Phân tích tình hình tài chính và đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại Công ty Hoa Tiêu khu vực II

Phương pháp phân tích tỷ lệ

Thứ ba, phương pháp phân tích này giúp cho nhà phân tích khai thác có hiệu quả các số liệu và phân tích một cách có hệ thống hàng loạt tỷ lệ theo chuỗi thời gian liên tục hoặc theo từng giai đoạn. Về nguyên tắc, phương pháp tỷ lệ yêu cầu phải xác định được các ngưỡng, các định mức để nhận xét đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp, trên cơ sở so sánh các tỷ lệ của doanh nghiệp với các tỷ lệ tham chiếu.

Phương pháp thay thế liên hoàn

- Nhân tố số lượng thay thế trước, nhân tố chất lượng thay thế sau - Nhân tố ban đầu thay thế trước, nhân tố thứ phát thay thế sau - Nhân tố nguyên nhân thay thế trước, nhân tố hệ quả thay thế sau. Tuy nhiên, khi sử dụng cần chú ý là dấu ảnh hưởng của các nhân tố tới chỉ tiêu được phân tích trùng với dấu của số chênh lệch nhân tố đó nếu trong hàm số biểu thị mối liên hệ của nhân tố với chỉ tiêu là dấu nhân (x) hoặc dấu cộng (+); Dấu ảnh hưởng của các nhân tố tới chỉ tiêu được phân tích trùng với dấu của số chênh lệch nhân tố đó nếu trong hàm số biểu thị mối liên hệ của nhân tố với chỉ tiêu là dấu chia (:) hoặc dấu trừ (-).

Phương pháp Dupont

Khi chỉ tiêu thực tế so với chỉ tiêu gốc (A1 so với A0) chênh lệch không quá 5 - 10% thì kết quả tính toán được trong bất kỳ trình tự thay thế nào cũng xấp xỉ bằng nhau. Trong phương pháp này để xác định mức ảnh hưởng của từng nhân tố để tính toán.

Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp 1. Phân tích khái quát tình hình tài chính

Khái quát chung về công ty

Chức năng, nhiệm vụ của công ty 1. Chức năng

(Nguồn: phòng kế hoạch tổng hợp) Mô hình tổ chức quản lý tại công ty là mô hình : Trực tuyến chức năng. Công ty Hoa tiêu khu vực II. Công ty Hoa Tiêu khu vực II là một trong 9 Doanh nghiệp Nhà nước hoạt động công ích trực thuộc Cục Hàng hải Việt Nam – Bộ Giao thông Vận tải. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban. *) Giám đốc: Quản lý toàn bộ mọi hoạt động của công ty, soạn thảo công bố văn bản pháp qui trong doanh nghiệp, các chính sách chiến lược phát triển kinh tế, chịu trách nhiệm cao nhất trước cơ quan cấp trên, sắp xếp, bố trí cán bộ, tổ chức phê duyệt các báo cáo. *) Phó giám đốc thường trực: Thay mặt giám đốc giải quyết các công việc được uỷ quyền khi giám đốc đi vắng, phê duyệt kế hoạch xây dựng cơ bản nội bộ, kiểm soát hoạt động các bộ phận, phòng ban được giao phụ trách, lập kế hoạch điều động sản xuất. *) Phó giám đốc chi nhánh: Phụ trách và chịu trách nhiệm trước giám đốc về các lĩnh vực được giao tại chi nhánh, xây dựng điều động kế hoạch sản xuất, phê duyệt các hợp đồng, báo cáo được uỷ quyền. *) Các phòng ban chức năng. Trách nhiệm của các tổ chức hoa tiêu hàng hải là thu đúng, thu đủ, thu kịp thời phí hoa tiêu theo qui định và được coi nguồn thu phí như doanh thu, sau khi khấu trừ các khoản chi phí hợp lý, hợp pháp theo định mức được duyệt, phần chênh lệch (nếu có) được xử lý như sau:. - Trích 25% số chênh lệch để lập quỹ đầu tư phát triển. - Trích 2 tháng lương thực tế thực hiện lập quỹ khen thưởng và quỹ phúc lợi. - Trích 5% để lập quỹ dự phòng tài chính. - Nộp toàn bộ số còn lại vào ngân sách. Công ty Hoa tiêu khu vực II. *) Điều kiện cơ sở vật chất kỹ thuật. Sản lượng và doanh thu của công ty ngày càng tăng điều này đã góp phần phát triển công ty, cải thiện đời sống cán bộ, công nhân viên công ty, tạo điều kiện phát huy được năng lực, trí tuệ cho người lao động nói chung và của cán bộ công ty nói riêng khuyến khích họ tận tụy hơn với công việc, góp phần hoàn thành tốt nhiệm vụ sản xuất kinh doanh được giao.

Phân tích tình hình tài chính của Công ty Hoa tiêu khu vực II 1. Phân tích khái quát tình hình tài chính của công ty

Phân tích tổng hợp tình hình tài chính 1. Đẳng thức Dupont thứ nhất

Ta thấy tổng nợ của công ty tăng lên nhưng không đáng kể, nguồn vốn chủ sở hữu của công ty chiếm tỷ trọng chủ yếu còn tổng nợ chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng nguồn vốn kinh doanh. Công ty vẫn phải tăng ROS cụ thể là quản lý chặt chẽ các khoản chi phí làm giảm trực tiếp lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh, đó là chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí hoạt động tài chính. Dùng phương pháp thay thế liên hoàn ta xem xét yếu tố ảnh hưởng của từng chỉ tiêu đến sự biến động của tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu.

MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY HOA TIÊU KHU VỰC II

• Căn cứ của việc đề xuất các giải pháp
• Một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty

Ngoài ra công ty còn không ngừng cải tiến phương tiện thiết bị, đầu tư đóng mới tàu thuyền đưa hoa tiêu làm nhiệm vụ, cải tiến thiết bị kỹ thuật thông tin, lắp đặt hệ thống mỏy thu tớn hiệu AIS nhằm theo dừi, quản lý tỡnh hỡnh tàu ra vào trên các tuyến luồng công ty quản lý. Có rất nhiều nguyên nhân dẫn đến sự tăng chi phí nhân công như: nhà nước áp dụng mức lương tối thiểu mới cho cán bộ công nhân viên, sự tăng lên về số lượng tàu thuyền ra vào cảng dẫn đến số lượng lao động là hoa tiêu tăng….chi phí tiền lương là chi phí chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi của công ty và nó là một phần không thể thiếu để tái sản xuất sức lao động. Kỳ thu nợ bình quân là 50.7 ngày, do vậy công ty chỉ áp dụng hình thức chiết khấu cho những khoản tiền thanh toán trong vòng 60 ngày, nếu lớn hơn 60 ngày thì không được chiết khấu vì trong các khoản khách hàng nợ có một phần vượt quá 60 ngày nên ước tính công ty phải chịu lãi cho khoản tiền bị nợ này trong 3 tháng.

Nhờ sử dụng phương pháp này, công ty đã hạn chế ứ đọng vốn, có thêm tiền mặt, sử dụng lượng tiền mặt tại công ty để thay thế, đóng mới tài sản cố định, nhằm mục đích nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty, phục vụ tốt nhất cho hoa tiêu làm nhiệm vụ. Cụ thể hơn, phân tích tài chính nhận dạng được điểm mạnh, điểm yếu, thuận lợi, khó khăn về mặt tài chính thông qua hiệu quả tài chính và rủi ro tài chính; tìm hiểu các nguyên nhân đứng sau thực trạng đó qua việc tổng hợp hiệu quả và rủi ro tài chính.