiện đại hoá đợc tiến hành vào tháng 7/2003). Nguyên nhân của hiện tựơng này đó là năm 2002 Mỹ liên tục cắt giảm lãi suất dẫn đến chi phí cho hoạt động kinh doanh ngoại tệ tăng lên nên lợi nhuận giảm hơn. Nhìn chung, chi nhánh đã phối hợp với khách hàng tìm kiếm khai thác đợc nguồn ngoại tệ từ thị trờng tự do, thực hiện giao dịch kỳ hạn với mục tiêu giữ.
Công tác kế toán và ngân quỹ 1. Công tác kế toán
Bên cạnh những kết quả đạt đợc ở trên, các dịch vụ mới cũng đợc phát triển và đạt những kết quả nhất định nh chuyển tiền nhanh WESTERN UNION hay PHONE BANKING, thẻ Tổng giá trị thanh toán ATM năm 2004 đạt 38,768… triệu đồng( đạt 1404% so với năm 2003). Mặt khác, mặc dù đã thực hiện giao dịch một cửa song các giao dịch viên một mình đảm nhiệm các công việc nh thu chi, phát hiện tiền giả, giao dịch chuyển khoản nh… ng vẫn đảm bảo an toàn tuyệt đối. Từ chỗ năm 2002 còn nhiều hạn chế bất cập về tin học so với những ngân hàng tiên tiến nhng đến năm 2003 mạng nội bộ của chi nhánh đã đợc nâng cấp phục vụ trong hoạt động.
Công tác đào tạo cán bộ
Thực trạng công tác huy động vốn và kế toán huy động vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT Láng Hạ.
Thực trạng nguồn vốn huy động vốn
Nguồn tiền này đa phần là từ các tổ chức kinh tế, vì thế có sự biến đổi theo chu kỳ sản xuất của doanh nghiệp, nhng nguồn này đóng một vị trí quan trọng trong việc phát triển các dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt nên chi nhánh cần có những chiến lợc nhất định để thu hút nguồn vốn này. Điều này phù hợp với đặc điểm của dân c trên địa bàn bởi vì họ cha quen với tài khoản tiền gửi thanh toán (nếu có sử dụng loại tài khoản này cũng chỉ với mục đích rút gửi tiền là chính), cộng với sở thích tích luỹ, thu lãi cao nhng trong thời hạn vừa phải để phục vụ mục đích rút ra phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng và đầu t. Qua bảng 7 ta còn nhận thấy một xu hớng đó là nguồn tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ khá cao, nguyên nhân là do chi nhánh đã rất quan tâm tới dịch vụ chuyển tiền kiều hối, hơn nữa chính sách của Nhà Nớc ta khuyến khích ngời Việt Nam ở nớc ngoài chuyển tiền về nớc theo quyết định số 170/1999/QĐ-TTG ngày 18/8/1999.
Những kết quả và hạn chế, tồn tại trong công tác huy động vốn 1. Những kết quả đạt đợc
+ Thứ hai, khi chi trả lãi giao dịch viên ghi số lãi đã trả vào ô lĩnh lãi (nếu ô lĩnh lãi in mặt sau trái phiếu) hoặc cắt ô lĩnh lãi làm chứng từ lu trữ tại chi nhánh (nếu phiếu lĩnh lãi tách rời trái phiếu). Sau đó, in phiếu chi lãi và lấy chữ ký thực hiện giao dịch và chi cho khách hàng. Trên đây là thực trạng kế toán huy động vốn của chi nhánh trong những năm gần đây. Qua những phân tích trên ta phần nào thấy đợc những mặt đạt đợc và cha đạt đợc của chi nhánh trong công tác huy động vốn. Đánh giá hoạt động huy động vốn và kế toán huy động vốn tại Chi nhánh NHNo&PTNT Láng Hạ. Những kết quả và hạn chế, tồn tại trong công tác huy động vốn. thế trên thị trờng tiền tệ. Chi nhánh đã tiến hành thu hút nguồn ngoại tệ từ nhiều nguồn khác nhau. Đơn cử, nh nguồn tiền gửi không kỳ hạn, tiết kiệm, phát hành giấy tờ có giá, tiết kiệm không kỳ hạn từ ký quỹ. Bên cạnh đó, có sự chuyển dịch trong cơ cấu nguồn huy động. Nguồn vốn huy động từ tiền gửi tiết kiệm có tỷ lệ tăng trởng mạnh mẽ. Đây là nguồn tiền gửi có kỳ hạn ổn định, là nguồn huy động nên nó có ý nghĩa vô cùng quan trọng. Thứ hai, chi nhánh đã thực hiện đa dạng hoá phơng thức huy động vốn kết hợp với sử dụng linh hoạt các công cụ lãi suất để thu hút nguồn tiền gửi từ dân c và doanh nghiệp. Chẳng hạn nh chi nhánh đã kết hợp đợc giữa phơng thức truyền thống với phơng thức hiện đại nh trả lơng vào tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng kết hợp với việc dùng thẻ ATM, phát triển các hình thức tiền gửi tiết kiệm khác nhau nh tiết kiệm truyền thống, tiết kiệm bậc thang, tiết kiệm dự thởng. Thời điểm những tháng đầu năm 2005 là thời điểm chi nhánh triển khai rất mạnh. đợt huy động tiết kiệm dự thởng với chơng trình dự thởng “3 chữ A bằng vàng”. Thứ ba, chi nhánh đã thực hiện thu hút đợc nguồn vốn trung dài hạn từ những đợt phát hành GTCG dài hạn. Nguồn vốn này đáp ứng đợc phần nào cho việc giải ngân những dự án trung dài hạn trong hoàn cảnh hiện nay của chi nhánh. Những hạn chế, tồn tại và nguyên nhân của những tồn tại đó. Bên cạnh những kết quả đạt đợc đã trình bày ở phần trên chi nhánh còn gặp những khó khăn, tồn tại trong hoạt động huy động vốn của mình nh sau:. Thứ nhất, mặc dù nguồn vốn huy động có mức tăng trởng cao qua các năm nhng về cơ bản thì các năm đều không đạt kế hoạch đạt ra. Sở dĩ không đạt kế hoạch huy động vốn tập trung vào một số nguyên nhân sau:. - Mạng lới: do sự chuyển giao chi nhánh Bà Triệu về NHNo&PTNT Đông Hà Nội); do địa điểm giao dịch của chi nhánh chật hẹp, các trang thiết bị cha thật hiện đại nên làm giảm sức hấp dẫn đối với khách hàng. Hơn nữa trên địa bàn hà Nội có trên 50 TCTD cùng hoạt động nên sự cạnh tranh rất gay gắt mà chi nhánh thì lại cha có u điểm gì nổi bật để thu hút khách hàng so với các tổ chức tín dụng khác. Ngoài ra, trong biểu lãi suất huy động của chi nhánh cũng cha chỉ ra đợc sự tách biệt nhiều giữa lãi suất tiền gửi ngắn hạn với lãi suất tiền gửi trung dài hạn, cha có thông tin kịp thời về lãi suất cho từng hình thức huy động hay những u tiên cho kỳ hạn dài trên các phơng tiện thông tin đại chúng.
Những kết quả và hạn chế trong công tác kế toán huy động vốn của chi nhánh
Thứ ba, theo hớng dẫn của NHNo&PTNT Việt Nam việc tính và hạch toán dự trả lãi đối với tiền gửi có kỳ hạn và trái phiếu theo hình thức trả lãi sau đợc tiến hành theo định kỳ năm, tức là mỗi năm chỉ thực hiện hạch toán dự trả một lần (trong niên độ kế toán). Điều này, cha hợp lý vì việc gửi và rút tiền là diễn ra liên tục, nếu việc hạch toán chỉ diễn ra một lần vào ngày cuối năm thì có nhiều khoản giao dịch trớc kỳ hạch toán lãi dự trả sẽ không đợc hạch toán. Từ đó, sẽ gây ra hiện tợng thất thoát và khó khăn cho công tác kiểm tra kiểm toán.