Thực trạng hạch toán nguyên vật liệu tại Đội XD và sửa chữa công trình thuộc Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị theo mô hình phân tán

Mô hình tổ chức kế toán của Đội

Đội xây dựng : gồm có 1 kế toán đội và 1 thủ kho , do đặc điểm sản xuất kinh doanh của mình nên bộ máy kế toán của Đội XD đợc xây dựng theo mô hình phân tán ,chức năng của họ đã đợc trình bầy trong cơ cấu bộ máy quản lý của. "Nhật ký chung " cho bộ máy kế toán trên công ty cũng nh các đội trực thuộc và cũng thống nhất sử dụng phần mềm kế toán CADS ,khi đa phần mềm này vào sử dụng ,bộ phận kế toán không còn phải thực hiện một cách thủ công một số khâu trong công việc nh ghi sổ chi tiết ,sổ tổng hợp ,lập báo cáo kế toán ,mà chỉ cần phân loại ,bổ sung thông tin chi tiết vào chứng từ gốc ,nhập dữ liệu từ chứng từ vào máy ,kiểm tra ,phân tích số liệu trên các sổ ,báo cáo kế toán để có thể đa ra các quy định phù hợp .Phần mềm này cung cấp thông tin một cách nhanh chóng ,độ chính xác cao ,phục vụ kịp thời cho công tác quản trị doanh nghịêp .Ngoài chứng từ kế toán bắt buộc thực hiện theo quy định của bộ tài chính ,công ty còn sử dụng một hệ thống chứng từ hớng dẫn đợc sử dụng linh hoạt phù hợp với đặc điểm riêng của công ty.

Hạch toán chi tiết nguyên, vật liệu Đội XD và sửa chữa công trình thuộc Công ty Dịch vụ nhà ở & khu

Căn cứ vào giấy báo nhận hàng ,khi hàng về đến nơi xét thấy cần thiết có thể có thể lập bản kiểm nghiệm để kiểm nhận và đánh giá vật liệu mua về ,cả về số lợng ,chất lợng và quy cách từng mặt hàng. Đội thu mua và nhập kho NL,VL theo chế độ ban đầu chứng từ gồm có : + Biên bản kiểm nghiệm vật. + Khi nhận đợc hoá đơn bán hàng , giấy báo nhận hàng của ngời bán hàng gửi .Đội lập ban kiểm nghiệm để kiểm nghiêm số luợng ,chất lợng ,quy cách vật t .Cùng với hoá đơn GTGT ,Thủ kho tiến hành nhập kho sau khi kiểm nghiệm.

Chứng từ xuất kho có nhiều loại ,phụ thuộc vào mục đích xuất kho ở Đội xây dựng .Khi các tổ có nhu cầu sử dụng vật t thì đến gặp thủ kho xin cấp vật t- ,khi nhận vật t thủ kho viết phiếu xuất kho :1liên thủ kho giữ ,1 liên cho tổ xin cấp vật t giữ ,đồng thời gửi lên các bộ phận liên quan ký duyệt. Viết bằng chữ : Hai triệu chín trăm bảy tám ngìn tám trăm đồng Ngời mua hàng Kế toán Thủ trởng đơn vị (ký,ghi rừ họ tờn) (ký,ghi rừ họ tờn) (ký,ghi rừ họ tờn, đúng dÊu). Sau khi đã có hoá đơn bán hàng ,giấy báo nhận hàng về Đội tiến hành nhập kho và kiểm nghiệm vật t .Ban kiểm nghiệm gồm có ngời phụ trách vật t trên công ty ,kế toán và thủ kho của Đội.

Do đặc điểm sản xuất kinh doanh của Đội là xây dựng nên hầu hết các vật t mua về đến đâu sử dụng hết đến đó. Sau khi kiểm nghiệm thấy vật t đủ về số lợng ,đúng về quy cách .Ban kiểm nghiệm chấp nhận cho nhập kho lô hàng. Sau khi kiểm nghiệm thấy vật t đủ số lợng ,đúng quy cách .Ban kiểm nghiệm đồng ý cho nhập kho lô hàng.

Bộ máy kế toán của Đội xây dựng rất gon nhẹ ,chỉ gồm 1 kế toán và 1 thủ kho .Kế toán sử dụng các chứng từ kế toán nhập - xuất vật liệu một cách hợp lý trong việc ghi chép vào thẻ kho của thủ kho và ghi vào sổ kế toán chi tiết kế toán phải đảm bảo phù hợp số liệu trên thẻ kho với sổ kế toán ,đồng thời tránh sự ghi chép trùng lặp .Vì vậy ,để lựa chọn phơng pháp hạch toán cho phù hợp với yêu cầu và trình độ của cán bộ kế toán ,bộ máy kế toán của công ty thống nhất sử dụng " phơng pháp ghi thẻ song song" ở trên công ty và các đội trực thuộc. - ở Kho :Thủ kho sử dụng thẻ kho tiến hành ghi chép hàng ngày tình hình Nhập -Xuất - Tồn vật liệu trên thẻ kho và ghi chỉ tiêu số lợng vật liệu vào thẻ kho .Khi nhận đợc chứng từ Nhập - Xuất thủ kho phải tiến hành kiểm tra tính hợp lý ,hợp pháp của chứng từ rồi mới tiến hành ghi chép số thực nhập - xuất vào chứng từ và thẻ kho ,cuối tháng tính số tồn ghi vào thẻ kho .Định kỳ thủ kho gửi lên lên cho kế toán các chứng từ nhập - xuất đã đợc phân loại theo từng thứ NVL. - ở phòng kế toán đội : Kế toán sử dụng sổ ( thẻ ) kế toán chi tiết vật liệu để ghi chép tình hình Nhập - Xuất - Tồn của từng thứ vật liệu về số lợng và giá.

( 1 ) Hàng ngày căn cứ vào chứng từ Nhập - Xuất kho vật liệu hợp pháp ,hợp lệ thủ kho tiến hành nập ,xuất kho và ghi sổ số lợng VL ,VL thực nhập ,thực. ( 2 ) Nhận chứng từ Nhập - Xuất - Tồn theo định kỳ ,kế toán kiểm tra và hoàn chỉnh chứng từ :ghi đơn giá ,thành tiền ,phân loại chứng từ rồi ghi vào sổ (thẻ ) kế toán chi tiết. Hàng thỏng Đội thờng lập bảng kờ nhập ,xuất vật t để tiện cho việc theo dừi tỡnh hình sử dụng vật t trong tháng.

Vật liệu của Đội xây dựng hầu hết là mua ngoài rồi nhập kho nên đối với những lô hàng với số lợng ít ,có giá trị nhỏ thì Đội có thể thanh toán ngay bằng tiền mặt ,cũn đối với những lụ hàng lớn thỡ kế toỏn theo dừi nợ phải trả ngời cung cấp ,đến khi có điều kiện thanh toán thì hoàn trả. Khi mua vật liệu về sản xuất thì vật liệu đợc đa về Đội bao giờ cũng có hoá đơn kem theo ,không có trờng hợp nào vật t đã về đến nơi mà cha có hoá đơn. Cuối tháng kế toán tập hợp các phiếu xuất kho vật liệu để tiến hành phân loại và tổng hợp .Sau đó ghi vào bảng phân bổ NL ,VL .Để lập bảng này ta căn cứ vào bảng kê xuất đợc tập hợp vào cuối tháng.

Cuối tháng kế toán lập sổ nhật ký chung ,khoá sổ kế toán Công ty Dịch vụ nhà ở & khu đô thị.