Quy trình kế toán xác định kết quả tiêu thụ tại Công ty Công nghệ tin học Phương Tùng

Tài khoản sử dụng:TK 911”Xác định kết quả”

Dùng để xác định toàn bộ kết quả hoạt động sản xuất,tiêu thụ,&các hoạt động khác của doanh nghiệp. Nợ TK 911 Có -Trị giá vốn của sản phẩm,hàng hoá,dịch -Doanh thu thuần về sản phẩm hàng hoá dịch vụ tiêu thụ trong kỳ.

Nhiệm vụ

- Bù đắp các chi phí trong quá trình sản xuất kinh doanh, hoàn thành nghĩa vụ nộp Ngân sách Nhà nước.

SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY

_ Trưởng phòng kinh doanh_dự án: Phụ trách chung cho quá trình kinh doanh của công ty, có trách nhiệm và quyền hạn cân đối lượng hàng hoá cũng như giá cả, triển khai tìm kiếm giao công việc cho các nhân viên cấp dưới thực thi công việc và trình cho giám đốc phê duyệt. _ Phòng kế toán: Thực hiện công tác kế toán phát sinh tại đơn vị, thu nhận và kiểm tra các báo cáo kế toán ở các đơn vị trực thuộc và lập báo cáo tài chính hợp nhất toàn công ty, thực hiện công tác tài chính, thống kê, phân tích tình hình kế toán và tài chính toàn công ty.

Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

Chịu trách nhiệm nghiên cứu và hướng dẫn các vấn đề kỹ thuật lắp đặt của thiết bị mới cho nhân viên phòng mình, giải đáp những vấn đề thắc mắc về kỹ thuật khi khách hàng yêu cầu. _ Trưởng phòng bảo hành: Phân công các công việc cho nhân viên thuộc bộ phận mình (nhiệm vụ tiếp nhận hàng hoá hư hỏng còn trong thời hạn bảo hành và hàng sữa chữa dịch vụ của khách hàng hoặc kỹ thuật mang về tại công ty). _ Kế toán tổng hợp: Là người giúp việc cho kế toán trưởng trong việc điều hành khi kế toán trưởng đi công tác, các nhiệm vụ hạch toán tổng hợp các số liệu do các kế toán cung cấp, xác định kết quả kinh doanh và Báo cáo quyết toán, đánh giá hiệu quả sử dụng vốn.

Cụng nợ theo dừi TK 131, phản ỏnh và theo dừi từng đối tượng mua hàng về tỡnh hình nợ và thanh toán cho người cung cấp vầ thời hạn trả và hình thức trả nợ theo. Cụng nợ hàng bỏn theo dừi TK 331 phản ỏnh và theo dừi từng đối tượng mua hàng về tỡnh hỡnh thanh toỏn của người của người mua, theo dừi thời hạn thanh toỏn của người mua, giám sát chặt chẽ công nợ bị khách hàng chiếm dụng, khống chế mức nợ khách hàng theo chỉ đạo của lãnh đạo để tránh rủi ro trong kinh doanh. Kế toỏn ngõn hàng: theo dừi TK 112, 311, phản ỏnh tỡnh hỡnh về tiền đang chuyển, tiền gửi, tiền vay của cụng ty tại ngõn hàng, theo dừi chặt chẽ số dư tiền gởi ngõn hàng hằng ngày để chuyển trả nợ vay giảm tối đa.

Trình tự ghi sổ kế toán tại công ty TNHH Phương Tùng

Kế toỏn tổng hợp cũn phụ trỏch hạch toỏn kế toỏn TSCĐ, theo dừi tỡnh hỡnh biến động về TSCĐ cũng như việc tính khấu hao hàng quý, năm. Về phần lãi vay ngân hàng, hằng ngày báo cáo cho lãnh đạo về số dư tiền gửi, tiền vay, tiền chuyển trả nợ cho khách hàng. _ Hằng ngày căn cứ vào chứng từ gốc, sau khi kiểm tra tính đầy đủ và chính xác của các chứng từ, kế toán các phân hành ghi vào Chứng từ ghi sổ.

Số đăng ký chứng từ ghi sổ và Sổ chi tiết,… Cuối kỳ, căn cứ vào Chứng từ ghi sổ, kế toán ghi vào Sổ Cái, từ Sổ Cái chi tiết lập bảng Cân đối số phát sinh tài khoản và lập Báo Cáo kế toán. _ Cuối tháng, quý, kế toán tổng hợp phải khoá sổ để tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế tài chính trong tháng trên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có và số dư tài khoản. Sau khi đối chiéu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết thì được kế toán trưởng sử dụng để lập Báo Cáo kế toán.

Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu

Tại Cty CNTH Phương Tùng, đối với những hàng hoá, thiết bị không đúng quy cách, quy định trong hợp đồng thì công ty thoả thuận với khách hàng thay đổi những mặt hàng khác, thiết bị khác cũng tương thích như trên để thay thế. Đối với những hàng hoá dịch vụ đã bán nay hư hỏng (còn thời hạn bảo hành) thì chuyển cho phũng bảo hành theo dừi sữa chửa kiểm tra bảo hành cho khỏch hàng. Vỡ vậy, cụng ty đã không dùng các tài khoản giảm trừ doanh thu trong hệ thống hạch toán của mình.