MỤC LỤC
Với quy mô và nỗ lực phấn đấu sáng tạo không ngừng của cán bộ công nhân viên công ty, công ty đã nổ lực từng bước phát triển về mọi mặt, điều kiện làm việc cũng như thu nhập của cán bộ công nhân viên ngày càng được nâng cao. Với sự phát triển của nền kinh tế đất nước nói chung và Công ty XD và TM Thiên Đồng nói riêng được sự quan tâm của tỉnh ủy, UBND các ban nghành trong tỉnh Thanh Hóa đã tạo điều kiện cho công ty hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao và phát triển được hoạt động kinh doanh của đơn vị trên địa bàn toàn tỉnh,chinh vì vậy kết quả hoạt động kinh doanh tăng lờn rừ rệt. Xuất phát từ đặc điểm của Công ty về thực tế, mạng lưới kinh doanh mà bộ máy quản lý được sắp xếp phù hợp với cơ cấu các phòng ban xí nghiệp trực thuộc và yêu cầu đã đặt ra sơ đồ bộ máy tổ chức của công ty và điều hành SXKD.
Là trợ lý đắc lực của tổng giám đốc về công tác chuyên môn nghiệp vụ của phòng kế toán, kiểm tra tình hình hoạch toán, tình hình tổ chức công tác kế toán cũng như việc huy động vốn, sử dụng vốn có hiệu quả. • Kế toán công nợ: Chịu trách nhiệm về các khoản công nợ trong quá trình SXKD của công ty.Về việc thu hồi nợ rồi nộp lên cho kế toán tổng hợp.Tiến hành kiểm tra các chứng từ trước khi lập thu chi theo quy định nhà nước ban hành. • Kế toỏn tiền lương: Phản ỏnh theo dừi thời gian, số lượng, chất lượng lao động, kết quả lao động của công nhân viên, bảng chấm công để tính và thanh toán kịp thời tiền lương, thưởng và các khoản liên quan.
Hàng ngày hoặc định kỳ, kế toán căn cứ chứng từ kế toán đã kiểm tra để lập chứng từ ghi sổ hoặc căn cứ vào các chứng từ kế toán đã được kiểm tra phân loại để lập bảng Tổng hợp chứng từ kế toán theo từng loại nghiệp vụ, trên cơ sở số liệu của Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán để lập chứng từ ghi sổ. Chứng từ ghi sổ sau khi đã lập xong chuyển cho Kế toán trưởng ( hoặc người phụ trách kế toán ) duyệt, rồi chuyển cho kế toán tổng hợp đăng ký vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ để ghi số và ngày tháng vào chứng từ ghi sổ. Đối với các tài khoản phải mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì chứng từ kế toán, Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán kèm theo chứng từ ghi sổ là căn cứ vào sổ, thẻ kế toán chi tiết theo yêu cầu của từng tài khoản.
Phương pháp tính toán các khoản dự phòng, tình hình trích lập dự phòng: dựa vào tình hình thực tế, giá cả thị trường có thể tiêu thụ được để lập dự phòng. Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương II:Thục tế công việc kế toán tại công ty.
(1).Bán hàng thu tiền mặt (nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) (2) Mua hàng hóa có thuế.
Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương II:Thục tế công việc kế toán tại công ty Quyển số: …. Khái niệm: Tiền gửi ngân hàng là số tiền mà doanh nghiệp gửi tại các loại ngân hàng, công ty tài chính. Bán hàng thu tiền gửi ngân hàng (nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) (2) Mua hàng hóa có thuế.
(5) Phải thu của khách hang bằng tiền gửi ngân hàng (6) Trả nợ người bán bằng tiền gửi ngân hàng. Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương II:Thục tế công việc kế toán tại công ty 2.2.4. Khái niệm: Là đối tượng lao động do doanh nghiệp mua, dự trữ để phục vụ quá trình sản xuất, kinh doanh tạo ra sản phẩm.
Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá. - Tổng số tiền (viết bằng chữ): Ba tám triệu đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo. - Tổng số tiền (viết bằng chữ): Một tỷ sáu trăm ba hai triệu đồng chẵn VNĐ.
Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương II:Thục tế công việc kế toán tại công ty Ngày.
Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương II:Thục tế công việc kế toán tại công ty (4) Phát hiện thiếu TSCĐ, chưa xác định dược nguyên nhân.
Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương II:Thục tế công việc kế toán tại công ty ghi. - Số dư đầu năm - Vay ngân hàng Công Thương để trả nợ cho công ty Hải Hà.
Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương II:Thục tế công việc kế toán tại công ty - Công ty trả lãi tiền.
Minh họa phương pháp lập BCĐKT tại công ty(xem phụ lục 02) PHẦN TÀI SẢN.
Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương II:Thục tế công việc kế toán tại công ty = 0.
Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương II:Thục tế công việc kế toán tại công ty 4.Tiền chi trả lãi vay (Mã số 04). Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương II:Thục tế công việc kế toán tại công ty 3.Tiền chi cho vay và mua các công cụ nợ của đơn vị khác ( Mẫu số 23 ).
* Mấu số 01 /GTGT –Tờ khai thuế GTGT,thời gian nộp chậm nhất là ngày thứ hai mươi của tháng tiếp theo – Tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. - Căn cứ vào HĐ,chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ tính thuế, NNT kê khai theo từng HĐ, chứng từ HH-DV tương ứng với các cột bảng kê tương ứng. Các loại HĐ được kê khai vào bảng này, trừ trường hợp HĐ bất hợp pháp và HĐ được khấu trừ( HĐ đẫ quá hạn kê khai 3 tháng).
Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương II:Thục tế công việc kế toán tại công ty tách, giải thể phá sản được xác định phù hợp vối kỳ kế toán theo quy định về pháp luật về kế toán. - Trường hợp kỳ tính thuế năm đầu tiên của cơ sở kinh doanh mới thành lập và kỳ kế toán năm cuối cùng đối với cơ sở kinh doanh chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, sát nhập, chia tách, giải thể phá sản có thời gian ngắn hơn 3 tháng thì được cộng với kỳ tính thuế tiếp theo( đối với cô sổ kinh doanh mới thành lập ) hoặc kỳ tính thuế năm trước đó ( đối với cơ sở kinh doanh chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, sát nhập, chia tách, giải thể phá sản) để hình thành một kỳ tính thuế TNDN. Kỳ tính thuế TNDN năm đầu tiên hoặc kỳ tính thuế TNDN năm cuối cùng không vượt quá 15 tháng.
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương III:Nhận xét – Kiến nghị trung thực… đã góp phần đắc lực vào công tác hạch toán và quản lý kinh tế của công ty. Đây là hình thức kế toán có ưu điểm là hệ thống sổ sách tương đối gon nhẹ, việc ghi chép đơn giản. Hiện nay trong Công ty đang áp dụng phần mềm kế toán NEWACC 6.Về cơ bản hệ thống sổ sách kế toán của công ty được lập đẩy đủ theo qui định với ưu điểm là sổ sách được lập đầy đủ và in vào cuối tháng, nếu trong tháng phát hiện ra sai sót thì vẫn có thể sửa chữa dễ dàng.
Ngoài ra việc các sổ sách kế toán đều được ghi thường xuyên thuận tiện cho việc đối chiếu, kiểm tra giữa kế toán chi tiết và kế toán tổng hợp. - Về hình thức tổ chức công tác kế toán: Hiện nay Công ty đang áp dụng hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung điều này sẽ tạo điều kiện để kiểm tra chỉ đạo nghiệp vụ và đảm bảo sự lãnh đạo tập trung thống nhất của kế toán trưởng cũng như sự chỉ đạo kịp thời của lãnh đạo doanh nghiệp đối với toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như công tác kế toán của doanh nghiệp. Ngoài ra, hình thức này còn thuận tiện trong việc phân công và chuyên môn hoá công việc đối với cán bộ kế toán cũng như việc trang bị các phương tiện, kỹ thuật tính toán, xử lý thông tin.
+ Việc tổ chức bộ máy quản lý gọn nhẹ là rất cần thiết nhưng làm cho công tác kế toán ở các đội , chi nhánh thiếu chính xác, chưa đáp ứng được yêu cẩu của công tác quản lý sản xuất. + Bên cạnh ưu điểm công ty áp dụng việc ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung, nó còn có nhược điểm: Việc tổng hợp số liệu báo cáo không kịp thời nếu sự phân công công tác của cán bộ kế toán không hợp lý. Cho nên mỗi một nhân viên kế toán của công ty cần thực hiện đúng chức năng của mình để lúc cần lập báo cáo thì sẽ thuận lợi hơn.
Tương tự đối với hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung có nhược điểm rất lớn: Địa bàn hoạt động công ty bây giờ hoạt động rải rác, việc trang bị phương tiện kỹ thuật tính toán ghi chép xử lý thông tin chưa nhiều, khi đó việc kiểm tra giám sát của kế toán trưởng và lãnh đạo doanh nghiệp đối với công tác kế toán cũng như hoạt động sản xuất kinh doanh không được kịp thời, sát sao, bị hạn chế nhiều.