Tổ chức kế toán nghiệp vụ thanh toán với khách hàng tại Xí nghiệp Khảo sát xây dựng Điện I

Kế toán nghiệp vụ thanh toán với khách hàng ở Xí nghiệp

Hệ thống sổ sách sử dụng trong thanh toán với khách hàng

Số liệu tổng cộng của từng người mua trên các trang sổ cuối tháng được ghi vào bảng kê số 11.  Hạch toán tổng hợp nghiệp vụ thanh toán với người mua được phản ánh vào NKCT số 8. Khi khách hàng có nhu cầu mua hàng hoá của Xí nghiệp, hai bên sẽ tiến hành ký kết hợp đồng kinh tế và thực hiện các điều ước trong hợp đồng.

Khi giao hàng cho khách hàng, Xí nghiệp lập các hoá đơn bán hàng theo đúng mẫu hoá đơn, chứng từ của Bộ Tài Chính ban hành. Hàng ngày, khi nhận được các chứng từ thanh toán của người mua, kế toán kiểm tra, đối chiếu với hợp đồng và các chứng từ khác có liên quan. Căn cứ vào hoá đơn và chứng từ thanh toán, kế toán sẽ lập phiếu thu và ghi ngay vào sổ quỹ.

Phiếu thu cũng được lập thành 2 liên: Liên 1 thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ và các sổ kế toán liên quan. Bằng chữ: Ba mươi tám triệu sáu trăm ba mươi nghìn không trăm bốn mươi sáu nghìn đồng. Máy tính sẽ tự xử lý số liệu và trình tự ghi sổ đã hoàn tất.

Mẫu NKCT số 8 áp dụng tại Xí nghiệp Mẫu Sổ cái TK 131 áp dụng tại Xí nghiệp. TK 133 dùng để phản ánh số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đã khấu trừ và còn được khấu trừ.

Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của Xí nghiệp KS XD Điện I

Tài liệu dùng để phân tích tình hình và khả năng thanh toán là báo cáo tài chính gồm có: Bảng cân đối kế toán, bảng kết quả hoạt động kinh doanh và một số tư liệu thực tế khác. NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC XÍ NGHIỆP Ký, họ tên ký, họ tên ký, họ tên. Cụ thể hơn ta có thể xem xét một vài chỉ tiêu kinh tế để đánh giá tình hình thanh toán của Xí nghiệp.

Như vậy trong cơ cấu tài sản lưu động, khoản phải thu đã giảm đi chứng tỏ tình hình tài chính của Xí nghiệp rất khả quan, tình hình thu hồi công nợ khá tốt. Chỉ tiêu này nhỏ hơn 100% chứng tỏ Xí nghiệp đi chiếm dụng vốn của DN khỏc. Tuy việc chiếm dụng vốn rất cú lợi nhưng việc theo dừi thanh toỏn cụng nợ phải chặt chẽ bởi vì nếu các khoản phải trả thanh toán vào một thời điểm sẽ gây khó khăn trong việc huy động vốn.

Song ta thấy các khoản phải thu phải trả cũng gần như tương đương nhau nên tình hình tài chính của Xí nghiệp khả quan. Nhìn trên bảng phân tích các khoản phải trả của Xí nghiệp ta thấy: So với đầu năm Xí nghiệp đã nỗ lực rất lớn trong việc thanh toán các khoản công nợ, các khoản phải trả của Xí nghiệp giảm xuống 13.634.808.770 đồng. Cụ thể hơn ta có thể xem xét một vài chỉ tiêu kinh tế để đánh giá tình hình thanh toán của Xí nghiệp như Tỉ số giữa tổng phải trả so với tổng TSLĐ.

Kết quả tính toán trên cho thấy, cuối kỳ so với đầu năm tỷ số này tăng 2,7. Vậy Xí nghiệp cần phải xem xét để làm sao giảm được triệt để các khoản phải trả khác từ. Hệ số thanh toán hiện thời cho phép ta đánh giá một cách cụ thể về khả năng các nguồn lực dành cho thanh toán của Xí nghiệp với việc đáp ứng nhu cầu trả nợ trước mắt.

Qua chỉ tiêu này một lần nữa ta có thể khẳng định được khả năng tài chính của Xí nghiệp vì ở chỉ tiêu này tuy đầu năm nhỏ hơn 1 nhưng cuối năm đã lớn hơn 1, chứng tỏ tổng giá trị tài sản lưu động của Xí nghiệp có khả năng đủ để đáp ứng việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn. Kết quả tính toán trên cho thấy hầu hết các hệ số về khả năng thanh toán của Xí nghiệp đều có chiều hướng tăng dần vào cuối năm. Điều này thể hiện Xí nghiệp đã biết sử dụng đồng vốn của mình một cách có hiệu quả, đảm bảo đủ vốn để đáp ứng các yêu cầu thanh toán, nói chung Xí nghiệp có khả năng thanh toán.

Sang kỳ kế toán sau Xí nghiệp nên đảm bảo thu nộp đầy đủ cho ngân sách Nhà nước, để thực hiện nghĩa vụ của mình đối với Nhà nước. Vậy quay lại tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước của Xí nghiệp trong năm 1999 để đánh giá.