MỤC LỤC
Kiểm tra, giám sát các khoản thu, chi tài chính, các nghĩa vụ thu, nộp thanh toán nợ, kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài sản, phát hiện và ngăn ngừa các hành vi vi phạm pháp luật về tài chính, kế toán. Các chứng từ này có liên quan đến việc nộp và lĩnh tiền từ tài khoản khách hàng nên phải đảm bảo tính pháp lý cao, không sử dụng lẫn lộn các loại chứng từ. Sau khi tài khoản Tiền guẻi đợc thiết lập, chủ tàI khoản sử dụng tàI khoản của minh để nộp tiền, lĩnh tiền theo mục đích đã dịnh.
- Kế toán nhận tiền gửi bằng chuyển khoản: Ngân hàng nhận tiền gửi bằng chuyển khoản trên cơ sở các chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nh: Bảng kê nộp Séc chuyển khoản, Séc bảo chi, Bảng kê thanh toán th tín dụng, Uỷ nhiệm chi (UNC), Uỷ nhiệm thu (UNT). Khi nhận Séc, kế toán phảI kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ, kiểm soát số d tài khoản, hạn mức thấu chi ( nếu áp dụng thấu chi tài khoản), vào sổ chi tiết hoặc nhập dữ liệu vào máy tính, làm thủ tục chi tiền cho ngời có tên ghi trên tờ Séc. - Chi trả bằng chuyển khoản: Chủ tài khoản sử dụng các chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nh : UNC, Séc chuyển khoản, Séc bảo chi để… trích tài khoản của mình chuyển trả cho ngời bán hoặc UNT trích tài khoản của ngời mua chuyển vào tài khoản của ngời bán.
Trờng hợp chủ tài khoản trích tiền từ tài khoản Tiền gửi thanh toán để chuyển đến một ngân hàng khác ( thanh toán khác ngân hàng ) thì ngân hàng thu lệ phí chuyển tiền và thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo số tiền chuyển. Khoản thanh toán thực tế trong tháng Việc tính lãi đợc tiến hành trên bảng kê số d để tính tích số, bảng này kiêm chứng từ hạch toán thu lãi. Khác với tài khoản Tiền gửi không kỳ hạn, khi khách hàng rút tiền ở tài khoản Tiền gửi có kỳ hạn phải rút trọn số tiền của kỳ hạn.
- Khách hàng chuyển vào tài khoản Tiền gửi không kỳ hạn: Khách hàng làm giấy đề nghị chuyển tiền từ tài khoản Tiền gửi có kỳ hạn sang tài khoản Tiền gửi không kỳ hạn. Tuy nhiên, để phản ánh đều đặn số chi trả lãi trong mọt thời gian của kỳ hạn thì hàng tháng ngân hàng tiến hành tính lãi và hạch toán vào tài khoản “ Tiền lãi cộng dồn dự trả “. Khi phát hành, khách hàng phải trả tiền để mua giấy tờ có giá theo mệnh giá, để khi đáo hạn khách hàng sẽ nhận đợc Số tiền = Mệnh giá + Lãi nắm giữ GTCG.
Khách hàng trả tiền mua giấy tờ có giá theo Số tiền = Mệnh giá - Lãi cho ngân hàng có thể bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản. * Hàng tháng phân bổ lãi và khoản chiết khấu Nợ : TK chi trả lãi phát hành GTCG Có : TK lãi phải trả về phát hành GTCG Có : TK chiết khấu GTCG.
Vì vậy phát triển tài khoản tiền gửi cá nhân không những làm tăng khả năng thu nạp vốn nhàn rỗi từ trong tầng lớp dân c, mà còn tạo điều kiện để thanh toán không dùng tiền mặt, áp dụng các công cụ thanh toán không dùng tiền mặt, áp dụng các công cụ thanh toán hiện đại. Tăng cờng huy động vốn cho nền kinh tế, trớc hết là đủ vốn trung dài hạn cho đầu t phát triển, để phục vụ những dự án mũi nhọn của thành phố, coi trọng chơng trình nhà ở của thủ đô, nâng cao một bớc về chất lợng hoạt động trong điều kiện, tình hình mới, đảm bảo chắc chắn về khả năng thanh khoản. + Có chiến lợc khách hàng đúng đắn: Là chiến lợc thu hút nhiều khách hàng mới và duy trì mối quan hệ với các khách hàng cũ, khách hàng trong lĩnh vực nông nghiệp, kể cả các doanh nghiệp vừa và nhỏ để có chính sách phù hợp nhằm huy động đợc nhiều nguồn lực trong xã hội.
Thực tế cũng nh trong lý luận đã chứng minh rằng nguồn vốn huy động là trụ cột trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thơng mại.Việc tổ chức tốt nguồn vốn huy động sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho mục đích tối đa hoá lợi nhuận của ngân hàng. Chi nhánh NHN0&PTNT Tỉnh Vĩnh Phúc hoạt động trên điạ bàn thủ đô, đây là địa bàn hoạt động mang tính cạnh tranh cao, đòi hỏi Chi nhánh phải xây dựng chiến lợc huy động vốn đa dạng đảm bảo hoàn thiện các hình thức huy động vốn truyền thống và nghiên cứu đa ra áp dụng các hình thức huy động mới. Tiết kiệm gửi góp là hình thức huy động vốn từ những ngời có thu nhập ổn định mà chủ yếu là cán bộ Nhà nớc, mục đích của ngời gửi theo hình thức này chủ yếu là muốn tích góp để mua sắm một số vật dụng cần thiết, nh- ng trớc mắt cha có đủ tiền.
Họ tiến hành gửi vào Ngân hàng theo định kỳ, Ngân hàng theo đó có thể cho họ vay ngay một số tiền để họ thực hiện việc mua bán đó dựa trên cam kết sẽ tiếp tục gửi tiền vào Ngân hàng từ sau khoản ký gửi đầu tiên để trả cho khoản tiền đợc cấp, tất nhiên Ngân hàng cũng đợc. Việc làm này không những làm giảm chi phí huy động vốn( chủ yếu là tiền gửi không kỳ hạn) mà còn tạo điều kiện nâng cao uy tín cho Ngân hàng, vì thông qua các dịch vụ do Ngân hàng cung cấp cho khách hàng, khách hàng sẽ từng bớc biết. Hiện nay, theo mô hình xử lý nghiệp vụ hiện đại, ngân hàng thực hiện các nghiệp vụ giao dịch với khách hàng theo hớng “ chuyên môn hoá kết hợp với chức năng”, tức là thực hiện giao dịch một cửa: khách hàng tuỳ ý chọn cửa giao dịch và một thanh toán viên thực hiện tát cả các nghiệp vụ giao dịch của khách hàng, tạo ra những u điểm: giao dịch một cửa, giao dịch đồng.
Muốn vay, chi nhánh phải đẩy mạnh hơn nữa công tác hiện đại hoá, công nghệ hoá ngân hàng, nhanh chóng khai thác mạnh vi tính để dịch vụ chuyển tiền nhanh mở rộng, đẩy mạnh công tác thanh toán bù trừ, áp dụng hình thức thanh toán hiện đại nh: thẻ tín dung, thẻ thanh toán, thanh toán Quốc tế qua mạng SWIFT. Các quyết định của NHNN về việc mở tài khoản cá nhân và thể lệ thanh toán không dung tiền mặt đã đợc ban hành từ năm 1993, 1994 nhng cho đến nay, ở chi nhánh NHNo & PTNT Tỉnh Vĩnh Phúc nói riêng, toàn hệ thống NHTM Việt Nam nói chung, hình thức này cha phát triển mạnh. Với thói quen dùng tiền mặt của dân chúng, ngân hàng nên phát hành séc tiền mặt để tạo điều kiện cho chủ tài khoản thực hiện thanh toán dễ dàng cho ngời bán, kể cả khi ngời bán cha mở tài khoản tại ngân hàng, họ vẫn có thể rút tiền nhanh chóng.
Ban đầu nên phát triển mối quan hệ chặt chẽ với các tổ chức kinh tế ở những trung tâm thành phố lớn, hợp tác với các tổ, cá nhân hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh thơng mại, dịch vụ, ký kết các hợp đồng làm đại lý thanh toán qua tài khoản cá nhân cho ngân hàng. Tăng cờng thẻ cá nhân, thẻ thanh toán sẽ giúp ngân hàng thu đợc một lợng lớn vốn nhàn rỗi trong dân c, rút ngắn thời gian và chi phí trong thanh toán cho nền kinh tế, mở rộng hình thức thanh toán không dùng tiền mặt, nâng cao tỷ trọng nguồn vốn KKH, giúp giải quyết đợc hai vấn đề về cơ cấu vốn và chi phí trả huy động của ngân hàng. + Ngân hàng Nhà nớc cần tạo điều kiện thuận lợi cho các Ngân hàng thơng mại áp dụng khoa học công nghệ Ngân hàng, có chính sách đào tạo nhân viên có năng lực, cử cán bộ nghiệp vụ đi thăm quan các Ngân hàng bạn trong khu vực và trên thế giới.
Và một trong những biện pháp tăng cờng khai thác triệt để nguồn vốn trong nớc và tìm ra giải pháp hữu hiệu nhằm thu hút vốn nhàn rỗi trong dân c của các NHTM, tăng nguồn tiền gửi của các tổ chức kinh tế, phát huy thế mạnh thanh toán không dùng tiền mặt của hệ thống ngân hàng.