Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Dịch vụ SHC Việt Nam

MỤC LỤC

Hình thức kế toán và các chế độ kế toán áp dụng tại Công Ty Cổ Phần Đầu Tư và Dịch Vụ SHC Việt Nam

- Đơn vị tiền tệ mà công ty sử dụng: VNĐ (Việt Nam Đồng) - Hình thức ghi sổ của công ty theo hình thức “Nhật ký chung”. - Kế toán nguyên vật liệu sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá xuất theo phương pháp bình quân gia quyền. - Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: Công ty áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

Phần mềm này bao gồm 11 phân hệ: Mua hàng, quản lý kho, ngân hàng, quản lý quỹ, tiền lương, tài sản cố định, thuế, hợp đòng,giá thành, bán hàng, phân hệ trung tâm là sổ cái. Phần mềm được quản trị cơ sở dữ liệu bởi hệ quản trị cơ sở dữ liệu QL server đảm bảo việc bảo mật cở sở dữ liệu.

Hình thức áp dụng chứng từ ghi sổ kế toán tại Công Ty Cổ Phần Đầu Từ và Dịch Vụ SHC Việt Nam

(3) Chứng từ liên quan đến thu, chi tiền mặt hàng ngày thủ quỹ ghi vào sổ quỹ sau đó chuyển cho kế toán ghi vào Bảng kê, NKCT. (4) Cuối tháng căn cứ vào các số liệu đã lập ở Bảng kê, NKCT liên quan để ghi Sổ Cái. (5) Cuối tháng căn cứ vào các sổ kế toán chi tiết để ghi vào Bảng tổng hợp số liệu chi tiết.

(6) Tổng hợp tất cả các số liệu đã có lập thành Báo cáo Tài chính. - Sổ chứng từ : sổ chứng từ tiền mặt, TGNH, phải thu nội bộ, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, sổ chứng từ hàng hoá, TSCĐ, các khoản thuế phải nộp nhà nước, phải trả công nhân viên, phải trả phải nộp khác, sổ chứng từ các khoản đầu tư CK. CỞ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT.

Khái niệm và nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại.

Khái niệm và nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại các doanh nghiệp sản xuất

Khái niệm và nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền

- Các khoản phải thu: Phải thu khách hàng, giá trị tài sản thiếu chờ xử lý bồi thường vật chất do cá nhân tập thể gây ra đã được xử lý bắt bồi thường, các khoản cho vay mượn tạm thời không lấy lãi, tam ứng cho công nhân viên, các khoản thế chấp để ký quỹ ký cược…. - Các khoản phải trả: Các khoản nợ của Công ty với nhà cung cấp, khách hàng, các khoản phải nộp Ngân sách Nhà nước, tài sản thừa chờ xử lý, số tiền trích thanh toán BHXH, BHYT, KPCĐ, cổ tức phải trả cho cổ đông, số tiền thu trước của khách hàng về cho thuê tài sản, cơ sở hạ tầng….

Thủ tục và chứng từ kế toán sử dụng

Đối với tiền gửi ngân hàng

- Bản sao kê của ngân hàng kèm theo chứng từ gốc (ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi,…).

Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán

Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán

(3) Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người cho phép nhập, xuất quỹ theo quy định của chứng từ kế toán. (4) Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm. (6) Trong những DN có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt phải quy đổi ngoại tệ ra VN theo tỷ giá giao dịch thực tế hoặc tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường liên ngân hàng do ngân hàng nhà nước VN công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế để ghi sổ kế toán.

Trường hợp mua ngoại tệ về nhập quỹ tiền mặt bằng đồng VN thì được quy đổi ra đồng VN theo tỷ giá mua hoặc tỷ giá thanh toán. Bên Có mua TK 1112 được quy đổi ngoại tệ ra đồng VN theo tỷ giá ghi sổ kế toán theo một trong các phương pháp: bình quân gia quyền; nhập trước, xuất trước; nhập sau, xuất trước; giá thực tế đích danh (như một loạt hàng hóa đặc biệt). (7) Đối với vàng bạc, kim khí quý, đá quý phản ánh ở tài khoản tiền mặt chỉ áp dụng cho các DN không đăng ký kinh doanh vàng bạc, kim khí quý, đá quý ở các DN có vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ tiền mặt thì việc nhập xuất được hạch toán như các loại hàng tồn kho, khi sử dụng để thanh toán chi trả được hạnh toán như ngoại tệ.

- Tác dụng: Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu,chi,tồn quỹ tại quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc,kim khí quý, đá quý. TK 1112 – Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, tăng, giảm tỷ giá và tồn quỹ ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra đồng VN.

Sơ đồ tổng quát kế toán tiền mặt

Kế toán tiền gửi ngân hàng
Kế toán tiền đang chuyển
Kế toán các khoản thanh toán . Tài khoản sử dụng
Tổ chức quản lý vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán ở công ty
Kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán ở công ty

- Tác dụng: Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản tiền của doanh nghiệp đã nộp vào ngân hàng, kho bạc nhà nước, đã gửi qua bưu điện để chuyển cho ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo Có, trả cho đơn vị khác hay đa làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản của ngân hàng để trả cho đơn vị khác nhưng chưa nhận được giấy báo Nợ hay bản sao kê của ngân hàng. - Các khoản tiền mặt hoặc séc bằng tiền VN, ngoại tệ đã nộp vào ngân hàng hoặc gửi qua bưu điện để chuyển vào ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo Có. * Tác dụng: Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản nợ phải thu và tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của DN với khách hàng về tiền bán sản phẩm, hàng hoá, BĐS đầu tư, TSCĐ, cung cấp dich vụ.

(1) Nợ phải trả người bán, người cung cấp vật tư, hàng hoá, dịch vụ cho người nhận thầu xây lắp chính, phụ cần được hạch toán chi tiết cho từng đối tượng phải trả. Trong chi tiết từng đối tượng phải trả, tài khoản này phản ánh cả số tiền đã ứng trước cho người bán nhưng chưa nhận được sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ khối lượng xây lắp hoàn thành bàn giao. (3) Những vật tư, hàng hoá đã nhận, nhập kho nhưng đến cuối tháng vẫn chưa có hoá đơn thì sử dụng giá tạm tính để ghi sổ và điều chỉnh về giá thực tế khi nhận được hoá đơn hoặc thông báo giá chính thức của người bán.

(4) Khi hạch toỏn chi tiết cỏc tài khoản này, kế toỏn phải hạch toỏn rừ ràng, rành mạch các khoản chiết khấu thanh toán, chiết khấu thương mại, giám giá hàng bán cho người bán, người cung cấp ngoài hoá đơn mua hàng. * Tác dụng: Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thanh toán về các khoản nợ phải trả của DN cho người bán vật tư, hàng hoá, người cung cấp dịch vụ theo hợp đồng kinh tế đã ký kết. - Số tiền ứng trước cho người bán, người cung cấp, người nhận thầu xây lắp nhưng chưa nhận được vật tư, hàng hoá, dịch vụ, khối lượng xây lắp hoàn thành, bàn giao.

(1) Khoản tạm ứng là một khoản tiền hoặc vật tư do DN cho người nhận tạm ứng để thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh hoặc giải quyết một công việc nào đó được phê duyệt. Tài sản bằng tiền là loại tài sản có tính lưu động cao nhất trong Công ty được dùng để đáp ứng các nhu cầu về thanh toán của Công ty, thực hiện việc mua sắm hay chi phí phục vụ cho hoạt động kinh doanh của Công ty. Tác dụng của số tiền mà Công ty gửi vào Ngân hàng với hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đảm bảo nguyên tắc hạch toán an toàn, thanh toán nhanh với người bán, dù không phải đầu tư vào sản xuất vẫn có một phần lãi sinh ra.

Nguyên tắc quản lý Tiền gửi ngân hàng tại Công ty phải đảm bảo theo đúng chế độ tiền tệ của Nhà Nước, chỉ giữ lại một khoản tiền nhất định ở quỹ nhằm phục vụ nhu cầu cần chi tiêu thường xuyên còn lại tất cả phải gửi vào Ngân hàng nhằm mục đích bảo vệ tốt, được Nhà Nước quản lý, điều hoà, tránh thất thoát. Vì vậy, Công ty CPĐTvà DV SHC Việt Nam cũng giống như các Công ty khác, Tiền mặt là một bộ phận vô cùng quan trọng không thể thiếu được, nó đáp ứng mọi nhu cầu của Công ty và thúc đẩy quá trình phát triển kinh doanh và đạt hiệu quả kinh tế cao. Mỗi lần lập phiếu thu có một liên chính và hai liên giấy than, liên chính được lưu lại quyển phiếu thu, liên thứ hai giao cho người nộp tiền, liên thứ ba làm cơ sở ghi sổ kế toán và cuối kỳ được huỷ bỏ ( liên thứ ba ).