Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp tại Công ty cổ phần hợp tác lao động nước ngoài
MỤC LỤC
Phơng pháp loại trừ
Phơng pháp loại trừ là phơng pháp đợc các nhà phân tích sử dụng phổ biến. Chênh lệch giữa kết quả thay thế nhân tố vừa thay thế đến sự biến động của chỉ tiêu nghiên cứu.
Xác định chỉ tiêu phản ánh đối tợng nghiên cứu
Theo phơng pháp này, để nghiên cứu ảnh hởng của một nhân tố độc lập.
Lần lợt thay thế giá trị của từng nhân tố ảnh hởng đến chỉ tiêu nghiên cứu theo trình tự đã sắp xếp ở bớc trên. Sau mỗi lần thay thế trị số của từng nhân tố,
Phơng pháp liên hệ cân đối
Một sự biến đổi của từng nhân tố độc lập giữa kỳ phân tích và kỳ gốc sẽ làm cho chỉ tiêu phản ánh đối tợng nghiên cứu thay đổi một lợng tơng ứng mà không cần đặt nhân tố đó trong những điều kiện giả định khác nhau. Do đó trong phơng pháp liên hệ cân đối không cần thiết phải qui định trật tự sắp xếp của các nhân tố ảnh hởng.
Phơng pháp chi tiết chỉ tiêu phân tích
Bởi vậy việc thờng xuyên phân tích Báo cáo tài chính nhằm cung cấp những thông tin cho các đối tợng sử dụng, giúp họ đánh giá chính xỏc thực trạng tài chớnh, xỏc định rừ những nguyờn nhõn và mức độ ảnh hởng của từng nhân tố đến tình hình hoạt động tài chính là một vấn đề có ý nghĩa cực kỳ quan trọng trong công tác kinh tế. Khi xem xét cơ cấu tài sản, ngoài việc so sánh tổng số tài sản cũng nh từng loại tài sản cuối kỳ so với đầu năm còn phải xem xét tỷ trọng từng loại tài sản chiếm trong tổng số và xu hớng biến động của chúng để thấy đợc mức độ hợp lý của việc phân bổ.
Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất, kinh doanh Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất, kinh doanh chính
Thuộc nguồn tài trợ tạm thời bao gồm bao gồm các khoản vay ngắn hạn : nợ ngắn hạn, các khoản vay - nợ quá hạn (bao gồm cả các khoản vay – nợ dài hạn quá hạn), các khoản chiếm dụng bất hợp pháp của ngời bán, ngời mua…. Phân tích cân bằng tài chính của Doanh nghiệp theo góc độ này sẽ cung cấp cho nhà quản lý biết đợc sự ổn định, bền vững, cân đối và an toàn trong tài trợ và sử dụng vốn của Doanh nghiệp cũng nh những nhân tố có thể gây ảnh hởng đến cân bằng tài chính.
Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp - Phân tích tình hình thanh toán của Doanh nghiệp
Ngoài các tài liệu trên, để có nhận xét, đánh giá đúng đắn về tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu, phải trả của Doanh nghiệp, khi phân tích còn phải sử dụng các tài liệu hạch toán hàng ngày để xác định tính chất, thời gian và nguyên nhân các khoản phải thu, phải trả, xem xét các biện pháp mà đơn vị áp dụng để thu hồi nợ hoặc thanh toán nợ, phân tích các nguyên nhân dẫn đến các khoản tranh chấp phải thu, phải trả…. Các chỉ tiêu “Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn”, “ Hệ số thanh toán nhanh”, “Hệ số thanh toán của tài sản ngắn hạn” mang tính thời điểm vì tính toán dựa trên số liệu của Bảng cân đối kế toán nên trong nhiều trờng hợp các chỉ tiêu này phản ánh không đúng tình hình thực tế.
Phân tích hiệu quả kinh doanh
ROS = Tổng số tài sản bình quân x Lợi nhuận sau thuế Doanh thu thuần Tổng số tài sản bình quân ROS = Hệ số tài sản trên doanh thu thuần x Sức sinh lời của tài sản - Sức sinh lời của vốn chủ sở hữu (Return on equity - ROE). Nghiên cứu các nội dung phân tích tình hình tài chính là cơ sở xây dựng hệ thống chỉ tiêu phân tích phù hợp với từng nội dung, theo mức độ tuyệt đối hay tơng đối nhằm rút ra các thông tin kinh tế phục vụ cho chiến lợc kinh doanh của doanh nghiệp.
Phân tích rủi ro kinh doanh
Rủi ro kinh doanh đợc định nghĩa nh là một sự không chắc chắn luôn tồn tại trong các dự tính về tỷ suất sinh lời của các tài sản (ROA) trong tơng lai của một doanh nghiệp nếu doanh nghiệp đó không sử dụng các khoản nợ. Khi Doanh nghiệp có tỷ trọng chi phí cố định cao trong tổng chi phí thì độ lớn đòn bẩy kinh doanh của doanh nghiệp sẽ cao và nếu Doanh nghiệp có khả năng mở rộng sản lợng tiêu thụ của mình thì lợi nhuận của Doanh nghiệp sẽ tăng lên đáng kể.
Thiết lập quy trình phân tích tình hình tài chính trong doanh nghiệp
Ngợc lại chi phí hoạt động kinh doanh biến đổi là những chi phí không thay đổi khi mức độ tiêu thụ của doanh nghiệp thay đổi, thí dụ nh chi phí nhân công trực tiếp, chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, hoa hồng bán hàng. Nh vậy, với các yếu tố khác không thay đổi, độ lớn đòn bẩy kinh doanh thể hiện mức độ rủi ro kinh doanh của Doanh nghiệp : độ lớn đòn bẩy kinh doanh càng cao thể hiện mức độ rủi ro kinh doanh càng lớn.
Triển khai phân tích tình hình tài chính trong doanh nghiệp
Trớc khi phân tích các nhà phân tích cần tiến hành kiểm tra tài liệu thu thập nh tính hợp pháp của tài liệu, tính chính xác của số liệu tính toán, nội dung và phơng pháp tính, cách đánh giá đối với chỉ tiêu giá trị. Trên cơ sở các chỉ tiêu đợc tính toán mà đánh giá thực trạng tài chính Doanh nghiệp, đa ra nguyên nhân của biến động tài chính, và dự đoán xu thế phát triển tài chính của Doanh nghiệp.
Kết thúc phân tích
+ Bản báo cáo phân tích : là kết quả cuối cùng của quá trình phân tích tình hình tài chính Doanh nghiệp, phản ánh các chỉ tiêu tài chính, những đánh giá nhận xét của ngời phân tích. Với việc tổ chức phân tích báo cáo tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính kết hợp các phơng pháp phân tích, phân tích báo cáo tài chính sẽ cung cấp các thông tin thực sự hữu ích cho các đối tợng sử dụng giúp các đối tợng sử dụng thông tin đánh giá khách quan về sức mạnh tài chính của doanh nghiệp, khả năng sinh lời.
Lịch sử hình thành và phát triển
Tiềm lực tài chính mạnh mẽ cho phép Công ty mở rộng đầu t về thị trờng, về lĩnh vực sản xuất kinh doanh, cơ sở vật chất kỹ thuật, điều kiện làm việc cho CBCNV, nâng cao năng lực đào tạo, thu hút và duy trì quan hệ với các đối tác trong và ngoài nớc, đồng thời có thể hỗ trợ giảm thiểu chi phí trớc khi xuất cảnh của ngời lao. Mặt khác, Công ty cũng đã góp phần tích cực vào sự nghiệp phát triển nguồn nhân lực của Việt Nam bởi số lao động hoàn thành hợp đồng trở về là một lực lợng lao động có tay nghề, có kinh nghiệm, tác phong công nghiệp hiện đại, đang phát huy hiệu quả trong các cơ sở kinh tế tại địa phơng.
Cơ cấu tổ chức
+ 04 văn phòng đại diện ngoài nớc : Văn phòng đại diện tại Hàn Quốc, Văn phòng.
Một số hoạt động kinh doanh chủ yếu
Đây là thị trờng lao động chủ yếu nhất của Công ty, đa dạng về ngành nghề tiếp nhận (gồm hầu hết các lĩnh vực của nền kinh tế nh xây dựng, đóng tàu, dầu khí, cơ khí, dệt may, y tế, giúp việc gia đình), về hình thức tiếp nhận (hợp đồng tu nghiệp sinh hoặc lao động), về trình độ lao động (lao động phổ thông, công nhân kỹ thuật, chuyên gia). Mục đích cơ bản của việc phân tích báo cáo tài chính là nhằm cung cấp những thông tin cần thiết, giúp các đối tợng sử dụng thông tin đánh giá khách quan về sức mạnh tài chính của Doanh nghiệp, khả năng sinh lời và triển vọng phát triển sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp.
Nguồn thông tin phục vụ cho phân tích tình hình tài chính
- Thuyết minh báo cáo tài chính : cung cấp những thông tin chi tiết hơn về tình hình sản xuất kinh doanh, về tình hình tài chính của Doanh nghiệp, giúp cho việc phân tích cụ thể một số chỉ tiêu, phản ánh tình hình tài chính mà các báo cáo tài chính khác không thể trình bày đợc.
Phơng pháp phân tích tình hình tài chính
Có nhiều phơng pháp khác nhau để phân tích, tuy nhiên những phơng pháp mà Công ty sử dụng còn hạn chế về số lợng, chỉ sử dụng những phơng pháp đơn giản, phổ biến cho nên kết quả thu đợc còn hạn chế về chất lợng. Thứ nhất, các số liệu kế toán đều có khả năng so sánh do các Báo cáo tài chính đều đợc lập theo mẫu do Bộ tài chính ban hành với việc áp dụng thống nhất các khái niệm, chuẩn mực kế toán đã đợc thừa nhận.
Nội dung phõn tớch tình hình tài chính tại Công ty
Việc so sánh sự biến động của tổng số nguồn vốn theo thời gian, chúng ta đánh giá đợc tình hình tạo lập và huy động vốn huy động vốn về quy mô, còn qua việc so sánh cơ cấu nguồn vốn theo thời gian, chúng ta đánh giá đợc tính hợp lý trong cơ cấu huy động và tổ chức nguồn vốn cũng nh xu hớng biến động của cơ cấu nguồn vốn huy động. Nh vậy tình hình công nợ phải thu và phải trả của Công ty là rất tốt, các khoản phải thu giảm do Công ty giảm mạnh số tiền ứng trớc cho ngời bán dẫn đến giảm số tiền bị chiếm dụng của Công ty và các khoản phải trả giảm do Công ty giảm mạnh nợ vay ngắn hạn.
Một số kết quả đạt đợc
Tuy nhiên do sự tăng mạnh về lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ và doanh thu thuần hoạt động tài chính nên tổng thể thì lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh đã tăng lên với số tiền 17 661 835 358đ đạt mức tăng trởng 285,36%. Các chỉ tiêu đã đợc tính toán, so sánh về số tơng đối và tuyệt đối và đặt trong mối quan hệ với các chỉ tiêu khác để thấy đợc sự tác động qua lại giữa các chỉ tiêu và từ đó tìm ra đợc nguyên nhân biến động tới sự thay đổi các chỉ tiêu.
Một số hạn chế của công tác phân tích tình hình tài chính và nguyên nhân của những hạn chế trên
Trớc thực trạng đó cùng với nhu cầu thông tin của các nhà quản lý đòi hỏi Công ty phải hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài chính tại Công ty để thông tin của phân tích tình hình tài chính là nguồn thông tin cơ sở cho việc ra các quyết định kinh doanh. Nắm đợc tầm quan trọng của công tác phân tích tình hình tài chính và qua thực tế nghiên cứu thực trạng công tác phân tích tình hình tài chính tại Công ty cổ phần hợp tác lao động nớc ngoài, chúng ta thấy đợc những kết quả đạt đợc và một số hạn chế của công tác phân tích tình hình tài chính tại Công ty để từ đó chúng ta thấy đợc việc cần thiết phải hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài chính tại Công ty hợp tác lao động nớc ngoài.
Hoàn thiện về hệ thống thông tin phục vụ cho công tác phân tích tình hình tài chính
Bên cạnh đó phân tích báo cáo tài chính phải cung cấp đầy đủ cho ngời sử dụng thông tin trong việc đánh giá khả năng và tính chắc chắn của dòng tiền mặt vào, ra và tình hình sử dụng có hiệu quả tài sản, khả năng thanh toán của Doanh nghiệp. - Các chỉ tiêu, số liệu trên các báo cáo tài chính là cơ sở quan trọng để tính ra các chỉ tiêu kinh tế khác giúp cho việc đánh giá và phân tích hiệu quả sử dụng vốn, hiệu quả của các quá trình sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp đồng thời là căn cứ quan trọng để đánh giá thực trạng tài chính của Doanh nghiệp.
Hoàn thiện về công tác tổ chức phân tích tình hình tài chính
Các số liệu thu thập đợc càng phong phú, đa dạng thì việc phân tích so sánh càng thuận tiện. Tài liệu sau khi thu thập đợc thì cần tiến hành phân loại theo những tiêu chí nhất định để dễ dàng tìm kiếm và sử dụng.
Hoàn thiện nội dung phân tích, chỉ tiêu phân tích .1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính
Nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp cũng bao gồm các khoản công nợ ngắn hạn, dài hạn đợc sắp xếp theo thứ tự thời hạn thanh toán nh : cha đến hạn, đến hạn, quá hạn… hoặc đợc sắp xếp theo đối tợng phải trả gồm phải trả cán bộ công nhân viên, phải trả cho Ngân hàng Nhà nớc, phải trả các khoản tiền vay của các đối tợng nh ngân hàng, kho bạc, Công ty tài chính, phải trả cho ngời bán về số tiền mua vật t, hàng hoá, dịch vụ các yếu tố đầu vào của quá trình sản xuất, phải trả cho các đối tợng khác về việc nhận ký cợc, ký quỹ…. Nó cho biết đợc sự tác động của các chỉ tiêu và nguyên nhân ảnh hởng đến lợi nhuận phân tích về mặt định lợng đồng thời so sánh tốc độ tăng, giảm của các chỉ tiêu trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh để biết đợc mức tiết kiệm của các khoản chi phí, sự tăng của các khoản doanh thu, nhằm khai thác các điểm mạnh, khắc phục các điểm yếu trong hoạt động kinh doanh.
Hoàn thiện về phơng pháp phân tích tình hình tài chính
ROE = Hệ số tài sản trên VCSH(AOE) x Sức sinh lời của tổng tài sản(ROA) Từ mô hình tài chính Dupont ở trên ta có thể thấy mối liên hệ nh sau : Suất sinh lời của vốn chủ sở hữu (ROE) phụ thuộc vào hệ số tài sản trên vốn chủ sở hữu và suất sinh lời của tổng tài sản. Để tăng doanh thu thuần thì một mặt phải giảm các khoản giảm trừ doanh thu, giảm chi phí sản xuất (chi phí trong và ngoài sản xuất), hạ giá thành sản phẩm mặt khác phải nâng cao chất lợng sản phẩm để tăng giá bán nâng cao tổng mức lợi nhuËn.
Các điều kiện thực hiện giải pháp
- Nhà nớc cần hoàn thiện các quy định về chế độ kế toán hiện hành : xoá bỏ sự phân biệt giữa các loại hình doanh nghiệp, hoàn thiện cơ chế kiểm tra giám sát doanh nghiệp thông qua hệ thống kế toán, kiểm toán. Qua đánh giá thực trạng công tác phân tích tình hình tài chính tại Công ty, tác giả đã đa ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác tổ chức phân tích tình hình tài chính, hệ thống thông tin phục vụ phân tích, phơng pháp phân tích đồng thời bổ sung thêm một số chỉ tiêu phân tích nhằm hoàn thiện thêm tình hình phân tích tài chính tại Công ty.